Piteryust.ru

Юридическая консультация онлайн
1 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Регулирует ли Трудовой Кодекс РФ вопросы выплаты матпомощи?

Регулирует ли Трудовой Кодекс РФ вопросы выплаты матпомощи?

Письмо Минтруда России от 28.09.2020 № 14-1/ООГ-15412

Комментарий

Материальная помощь может быть частью системы оплаты труда работодателя, при этом размер и способы выплаты такой помощи определяются работодателем самостоятельно. Такой вывод сделали специалисты Минтруда России в письме от 28.09.2020 № 14-1/ООГ-15412.

В документе отмечается, что работодатель самостоятельно устанавливает систему оплаты труда работников (в том числе размер окладов, тарифных ставок, доплат и надбавок компенсационного характера), а также систему премирования. Все это прописывается в коллективных трудовых договорах, соглашениях, локальных нормативных актах, например, в Положении об оплате труда, Положении о премировании и т. д. (ч. 2 ст. 135 ТК РФ).

Согласно ч. 1 ст. 129 ТК РФ заработная плата включает в себя вознаграждение работника за труд, а также компенсационные выплаты (доплаты и надбавки) и стимулирующие выплаты, тогда как материальная помощь является выплатой социального характера и не входит в состав зарплаты. Однако трудовое законодательство (ст. 8, ч. 3 ст. 41 ТК РФ) позволяет работодателю предусмотреть нормы, улучшающие положение работников по сравнению с общеустановленными.

Учитывая это, работодатель вправе включать в локальные нормативные акты об оплате труда либо в коллективные договоры любые дополнительные гарантии и меры поддержки работников. В этом случае способы и порядок стимулирования работников, а также размеры доплат и надбавок (например, в виде материальной помощи) определяются работодателем самостоятельно.

Смотрите также

  • Оплата труда работников
  • Системы оплаты труда
  • Выплата материальной помощи работнику

Не пропускайте последние новости — подпишитесь
на бесплатную рассылку сайта:

  • десятки экспертов ежедневно мониторят изменения законодательства и судебную практику;
  • рассылка бесплатная, независимо от наличия договора 1С:ИТС;
  • ваш e-mail не передается третьим лицам;

Выплата материальной помощи сотруднику

Работодатель, заботящийся о своих сотрудниках, в случае особых обстоятельств в их жизни может финансово поддержать их, выплатив материальную помощь. В некоторых компаниях такая помощь гарантирована специально предоставляемым «соцпакетом». В любом случае, это передача денежных средств, поэтому она должна отвечать определенным критериям, быть правильно оформлена, иметь установленную процедуру назначения и выплаты. Возникают вопросы, касающиеся бухгалтерского учета и налогов, связанных с оформлением материальной помощи сотруднику.

В каких документах искать опору?

ВАЖНО! Образец приказа о выплате материальной помощи от КонсультантПлюс доступен по ссылке

В Трудовом кодексе и других законодательных актах РФ четкое определение «материальная помощь» отсутствует, поэтому и могут возникать различные толкования и разночтения.

Более точен Стандарт РФ ГОСТ Р52495-2005, рассматривающий это понятие в связи с бедствиями людей при катастрофах, терактах и других чрезвычайных ситуациях. По этому стандарту, в качестве материальной помощи могут быть переданы:

  • денежные средства;
  • продукты питания;
  • одежда и обувь;
  • медикаменты;
  • предметы ухода за детьми;
  • вещи первой необходимости.

Этот нормативный документ далеко не всегда можно применить к отношениям в процессе труда.

Различные нормативные акты об оказании этого вида социальной помощи могут быть изданы местными федеральными органами исполнительной власти. Внутренний документ предприятия – «Положение о материальной помощи» – часто разрабатывается в качестве локального нормативного акта.

Если с сотрудниками заключен коллективный договор, условия выплаты финансовой поддержки могут быть прописаны в нем.

ВАЖНО! Иногда положения о материальной помощи вписываются прямо в трудовой договор или являются частью других локальных документов, например, о премировании. Работодателю не стоит этого делать, т.к. эта выплата является социальной помощью, не зависящей от трудовой деятельности сотрудника.

Качественные признаки материальной помощи

Проанализировав различные нормативные акты, регламентирующие выплату материальной помощи, можно сделать вывод об основных ее признаках и отличиях от других выплат на предприятии.

  1. Личности, а не должности. Материальная помощь не связана с трудовыми инициативами и успехами работника, как и с его провалами и нарушениями в работе. Это не форма стимулирования работников, и не имеет никакого отношения к вознаграждению за труд. Назначается конкретному человеку, столкнувшемуся в жизни с особыми обстоятельствами. Вне зависимости от того, какую должность тот занимает.
  2. «Просить нельзя планировать». Исключительность случаев, в которых предоставляется такая поддержка, делает невозможной регулярный характер подобных выплат. Если «материальную помощь» назначают и получают постоянно, эти выплаты будут относиться совсем к другой статье расходов предприятия, что подтвердит первая же налоговая проверка.
  3. Обстоятельства чрезвычайны! Материальная помощь может быть получена тогда, когда в жизни сотрудника произошло нечто, не связанное с работой, заставившее его понести непредвиденные финансовые затраты. Добрая воля работодателя по назначению помощи может поддержать его в непростое время. Эти особые обстоятельства обязательно должны быть подтверждены в письменном виде: свидетельством, справкой, другим документальным основанием.
  4. Просьба о помощи. Данная финансовая выплата может быть инициирована только самим сотрудником, нуждающимся в помощи. Работодатель рассмотрит его заявление с обосновывающими бумагами и принимает решение. Оно не обязательно должно быть положительным, ведь помощь – дело добровольное.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Даже если в компании закреплено «Положение о материальной помощи», это не может обязать работодателя ее выплатить. «Положение» лишь регламентирует основания и порядок данной выплаты, но решение о ее назначении работодатель принимает индивидуально в каждом конкретном случае.

Кому можно надеяться на денежную помощь?

Теоретически, рассчитывать на эту выплату может любой сотрудник предприятия, даже бывший, попросивший о ней в сложный жизненный момент. На практике социальную поддержку работодатель чаще всего оказывает по факту:

  • необходимости поправки здоровья (если нетрудоспособность не связана с виной работодателя);
  • неожиданного финансового ущерба сотрудника (стихийное бедствие, кража, коммунальные неприятности, авария и т.п.);
  • наступления финансово дорогих жизненных событий (свадеб, похорон, рождения детей и т.д.);
  • ухода на пенсию (помимо положенных законом выплат).

К СВЕДЕНИЮ! Материальная помощь может быть и нецелевой, в заявлении в таком случае пишут «в связи с тяжелым материальным положением». Но, поскольку она подпадает под другие категории налогообложения, ее редко начисляют в размере больше 4 тыс. руб.

Если таким особым обстоятельством является смерть самого сотрудника, то финансовую помощь работодатель окажет его ближайшим родственникам (при наличии заявления от них, подкрепленного свидетельством о смерти, и подтверждающих родство документов).

СПРАВКА! Размер пособия в каждом случае определяется работодателем, во внимание принимаются сами обстоятельства и тонкости налогообложения. Ориентировочные суммы могут указываться в «Положении о материальной помощи», если такой акт действует в данной компании. Сроки подачи письменной просьбы на оказание этой помощи не регламентируются, кроме рождения малыша: в этом случае заявление принимается не позже, чем пройдет год с этого события.

Все обстоятельства, которые могут служить основанием для назначения финансовой помощи, обязательно перечисляются в соответствующем локальном акте – «Положении о материальной помощи», колдоговоре. Формулировки их должны быть как можно более точными и конкретными, во избежание обвинений в снижении налоговой базы со стороны инспекции.

Как это происходит для работодателя

Для сотрудника нужно совершить всего лишь три действия:

  • написать заявление, приложив к нему соответствующие документальные подтверждения;
  • дождаться резолюции начальства;
  • получить деньги на банковскую карту или на руки под роспись в ведомости или отдельном кассовом ордере.

Порядок действий работодателя несколько сложнее:

  1. Рассмотрение поданного заявления:
    • оценка основания обращения (включен ли повод в перечень локального документа о начислении материальной помощи);
    • изучение подтверждающей документации (свидетельства о браке, рождении, смерти, справки, выданной подразделением МЧС или ЖЭКом и т.п.).
  2. Издание приказа о выплате указанной помощи в обозначенном размере в определенный срок. В приказе обязательно должно быть:
    • ФИО претендента на данную выплату;
    • основание для начисления (указать вид обосновывающего документа);
    • ссылка на локальный правовой акт, регламентирующий такие выплаты в компании;
    • источник помощи (обычно это прибыль предприятия – текущая или прошлая; признание социальной выплаты частью оплаты труда неправомерно).
  3. Начисление назначенной суммы бухгалтером предприятия.
  4. Перечисление ее на банковскую карту работника или выдача наличными кассиром предприятия.
  5. Расчет бухгалтерским отделом налогов и отчислений в социальные фонды.

Как быть с налогами?

С 2010 года большинство поводов для социальных выплат не освобождаются от взносов в Пенсионный, страховой и другие фонды. Освобождается от отчислений:

  • любая помощь до 4 тыс. руб. в год на одного работника;
  • помощь, связанная с кончиной близкого родича;
  • начисление в случае чрезвычайных обстоятельств, в том числе природных катаклизмов;
  • поддержка при появлении новорожденного на сумму не выше 50 тыс. руб. на обоих родителей.

НДФЛ не начисляется, если суммы назначенных выплат не превышают 4 тыс. руб. в течение года.

Налог на прибыль не имеет отношения к материальной помощи, так как она не имеет отношения к вознаграждению за труд.

Выплата материальной помощи работникам

Что такое матпомощь

Оказание материальной помощи работнику представляет собой денежную выплату или поддержку в натуральном виде (продуктами, одеждой и другим имуществом).

Законодательно нигде не утверждено, в каких случаях выплачивают материальную помощь работнику. На практике матпомощь оказывают при наступлении определенной ситуации у сотрудника. Обычно примерный набор таких ситуаций зафиксирован в локальных нормативных актах работодателя.

Наши эксперты подготовили для вас статью, из которой подробно узнаете, что из себя представляет материальная помощь «Материальная помощь».

Каждая компания самостоятельно решает, в каких случаях стоит оказывать материальную поддержку своим работникам. Крупные и средние компании утверждают Положение о выплате материальной помощи. Оно помогает убрать большинство вопросов, возникающих при возникновении права на матпомощь, а также нормализует документооборот.

С образцом и основными тезисами при формировании такого положения вы можете познакомиться в статье «Каким должно быть Положение о материальной помощи: образец».

Как выплатить материальную помощь работнику

В этом разделе будем говорить именно о выплате, которая никак не связана с трудовой деятельностью работника. Эта помощь не зависит от результата труда и призвана поддержать работника в какой-то особой для него ситуации. Это может быть выплата:

  • при рождении ребенка;
  • смерти близкого родственника;
  • на дорогостоящее лечение;
  • в связи с иной трудной жизненной ситуацией.

К данным выплатам применяют особый льготный порядок налогообложения.

Порядок оформления матпомощи на законодательном уровне тоже не определен. Однако, исходя из общих положений ТК РФ и иных документов в сфере трудового права, порядок всё же можно определить.

Пошагово разберем, что необходимо сделать для оформления материальной помощи:

  1. Работник должен написать заявление, в котором он указывает основание для ее получения.
  2. К заявлению работник должен приложить документы, подтверждающие наступление события (копия свидетельства о браке, о рождении/усыновлении ребенка, о смерти родственника, справки из МЧС о чрезвычайной ситуации, медицинское заключение о необходимости дорогостоящего лечения или протезирования и т. д.).
  3. Работодатель выпускает приказ о выплате материальной помощи. В нём следует также указать ситуацию, в связи с которой работнику выплачивается материальная поддержка.
  4. Бухгалтерия производит выплату материальной помощи по реквизитам, указанным в заявлении. Или сумму помощи выдают из кассы компании.

Вопрос налогообложения разобран нашими специалистами в статье «Налогообложение материальной помощи».

Порядок выплаты матпомощи

Выше мы рассмотрели пошаговую инструкцию для получения материальной выплаты. Компания может утвердить в своем положении или ином локальном акте и другой порядок выплаты материальной помощи. Например:

  • подтверждающие документы предоставляют в специальною комиссию или профсоюз;
  • для передачи заявления директору фирмы нужно предварительное одобрение непосредственного руководителя, начальника отдела кадров или финансового директора;
  • вместо заявления можно использовать бланк служебной записки.

Кроме того, возможно отойти от утвержденных правил выплаты матпомощи, когда инициатор оказания поддержки – сам работодатель или непосредственный начальник работника, который нуждается в помощи. В этом случае начальник пишет служебную записку на имя руководителя компании, в которой он просит оказать подчиненному сотруднику матпомощь и указывает обстоятельства. В этом случае подтверждающие документы можно предоставить позже – когда сотрудник выйдет на работу и сможет сам их принести.

Стоит учитывать, что:

  • директор может и отказать в выплате материальной помощи ввиду отсутствия денежных средств;
  • начальник может посчитать причину неуважительной, если работник не подтвердит документально, что у него тяжелая ситуация, требующая поддержки.

Если есть сомнения в правильности разнесения по счетам бухгалтерского учета проводок по материальной помощи, рекомендуем проверить это по нашей статье «Как отразить в бухучете материальную помощь: проводки».

Материальная помощь при увольнении

Отдельно остановимся на материальной помощи при увольнении работника. Такой выплатой может быть, например, матпомощь при выходе на пенсию.

Порядок выплаты данного вида поощрения стоит тоже отдельно прописать в положении или коллективном договоре. Можно установить стаж работы, дающий право на получение материальной помощи при выходе на пенсию. Например, при стаже работы в компании от 5 до 10 лет – 20 000 рублей, при стаже свыше 10 лет – 40 000 рублей.

Также работодатель может предусмотреть материальную поддержку работникам, которые увольняются по сокращению или, например, по соглашению сторон. Некоторые работодатели выдают материальную помощь при призыве на военную службу. Данные выплаты будут очень нужны увольняющимся сотрудникам.

Для получения данного вида матпомощи порядок – аналогичный указанному выше.

Итоги

Выплата материальной помощи работнику от работодателя – дело добровольное. Если у работника возникла трудная жизненная ситуация, требующая материальной поддержки, он может обратиться с заявлением к своему нанимателю.

Как выплачивать материальную помощь работнику: на семью, лечение, выход на пенсию

  • Как принять на работу иностранца
  • Удаленную работу узаконили
  • Какие документы оформить при найме сотрудника
  • Как принять сотрудников на удалённую работу
  • Бумажная трудовая книжка: инструкция для работодателя
  • Работники без трудового договора: рисковать или не стоит?
  • Срочный трудовой договор: как заключить с пользой и избежать проблем
  • Временный договор с сезонным работником: как заключить правильно
  • Как правильно оформить испытательный срок работнику
  • Договор аренды рабочего места с мастерами в парикмахерской
  • Как уволить пенсионера
  • Работники на неполной ставке: как оформить без проблем
  • Как не получить штраф за вакансию
  • Ученический договор: как подготовить людей к работе в компании
  • Как ИП принять на работу сотрудника
  • Как уволить сотрудника
  • Как принять на работу сотрудника в организацию
  • Сотрудники уволены. Как отчитаться.

Справочная / Сотрудники: наём, зарплата, документы

Как выплачивать материальную помощь работнику: на семью, лечение, выход на пенсию

Материальная помощь — это деньги, которые выплачивает работодатель своим работникам при наступлении определенных событий.

Как выплачивать матпомощь законами не установлено, работодатель определяет порядок выплат сам. Расскажем, как это делается.

Когда работодатель выплачивает матпомощь

Ситуации, когда работникам нужно оказать материальную помощь, работодатель определяет сам. Это может быть:

вступление работника в брак,

рождение в его семье ребенка,

лечение работника или его детей (например, покупка дорогих лекарств, получение платных медуслуг),

смерть члена семьи работника (например, матери, отца, супруги),

выход работника на пенсию.

Все основания получения матпомощи обычно прописывают в локальном нормативном акте или коллективном договоре. Там же указывают, какие документы нужно принести работнику, сколько дадут денег, в какие сроки они будут перечислены.

Работодатель может предусмотреть как конкретные суммы матпомощи, так и диапазон, например, 20 000 ₽ — 100 000 ₽.

Читать еще:  Льготы по уплате таможенных платежей, виды и порядок получения

Если условия матпомощи нигде не прописаны, руководитель организации по обращению работника может принять решение о выплатах лично.

Может ли работник требовать материальной помощи от работодателя

Матпомощь не входит в систему оплаты труда по ст. 135 Трудового кодекса РФ, то есть ее не дают за перевыполнение плана или вредные условия труда.

Материальная помощь — выплата социального характера, она предназначена для участия в хороших и поддержки работников в плохих жизненных событиях. Тем самым работодатель показывает свое небезразличие и взамен получает лояльность работников. Такие выплаты — популярная практика всех крупных компаний.

В Трудовом кодексе РФ и других законах нет норм, которые бы обязывали работодателя выплачивать матпомощь, он делает это по собственному волеизъявлению. Поэтому требовать выплаты, если такая обязанность работодателя не установлена локальными документами, работник не может.

Матпомощь родственникам умершего работника

Родители или супруг(а) могут обратиться к руководителю компании за помощью в погребении умершего работника.

Помогать им или нет — решает руководитель. Если обязанность оказания матпомощи в случае смерти работника прописана в локальном нормативном акте, отказать он не вправе.

Как выплачивать матпомощь

В положении о матпомощи или коллективном договоре подробно описывают весь этот процесс.

Обращение к работодателю. Обычно от работника требуется заявление с документом, доказывающим факт события. Таким документом может быть копия свидетельства о браке, о рождении ребенка, о смерти родителя.

Издание приказа об оказании материальной помощи. На основании полученного сообщения работодатель издает приказ об оказании матпомощи, где указывает сумму и срок выплаты.

Выплата матпомощи. Бухгалтерия проводит эту операцию на основании приказа руководителя.

Если происходит задержка выплаты матпомощи, за каждый день просрочки на нее начисляются проценты в соответствии со ст. 236 ТК РФ. При этом работник не вправе приостанавливать работу, ссылаясь на ст. 142 Трудового кодекса РФ.

Как мы писали выше, матпомощь — не зарплата, поэтому задержка ее выплаты не может повлечь приостановление работы.

Сдавайте отчётность в три клика

Эльба подходит для ИП и ООО с сотрудниками. Сервис подготовит всю необходимую отчётность, посчитает зарплату, налоги и взносы и сформирует платёжки.

Нужно ли платить налоги с матпомощи

Надо ли платить налоги и страховые взносы с материальной помощи — зависит от основания выплаты.

Когда и как платят НДФЛ — представим в таблице.

Вступление в брак

Платят с суммы, превышающей 4000 ₽.

Абз. 1 п. 28 ст. 217 Налогового кодекса РФ

Не платят, если матпомощь выделена в течение года после рождения, и сумма менее 50 000 ₽ на каждого ребенка.

Абз. 7 п. 8 ст. 217 Налогового кодекса РФ

П. 10 ст. 217 Налогового кодекса РФ

Платят с суммы, превышающей 4000 ₽.

Абз. 1 п. 28 ст. 217 Налогового кодекса РФ

Выход на пенсию

Платят с суммы, превышающей 4000 ₽.

Абз. 4 п. 28 ст. 217 Налогового кодекса РФ

Смерть работника (обращение за матпомощью родственников), смерть члена семьи работника

Не платят, если за матпомощью обратился:

супруг, родители, дети работника

Абз. 3 п. 8 ст. 217 Налогового кодекса РФ

Что касается страховых взносов, то по общему правилу материальная помощь облагается ими в части суммы поверх 4000 ₽.

Исключениями являются по пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ:

матпомощь, выданная для возмещения вреда от природных катаклизмов,

матпомощь в размере 50 000 ₽ и меньше на каждого ребенка, выделенная в течение года после рождения,

матпомощь, выданная работнику в связи со смертью членов его семьи.

Есть практика, когда суд указывает, что матпомощь — выплата социального характера и на нее не нужно начислять страховые взносы, см., например, Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 29.04.2019 № Ф04-1229/2019 по делу № А45-34360/2018 или Постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа от 26.12.2018 № Ф03-5630/2018 по делу № А73-4750/2018.

Поэтому сказать, что матпомощь не облагается страховыми взносами только в случаях, указанных в ст. 422 Налогового кодекса РФ, однозначно нельзя.

Можно ли удержать долг работника из материальной помощи для него?

Письмо Министерства труда и социальной защиты РФ №14-1/ООГ-656 от 27.01.2021

Вправе ли работодатель производить удержания из матпомощи, выплаченной работнику? На этот вопрос отвечает Минтруд России в письме от 27.01.2021 г. № 14-1/ООГ-656.

Все зависит от вида удержания и от того, какая именно это материальная помощь. Разберемся.

Как удерживают долг работника?

Случаи, когда работодатель имеет право произвести удержание из заработной платы работника в счет погашения задолженности, перечислены в статье 137 Трудового кодекса. Вот они:

· для возмещения неотработанного аванса, выданного работнику в счет зарплаты;

  • для погашения неизрасходованного и своевременно не возвращенного аванса, выданного в связи со служебной командировкой или переводом на другую работу в другую местность, а также в других случаях;
  • для возврата сумм, излишне выплаченных работнику вследствие счетных ошибок, а также сумм, излишне выплаченных работнику, в случае признания органом по рассмотрению индивидуальных трудовых споров вины работника в невыполнении норм труда или простое;
  • при увольнении работника до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск, за неотработанные дни отпуска.

Работодатель, помимо зарплаты, осуществляет другие выплаты. Это может быть, например, материальная помощь.

В локальном нормативном акте организации или (и) коллективном договоре могут быть определены порядок и условия выплаты материальной помощи.

Такая матпомощь носит характер социальной выплаты и в состав зарплаты не включается.

Чиновники в комментируемом письме отмечают, что из материальной помощи, выплачиваемой работнику независимо от результатов труда работника и не являющейся составной частью заработной платы, не могут быть произведены удержания по статье 137 ТК РФ.

Удержания по исполнительному листу с матпомощи

А вот с удержаниями по исполнительному листу все иначе.

В большинстве случаев работодатель может производить удержание из материальной помощи работника в пользу третьих лиц по исполнительному листу.

Перечень видов доходов должника-гражданина, на которые не может быть обращено взыскание, является закрытым. А материальная помощь, выплачиваемая работодателем, в данный перечень не входит.

Обратите внимание: взыскание не может быть обращено, в частности, на компенсационные выплаты, установленные законодательством РФ о труде:

  • в связи со служебной командировкой, с переводом, приемом или направлением на работу в другую местность;
  • в связи с изнашиванием инструмента и личного транспорта, принадлежащего работнику;
  • денежные суммы, выплачиваемые организацией в связи с рождением ребенка, со смертью родных, с регистрацией брака.

Сколько могут удержать из зарплаты?

Производя удержания из заработной платы сотрудника, помните, что согласно статье 138 Трудового кодекса размер удержаний не может превышать 20% от заработной платы, причитающейся работнику (за вычетом НДФЛ).

Размер суммы, которую необходимо удержать по исполнительным документам, не может превышать 50% заработка работника, уменьшенного на сумму НДФЛ.

Однако есть случаи взыскания, при которых может удерживаться до 70% заработка работника, уменьшенного на сумму НДФЛ. Перечень таких случаев приведен в части 3 статьи 99 Федерального закона от 02.10.2007 г. № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве».

Так, удержания в размере 70% заработка работника возможны:

  • при взыскании алиментов на несовершеннолетних детей;
  • при возмещении вреда, причиненного здоровью;
  • при возмещении вреда лицам, понесшим ущерб в результате смерти кормильца;
  • при возмещении ущерба, причиненного преступлением.

Поделиться

Распечатать

НОРМАТИВНЫЕ АКТЫ ДЛЯ БУХГАЛТЕРА
Электронная версия популярного журнала

Новые документы с комментариями экспертов. Журнал помогает бухгалтерам разбираться в значениях и смыслах новых документов по учету и налогам.

Как оформить материальную помощь сотруднику?

  • Понятие материальной помощи, ее общая характеристика и порядок оформления
  • Как оформить материальную помощь?
  • В каких случаях матпомощь может выплачиваться?
  • Как выплачивается матпомощь? Закрепление порядка выплаты в локальных актах организации
  • Закрепление порядка выплаты материальной помощи в коллективном договоре
  • Перечень документов, которые могут быть необходимы для оформления матпомощи работнику
  • Заявление о предоставлении матпомощи и его образец, служебная записка (служебка)
  • Возможно ли получение матпомощи без документов?
  • Образец приказа о предоставлении матпомощи
  • Назначение платежа при выплате матпомощи
  • Итоги

Понятие материальной помощи, ее общая характеристика и порядок оформления

Матпомощь представляет собой денежную выплату работнику организации, которая производится на основании решения, принятого руководством фирмы ввиду наступления события, с которым связывается необходимость выплаты. Исчерпывающего перечня таких событий ни ТК РФ, ни иные нормативные акты, регулирующие трудовые отношения, не содержат. Формально матпомощь может выплачиваться при наступлении у сотрудника любой ситуации, которую руководство организации связывает с необходимостью выплаты.

Как правило, положения о порядке и основаниях выплаты матпомощи закрепляются либо в локальных актах предприятия, либо в коллективном договоре. Однако это не означает, что при отсутствии локального регулирования работодатель не имеет права выплачивать матпомощь, поскольку произведение такого рода выплат — его прерогатива. В то же время обязанности выплачивать денежные суммы работникам, если регулирование порядка осуществления выплат в организации отсутствует, у работодателя нет.

Как оформить материальную помощь?

Порядок оформления и выплаты матпомощи трудящимся не закрепляется на законодательном уровне, однако, исходя из общих положений ТК РФ и иных актов в сфере регулирования трудовых правоотношений, можно прийти к выводу о том, что:

  • выплата может быть осуществлена на основании заявления работника, служебной записки непосредственного начальства служащего либо без таких документов, на основании волеизъявления руководства организации;
  • решение о произведении выплат принимает работодатель, т. е. необходим распорядительный акт, который выражает такую волю (приказ, распоряжение);
  • четкий порядок выплат может быть закреплен в локальной документации или коллективном договоре.

Внимание! Образец от «КонсультантПлюс»
Смотрите образец Положения о выплате материальной помощи работникам организации.

В каких случаях матпомощь может выплачиваться?

Выделяют следующие виды материальной помощи:

  • единовременная (разовая) или периодическая;
  • выраженная в денежной форме (рублях) либо в натуральной форме, в частности лекарствами, вещами и т. д.
  • связанная с определенными событиями в текущей деятельности служащего (например, выход в очередной оплачиваемый отпуск), с негативно характеризующимися событиями (например, болезнь родственника трудящегося) либо с позитивно характеризующимися обстоятельствами (например, рождением у сотрудника ребенка).

К основаниям для выплат можно отнести:

  • уход трудящегося на пенсию по возрасту;
  • рождение детей;
  • свадьбу работника;
  • заболевание сотрудника;
  • заболевание членов его семьи;
  • смерть родственника;
  • очередной оплачиваемый отпуск.

Поскольку порядок выплат может отличаться в различных организациях, а в каких-то фирмах и вовсе не закрепляется, далее рассмотрим наиболее типичные способы оформления матпомощи.

Как выплачивается матпомощь? Закрепление порядка выплаты в локальных актах организации

Ч. 2 ст. 5 ТК РФ закрепляет, что трудовые отношения могут быть урегулированы различными способами, в частности, посредством принятия коллективных договоров, соглашений либо локальных актов. Относительно порядка выплаты материальной помощи возможны следующие варианты:

  • принимается коллективный договор, регулирующий порядок выплат матпомощи;
  • утверждается локальный акт, в котором прописаны порядок и основания для выплат;
  • данный вопрос вообще игнорируется (что также не противоречит законодательству).

Порядок принятия локальных актов закреплен в ст. 8 ТК РФ. Право на их принятие работодателем установлено ч. 1 ст. 22 ТК РФ. В них могут закрепляться в том числе права и обязанности работодателя и трудящихся, что следует из положений ст. 20 ТК РФ.

Не исключается, что такие права и обязанности могут закрепляться и относительно необходимости выплаты работодателем и возможности получения работниками сумм матпомощи. При этом соблюдение принятого на предприятии локального акта обязательно для обеих сторон трудовых отношений.

Локальный акт — это распорядительный документ, оформляемый работодателем, поэтому при его принятии руководство фирмы, как правило, делает акцент на своих правах, но не обязанностях. Это и понятно, поскольку загонять себя в рамки, прописывая обязательства по выплате сумм матпомощи работодателям невыгодно. Гораздо выгоднее с точки зрения управленца оставить этот вопрос размытым, не закрепляя конкретных обязательств, но тем не менее оставляя возможность выплат на свое усмотрение.

В этом плане работники, желающие закрепить порядок выплаты матпомощи, добьются более эффективных результатов, если инициируют процедуру переговоров с целью принятия коллективного договора.

Закрепление порядка выплаты материальной помощи в коллективном договоре

В силу ст. 40 ТК РФ коллективный договор — это правовой акт, который регулирует различные отношения внутри фирмы. Он заключается между работниками и работодателем, через представителей, путем проведения коллективных переговоров (гл. 6 ТК РФ).

Ч. 1 ст. 41 ТК РФ, определяющая содержание и структуру коллективного договора, не исключает, что в таком документе могут закрепляться и обязанности работодателя по выплате матпомощи, порядок таких выплат.

Если, принимая локальный акт, работодатель действует самостоятельно (в некоторых случаях учитывается мнение профсоюза, в силу ч. 2 ст. 8 ТК РФ), то коллективный договор принимается путем активного обсуждения его содержания представителями обеих сторон трудовых отношений, что подразумевает, что в таком документе права работников на получение матпомощи будут отражены более детально. Кроме того, сотрудники могут самостоятельно инициировать процедуру проведения коллективных переговоров, а работодатель не вправе отказаться от участия в них.

В договоре целесообразно отразить детальный порядок и случаи выплаты матпомощи, что позволит урегулировать данные правоотношения.

Перечень документов, которые могут быть необходимы для оформления матпомощи работнику

Поскольку вопрос о выплате матпомощи не урегулирован на законодательном уровне, не закрепляется и обязательного пакета документов, которые требуется представить работнику с целью получения выплаты. В то же время коллективные договоры и локальные акты могут устанавливать такой перечень.

Поскольку матпомощь выплачивается ввиду наступления в жизни сотрудника различных событий, документы должны подтверждать факт их наступления. Основным документом является заявление либо служебная записка. На их основании инициируется процедура выдачи матпомощи.

Какие документы требуется предоставить дополнительно, зависит от ситуации:

  • Если сотрудник претендует на матпомощь в связи с рождением ребенка, следует представить свидетельство о рождении.
  • Если сотрудник заболел и ему необходимы деньги на лечение, потребуется заключение врача и/или врачебной комиссии, а также иные документы, подтверждающие факт наличия заболевания.
  • Если сотрудник уходит в отпуск и в связи с этим хочет получить матпомощь, доказательствами ухода в отпуск могут послужить график отпусков, приказ работодателя. Данные документы уже имеются у руководства, поэтому в такой ситуации целесообразно представить только заявление на выплату.
  • В случае если член семьи сотрудника умер, необходимо представить работодателю свидетельство о смерти либо судебное решение о признании члена семьи умершим.

Заявление о предоставлении матпомощи и его образец, служебная записка (служебка)

Для того чтобы работодатель узнал о том, что в жизни служащего произошло событие, которое может послужить основанием для выплаты матпомощи, сотруднику нужно уведомить его об этом. Уведомление производится на основании заявления.

Форма заявления законом не закреплена, однако может быть приведена в локальном акте или коллективном договоре. Требований к заявлению законодательство также не содержит.

Образец такого документа может выглядеть следующим образом:

Директору ООО «Ирис»

От старшего менеджера

Прошу предоставить мне материальную помощь в размере 5000 руб. в связи с необходимостью покупки лекарств для лечения обнаруженного заболевания почек.

Приложение: копия заключения врачебной комиссии БУЗ «Московская городская поликлиника» от 12.07.2020 № 127-ЗК, копия рецепта от 12.07.2020 № 129571, выданного врачом Анисимовой Р. В.

12.07.2020 Карпов Т. Г. /Карпов/

Заявление подается в 2 экземплярах. На одной копии ставится отметка о дате вручения и подпись лица, которому заявление передано, а вторая копия передается работодателю.

Читать еще:  Если Учишся От Биржи То Когда Перечисляют Стипендию

Второй способ уведомления работодателя о наступлении определенного события, связанного с необходимостью выплаты матпомощи, — служебная записка, составленная, например, непосредственным начальником сотрудника.

Образец служебной записки может выглядеть следующим образом:

Директору ООО «Ирис»

От начальника отдела продаж

Довожу до Вашего сведения, что у старшего менеджера Карпова Т. Г. 12.07.2020 родился ребенок — дочь, Карпова В. Т. Прошу рассмотреть возможность о выдаче Карпову Т. Г. материальной помощи в размере 5000 руб.

Игнатьев Т.В. /Игнатьев/ 12.07.2020

Возможно ли получение матпомощи без документов?

Получение матпомощи без документов возможно только в том случае, если решение принимается работодателем по его собственной инициативе. Если же инициатором прошения о перечислении сумм матпомощи является служащий, обязательным документом является заявление. В случае когда о выплате матпомощи сотруднику просит его непосредственный начальник, обязательным документом является служебная записка.

Решение о выдаче матпомощи может быть принято работодателем и без документов, доказывающих факт наступления того или иного события в жизни сотрудника. Их наличие по общему правилу необязательно (если иное не закреплено в локальном акте либо коллективном договоре). В то же время работодатель может отказать в выплате ввиду недоказанности наступления в жизни служащего события, которое приводится в качестве основания для выплаты матпомощи.

Образец приказа о предоставлении матпомощи

Выплата матпомощи производится на основании приказа работодателя. Его форма законодательно не закреплена. В то же время она может быть определена положениями локального акта или коллективного договора.

Приказ может быть оформлен по следующему образцу:

О выплате материальной помощи

В связи с заболеванием главного менеджера операционного отдела ООО «Ирис» Иракова Р. В., подтвержденным представленными им документами (копия заключения врачебной комиссии БУЗ «Московская городская поликлиника» от 12.07.2020 № 127-ЗК, копия рецепта от 12.07.2020 № 129571),

Выплатить Иракову Р. В. материальную помощь в размере 5 000 руб.

Выплату матпомощи произвести вместе с выплатой очередной заработной платы за август 2020 года.

Основание: заявление Иракова Р. В. от 12.07.2020, копия заключения врачебной комиссии БУЗ «Московская городская поликлиника» от 12.07.2020 № 127-ЗК, копия рецепта от 12.07.2020 № 129571

Директор ООО «Ирис» Васильев О. В. /Васильев/

Назначение платежа при выплате матпомощи

При перечислении сумм материальной помощи необходимо указать в платежном поручении назначение платежа. Кроме того, следует сослаться на сведения о приказе, на основании которого сумма выплачивается.

Например, графа «Назначение платежа» может быть заполнена следующим образом: материальная помощь Иванову А. А. в связи с рождением ребенка, выплаченная на основании приказа директора ООО «Ирис» от 12.07.2020 № 1.

Необходимость указания правильного назначения платежа связана в том числе с налогообложением. Некоторые виды матпомощи, в силу ст. 217 НК РФ, не облагаются налогом. Назначение платежа будет служить доказательством, что деньги потрачены именно на выплату матпомощи.

Важно! Подсказка от «КонсультантПлюс»
Виды материальной помощи, которые частично (в сумме вычета) или полностью освобождены от обложения НДФЛ, и основания такого освобождения приведены в ст. 217 НК РФ.
Полный перечень таких выплат, а также случаи и порядок уплаты НДФЛ с матпомощи см. в К+.

Итоги

Таким образом, ответ на вопрос, как оформить материальную помощь сотрудникам, может быть различным. Это связано с тем, что в зависимости от локальной документации, принятой в организации, порядок оформления выплат может варьироваться. В то же время во всех случаях выплата производится на основании приказа работодателя.

Регулирует ли Трудовой Кодекс РФ вопросы выплаты матпомощи?

Как указывает Трудовой кодекс — материальная помощь может быть урегулирована исключительно локальными актами и коллективными договорами. В самом Трудовом кодексе РФ не дается определения понятия матпомощи, не раскрывается порядок ее выплат, не перечисляются основания для ее начисления. Рассмотрим, какие упоминания о матпомощи содержит Трудовой кодекс.

Какие статьи Трудового кодекса РФ упоминают о материальной помощи?

Материальная помощь – это выплата социального характера, которая может производиться работодателем в пользу работников при наступлении в их жизни различного рода обстоятельств, например, рождения детей, заключения брака, смерти близких, и т.д.

Прямых положений ТК РФ о материальной помощи не закрепляет. Более того, данное понятие вообще в нем не упоминается, как и в любых других законодательных нормах, которые регулируют трудовые отношения. В связи с этим у читателя может возникнуть резонный вопрос о том, могут ли вообще производиться выплаты матпомощи, без какого-либо законодательного регулирования? Ответим на этот вопрос далее.

Если ТК РФ материальную помощь не закрепляет, чем регулируется порядок ее выплаты?

Матпомощь упоминается в НК РФ, ФЗ «О государственной гражданской службе…» от 27.07.2004 № 79, ФЗ «Об обязательном социальном страховании…» от 24.07.1998 № 125, и других. Однако и данные Федеральные законы не определяют условия и порядок выплат, размер матпомощи.

В силу ч. 2 ст. 5 ТК РФ отношения в сфере труда могут быть урегулированы не только на законодательно уровне, но и на локальном, — путем принятия локальных актов и коллективных договоров, в порядке, предусмотренном ст. 8, 40 ТК РФ. Именно в таких внутренних актах и может закрепляться порядок выплаты матпомощи. Кроме того, выплаты могут производиться и без какого-либо регулирования, на основании приказа работодателя.

Есть вопрос? Ответим по телефону! Звонок бесплатный!

В каких случаях выплачивается материальная помощь?

Как уже упоминалось, основания для выплаты законом не установлены. В связи с этим они могут быть абсолютно любыми, если иного не закреплено во внутренних актах конкретной организации.

Чаще всего основаниями для выплаты являются следующие обстоятельства, возникающие в жизни сотрудников фирмы:

  • рождение детей;
  • бракосочетание;
  • смерть близких;
  • заболевание самих работников;
  • заболевание родственников работников;
  • причинение сотрудникам ущерба вследствие ДТП, стихийного бедствия, иных неблагоприятных событий;
  • выход сотрудников на пенсию.

Это лишь малая часть оснований, при наличии которых может выдаваться матпомощь. Полный их перечень может быть закреплен во внутренних документах организации. Если таковых нет, сотрудник может выбрать любое основание, с которым он связывает возможность начисления ему сумм матпомощи, и написать заявление работодателю с просьбой о произведении выплаты.

Наличие указанных выше и иных оснований необходимо документально подтвердить. Например, причинение ущерба вследствие ДТП подтверждается справкой о ДТП; постановлением о привлечении к административной ответственности работника или иного виновного лица; заключением эксперта о причиненных повреждениях транспортному средству или здоровью.

Таким образом, Трудовой кодекс РФ материальную помощь не освещает, поэтому порядок произведения данного вида выплат регламентируется внутренними актами организации, либо не раскрывается вовсе.

Как правильно провести выплату материальной помощи к отпуску

В нашей статье речь пойдет о выплате материальной помощи к отпуску. Мы рассмотрим, входит ли она в расчет отпускных, как выплачивается данный вид материальной помощи и некоторые нюансы, касающиеся нашей темы. Статья будет полезна не только бухгалтерам, но и другим сотрудникам.

Что такое материальная помощь

Выплата материальной помощи к отпуску является дополнительным денежным поощрением. Важно понимать, что выплата материальной помощи является добровольным жестом руководства в коммерческих фирмах. Другими словами, матпомощь не является обязательной для работодателя негосударственного учреждения.

На сегодняшний момент ТК РФ не регламентирует выплату материальной помощи к отпуску. Однако, существует несколько статей в Трудовом кодексе, в которых разъясняется характер выплат матпомощи и некоторые нюансы.

Так, например, ст. 135 ТК РФ дает четкое понимание распределения дополнительной выплаты — как поощрение сотрудника к ответственному подходу к выполнению своих трудовых обязанностей.

Входит ли материальная помощь в расчет отпускных

Поговорим о том, включается ли материальная помощь в расчет отпускных.

Согласно п. 3 Положения об особенностях порядка исчисления средней зарплаты, утвержденного постановлением Правительства России от 24.12.2007 № 922 и п. 6 Правил исчисления денежного содержания федеральных государственных гражданских служащих, утвержденных постановлением Правительства РФ от 06.09.2007 № 562 (далее — Правила), материальная помощь при расчете отпускных может не учитываться или включаться в нее с некоторыми ограничениями, о которых будет рассказано далее.

Включать или не включать матпомощь в расчет отпускных, зависит от формы собственности организации. В соответствии с нашим законодательством, организации бывают двух типов: бюджетные, то есть государственные, или коммерческие, частные. В зависимости от этого, материальная помощь включена в расчет отпускных или же исключена.

Обратимся к уже указанным выше законодательным актам. Согласно п. 6 Правил, материальная помощь частично входит в расчет отпускных, как 1/12 часть всех выплат, которые были начислены за период расчета перед отпуском. Это касается только фирм-бюджетников. Матпомощь сотрудникам остальных фирм, коммерческих, не входит в расчет отпускных. Исключением является случай, когда материальная помощь к отпуску трактуется в нормативных локальных актах коммерческой организации как стимулирующая и поощряющая выплата и включена в фонд оплаты труда, тогда она может входить в расчет отпускных.

Порядок выплаты материальной помощи к отпуску

Выплата матпомощи к отпуску осуществляется один раз в год, чаще всего перед ежегодным оплачиваемым отпуском. Однако трудовое законодательство РФ не обязывает работодателя это делать. Следовательно, сотрудники коммерческих организаций должны опираться на внутренние приказы и пункты трудового договора.

Что же касается государственных фирм, выплата матпомощи к отпуску происходит с ориентацией на специальные законодательные акты.

Положена ли материальная помощь к отпуску

Данное поощрение может выплачиваться с учетом качества выполнения трудовых обязанностей работника, то есть как мотивационная выплата, или же при социальной потребности работника фирмы, то есть в качестве социальной выплаты.

Сама выплата матпомощи основывается на локально-нормативных актах фирмы. Если в данном документе прописаны положения о выплатах, то получать их будут все работники фирмы с небольшим исключением, о котором расскажем далее.

У сотрудников госорганизаций размер выплат матпомощи — фиксированный, а порядок выплат устанавливается, повторим еще раз, согласно нормативно-правовым актам.

Рассмотрим ниже некоторые ограничения в предоставлении матпомощи к отпуску. Во-первых, для получения матпомощи сотрудник должен отработать в организации не менее полугода, поскольку получение дополнительной выплаты у сотрудника появляется после отработки указанного срока.

Во-вторых, при декретном отпуске будущие мамы тоже не могут рассчитывать на матпомощь к отпуску, поскольку декретный отпуск — социальная мера, не относящаяся к очередному оплачиваемому отпуску. Беременные женщины получат установленные пособия на рождение ребенка и период беременности.

Еще одна категория людей, которым не полагается матпомощь к отпуску — работники, уходящие в отпуск с последующим увольнением. В этом случае работодатель не поощряет денежно сотрудника, ведь в этом нет смысла.

Итоги

Выплата матпомощи к отпуску в частных коммерческих фирмах является добровольной, а размер дополнительного финансирования устанавливается в индивидуальном порядке.

В государственных организациях выплата матпомощи обязательна, если она установлена в соответствующих НПА. Она выплачивается фиксированной суммой и не зависит от качества выполнения трудовых обязанностей сотрудника.

Трудовой кодекс: материальная помощь

Как определяет трудовой кодекс, материальная помощь – что это ?

Как определяет трудовой кодекс, материальная помощь регламентируется только внутренними локальными актами предприятия. Иными словами, трудовой кодекс не регламентирует основания, порядок получения и другие вопросы, связанные с однократной финансовой помощью отдельному работнику. Индивидуальная направленность этого института не позволила законодателю связать воедино такие понятия как трудовой кодекс, материальная помощь, размеры выплат.

Если у предприятия есть филиалы и территориальные управления, то регламентация финансовой помощи работникам филиалов и других управлений не должна противоречить положениям, установленным в главном управлении.

Как можно получить материальную помощь?

Работник предприятия может получить материальную помощь, написав заявления и приложить к нему необходимые документы. Например, если в семье родился ребенок, то сотрудник может написать заявление и приложить к нему копию свидетельства рождения. Его вопрос рассматривается прямым руководителем, заместителем руководителя по общим вопросам или главой профсоюза.

Нужно помнить, что материальная помощь не может выплачиваться регулярно, и обладать компенсационным характеристиками, следовательно, восполнить затраты работника.

Кроме того, не должно прослеживаться зависимости величины финансовой помощи, производственной деятельности самого предприятия, величины оплаты работника и его трудовых заслуг.

Если заявление работника будет подписано, то есть руководитель организации принимает положительное решение, то на предприятии издается приказ, в котором указывается точная сумма и дата выплаты. Обязательный перечень данных, которые указываются в приказе, составляет:

  • фамилия, имя, отчество;
  • основание или причина для выплат;
  • ссылка на документ;
  • порядок и сумму выплат.

Каким образом работник может получить финансовую помощь?

Работник может получить причитающуюся ему сумму по безналичному расчету, который он должен указать, а может получить денежными знаками из кассы предприятия. В этом случае, эта сумма, как правило, начисляется вместе с заработной платой, за которую работник должен расписаться в ведомости, или отдельно, через расходный лист или приходный кассовый ордер.

Выплата материальной помощи – вопрос индивидуальный и урегулирован локальными актами каждого предприятия отдельно, что создает множество оснований для злоупотребления.

Материальная помощь сотруднику и порядок ее выплаты

Один из наиболее известных видов гарантий социального порядка — выделение предприятием работнику так называемой материальной помощи. Весьма часто она является составной частью предлагаемого нанимателем «социального пакета». Но на практике ее получение почти всегда сопровождается множеством запутанных вопросов по процедуре самой выплаты и сопутствующему налогообложению.

Давайте определимся с терминами

Вопросы поощрения, премирования работников, а также разнообразной материальной помощи встречаются повсеместно и порой совсем не просты. Разобраться с ними поможет Трудовой кодекс.

К понятию «вознаграждение за труд» (ст. 129 ТК) относится не только зарплата, но и компенсационные, стимулирующие выплаты, премии и прочие виды поощрений. Система расчетов регламентируется трудовым договором, согласно законодательству, и практикуемым работодателем видом оплаты труда.

Размеры установленных окладов (тарифных ставок), компенсаций и стимулирующих надбавок, порядок премирования содержатся в коллективном договоре и прочих локальных документах.

Помимо этого, работодатель имеет возможность поощрить добросовестных работников путем выдачи внеплановой премии, объявления благодарности, награждения грамотой или подарком.

Что такое премии и стимулирующие выплаты

К ним относятся некоторые доплаты, надбавки и прочие виды материального поощрения. Они, в отличие от компенсационных, не производятся за труд в особых условиях (например, с вредными веществами) и не ограничены законодательно в размерах.

Если в трудовом договоре говорится о начислении премий с определенной периодичностью, и нет других условий их выдачи, следовательно, они рассматриваются как часть трудового заработка и подлежат обязательной выплате.

Допустим, при приеме на работу договором предусмотрен пункт о выдаче материальной помощи к отпуску с указанием суммы. Тогда без дополнительных документов работодатель обязан эту выплату произвести. Если размер ее не указан, потребуется ссылка на локальный акт (положение о премировании), с которым сотрудника знакомят под роспись.

Читать еще:  Евгений Стружак рассказал о льготах и выплатах для приемных семей в Москве

Для премий разового характера достаточно приказа руководителя с указанием основания и размера выплаты.

Помощь трудящемуся: в чем ее нюансы?

Понятие «материальная помощь сотруднику» стоит несколько особняком в системе начислений.

Давайте разберемся, что это такое. Уже из определения видно, что единовременная материальная помощь — разновидность трудовых гарантий, которая носит социальный характер. Ее нельзя выплатить за добросовестный труд или профессиональное мастерство. Ее целевое назначение — поддержать работника в сложившейся неблагоприятной финансовой ситуации.

Основания, по которым назначается единовременная материальная помощь, — это, как правило, непредвиденные обстоятельства, предполагающие серьезные денежные затраты. Это может быть нанесение физического или материального ущерба, события, требующие значительных расходов (свадьба, рождение детей, похороны).

Следовательно, материальная помощь никак не зависит от результатов производства или самого работника. Она имеет строго индивидуальный характер и выплачивается только по личному заявлению сотрудника с приложением подтверждающих особые обстоятельства документов. Также она не может быть регулярной и служить компенсацией за понесенные затраты.

Оказание материальной помощи имеет целью разрешение возникших проблем сотрудников. Ссылки на возможность ее получения чаще всего включаются в нормативные локальные акты предприятия.

Но наличие такой возможности не подразумевает автоматической обязанности работодателя выдавать помощь всем и на постоянной основе, превращая её в разновидность премии.

«Материалка» к отпуску

Это наиболее частый ее вариант. Но чтобы не расценивать ее как премирование и не связывать с результатами труда, должны выполняться такие условия:

  • Причина выплаты названной суммы — возникновение событий или обстоятельств (возможно, чрезвычайного характера), не связанных с регулярными результатами труда сотрудника.
  • Выплата материальной помощи происходит по заявлению адресата с обязательным приложением свидетельств и иных подтверждающих документов.
  • Величина ее с заработной платой никак не связана.
  • Периодичности оказания такого рода помощи не существует.

Порой данные условия трудно логически «привязать» к ежегодному отпуску. Работодателям приходится идти на всевозможные уловки.

Если все пункты соблюдены, такая выплата может расцениваться как материальная помощь и не облагаться НДФЛ (при условии, что сумма не превышает 4000 руб. за календарный год).

Что не относится к данному понятию

В нормативных актах может оговариваться возможность выплаты помощи сотруднику в случае форс-мажорной ситуации. Если же выплата обозначена в качестве регулярной, независимо от обстоятельств, отнести именно к материальной помощи ее не получится. Это уже элемент оплаты труда, подлежащий налогообложению. Как известно, выплаты социального характера, обозначенные в коллективном договоре, от налогов не освобождаются.

Если, по мнению руководителя, причина, обозначенная в заявлении сотрудника, является обстоятельством непредвиденного характера, он издает приказ с указанием суммы помощи и срока ее выплаты. На цели и периодичность освобождаемой от налогов помощи законодательно ограничений не установлено, этот вопрос — на усмотрение работодателя.

А что говорит закон?

Согласно законодательству, под понятие материальной помощи попадает любая передача как денег, так и лекарств, продуктов, одежды или обуви, транспорта и прочих материальных ресурсов нуждающимся лицам. Это трактовка Национального стандарта РФ (ГОСТ Р 52495-2005) в части социального обслуживания.

Касается это прежде всего лиц, пострадавших от терактов или стихийных бедствий. Но четкой трактовки оказания ее рядовым трудящимся в законодательстве нет. В общем случае под это определение попадает нанесение ущерба здоровью (не по вине предприятия), финансовых неприятностей в особо крупном размере и, как было упомянуто выше, знаменательное событие, например, появление ребенка.

Напоминаем, что закон даже в этих случаях не обязывает работодателя оказывать помощь работнику, т. е. это абсолютно добровольное дело.

Будьте конкретны

В положении о материальной помощи организации все обстоятельства ее выплаты должны быть прописаны максимально точно, неопределенные формулировки типа «в целях социальной защиты» недопустимы. Иначе налоговая служба заподозрит руководство в попытках занизить размер налоговой базы.

На крупном предприятии порядок выплаты ее в филиалах должен строго соответствовать тому же, что и в центральном офисе. Вольности в трактовке главного приказа недопустимы.

Приказ о выплате помощи издается в случае, когда руководитель, ознакомившись с заявлением сотрудника и проверив документы, выражает согласие. О чем еще следует знать?

В приказе по предприятию должна фигурировать точная сумма и срок выплаты, а также ФИО адресата помощи, основание и ссылка на нормативный документ, регламентирующий систему материальной помощи в организации.

Также обязательно указание источников (например, за счет прибыли — текущей или прошлых лет).

Бухгалтерский учет помощи

Она может быть перечислена по безналичному расчету на указанный работником счет, может быть выдана «наличкой» из кассы предприятия. В этом случае допустимо ее начисление совместно с зарплатой и внесение в ведомость, или же имеет место отдельная выдача по кассовому ордеру.

В системе бухучета материальная помощь сотруднику проходит по кредиту счета 73, именуемого как «расчеты с персоналом по прочим операциям». Другое дело — когда речь идет о посторонних людях.

Материальная помощь родственникам работника или бывшему сотруднику (на похороны или дорогостоящее лечение) учитывается по счету 76 («расчеты с разными дебиторами и кредиторами»).

Дебет зависит от источника выплаты:

  • дебет счета 84 – если выплата за счет сумм прибыли прошлых лет;
  • дебет счета 91 – когда выплачивается из текущей прибыли.

Взносы в обязательные социальные фонды

Согласно письмам и указаниям Минздравсоцразвития России, только та помощь подразумевает начисление страховых взносов, которая осуществляется в рамках трудовых отношений организации и ее сотрудника. Освобождается же от взносов та, которая оказывается:

  • бывшему сотруднику (после даты увольнения);
  • сотруднику по случаю смерти родственника;
  • материальная помощь в связи со стихийными бедствиями и прочими чрезвычайными обстоятельствами.

Также не полежат начислению взносы на суммы, выплаченные матери и отцу (причем раздельно, если оба работают на предприятии) на рождение ребенка, оказанная до наступления годовалого возраста малыша. Размер при этом не должен превышать 50 000 рублей.

Как было сказано выше, не облагается налогом и взносами помощь, не превосходящая 4000 руб. на одного человека за календарный год.

Как начисляется НДФЛ

Облагается ли материальная помощь НДФЛ? Ему не подлежат следующие ее разновидности:

  • «материалка» на рождение ребенка (если выплата производится в первый год жизни, и сумма — в пределах 50 000 руб.);
  • помощь, оказанная уволенному по инвалидности, вышедшему на пенсию (в данном случае она также не должна быть более 4000 рублей);
  • финансовая поддержка в случае дорогого лечения, в связи с отпуском, учебой либо тяжелым семейным финансовым положением. Во всех этих случаях верхний предел необлагаемой суммы — те же четыре тысячи рублей в течение года;
  • материальная помощь работнику в связи со смертью члена семьи или родственникам умершего коллеги (в документах организации требуется четко указать допустимую степень родства).

Сумма поддержки тому, кто уволен на общих основаниях, облагается НДФЛ.

Материальная помощь: налогообложение

Правильным ли будет начислять налог на прибыль, когда дело касается материальной помощи? Ст. 270 Налогового кодекса РФ расценивает ее как социальную выплату, не попадающую под категорию расходов на оплату труда. Именно поэтому она не учитывается при начислении данного налога.

Но если регулярные выплаты к отпуску предприятие будет позиционировать как материальную помощь, их отнесут к системе оплаты, включат в расходы и учтут при расчете налога.

Берется ли с матпомощи ЕСН.

Объект обложения в данном случае — вознаграждения и выплаты по договорам (гражданско-правовым и трудовым) на выполнение работ или оказание услуг. Рассматриваемое в данной статье понятие материальной помощи не относится ни к одной из упомянутых категорий, т. к. не связано ни с выполнением трудовой обязанности работником, ни с деятельностью организации. Суммы ее нельзя учитывать при определении прибыли.

Таким образом, объект обложения ЕСН отсутствует. Более подробно основания данного утверждения изложены в ст. 238 НК РФ.

Относительно взносов в ПФР. Они также не будут начисляться на основании ст. 10 ФЗ N 167-ФЗ от 15.12.01 г. Данная статья устанавливает базу обложения пенсионными взносами идентично налоговой базе по ЕСН. Такой порядок принят исходя из принципа пенсионного страхования — пенсия формируется за счет выплат трудового характера.

. и другие взносы?

При начислении взносов от профзаболеваний и несчастных случаев следует руководствоваться прежде всего законом № 125-ФЗ от 24.07.98 г. (в редакции от 01.12.04 г.), определяющим порядок и правила начисления таких взносов, и перечнем выплат, от которых они освобождены. Согласно этим документам, из подлежащей налогообложению базы целиком и полностью исключаются выплаты тем, кто не состоит в трудовых отношениях с организацией (например, родственникам или бывшим работникам).

Выдаваемая же сотрудникам помощь не подлежит учету, согласно списку ситуаций-причин ее выплаты. Это, например, пожар, стихийное бедствие, кража, увечье, смерть близкого родственника или самого работника и ряд других.

Теоретически на другие (не входящие в перечень) виды страховых случаев взносы должны начисляться, на чем настаивают специалисты ФСС. Мотивируют они это тем, что список «освобождений» закрыт и содержит конечное число пунктов. Но такое утверждение входит в явное противоречие с положением об учете исключительно сумм трудовых доходов.

Как правило, окончательное заключение по данной теме предстоит принимать каждый раз на местах. Порой такие споры приходится урегулировать в зале суда.

Аналогичный перечень не подлежащих налогообложению доходов содержит статья 217 НК РФ.

Бывает, что работник, нуждающийся в помощи, не знает, в какой форме ее правильно попросить. И даже когда вопрос предварительно согласован с начальством, остаются неясности. Как грамотно составить заявление на материальную помощь сотруднику? Мы постараемся привести типовой образец. Он будет лишь примерным, так как каждый случай индивидуален.

Заявление-образец на материальную помощь

Прежде всего сей документ, как любое заявление, обязан иметь в «шапке» сведения, кому и от кого он адресован. Для чего в верхнем правом углу указывается должность, Ф. И. О. руководителя, полное наименование предприятия (организации), ниже — Ф. И. О. заявителя и его должность.

По центру далее — заголовок (Заявление).

Текст, как правило, начинается со слов «Прошу оказать материальную помощь. «, а затем следуют подробные причины обращения. Изложение их должно быть сжатым, лаконичным, без художественных приукрашиваний и эмоций, отражающим суть дела.

Если имеются документы, подтверждающие событие-причину обращения, они должны быть перечислены по порядку с приложением копий. Например, в случае рождения ребенка или смерти родственника потребуются соответствующие свидетельства.

Внизу заявления проставляется дата с подписью заявителя.

На что можно претендовать?

В тексте разрешается указывать желаемую денежную сумму. Но это совершенно не значит, что работодатель обязан выплатить именно ее. Названная цифра послужит ему ориентиром, а окончательный размер материальной помощи определит он сам.

Если начальник примет положительное решение (согласится удовлетворить просьбу), им будет издан приказ с точным указанием суммы. На основании чего работник имеет право получить эти деньги в кассе организации.

Виды и порядок оформления материальной помощи по ТК РФ

Во многих объявлениях о вакансиях часто указывается заработок, состоящий не только из оклада и премий, но и материальной помощи. Наименование этой выплаты ставит в тупик не только самих работников, но и специалистов, выполняющих расчеты.

Давайте уточним правовую природу таких сумм и разберемся, входит ли материальная помощь в средний заработок при исчислении различных компенсаций и пособий, например, в расчет среднего заработка при сокращении.

Правовые основы выплаты

Одним из главных заблуждений служит мнение о том, что материальная помощь устанавливается нормами ТК РФ. Этот документ не предусматривает таких выплат. Ст. 135 ТК РФ перечисляет лишь составляющие заработка сотрудника. Одной из них выступают надбавки стимулирующего характера, к которым и принято относить материальную помощь.

Допускается и установление матпомощи условиями трудового соглашения с работником.

Примеры выделения материальной помощи

Существуют несколько видов выплат, которые принято относить к матпомощи.

  • Политика предприятия может предусматривать доплаты к отпуску. Зачастую такая практика встречается в организациях, расположенных на территориях с суровыми климатическими условиями. А вот начисляется ли на материальную помощь районный коэффициент, узнайте тут. Расчет материальной помощи к отпуску производится на основании локальных актов организации. Распространена практика, когда компания обусловливает доплату сотрудникам, обладающим определенным корпоративным стажем. Это делается в целях обеспечения стабильности штата.
  • Сотрудницам, ставшим мамами, может предоставляться материальная помощь в декретном отпуске. Такая практика призвана убедить работницу не покидать предприятие и вернуться на свое место после окончания отдыха.
  • В ряде компаний выплаты осуществляются в связи с наступлением тех или иных жизненных обстоятельств. Они могут предоставляться при вступлении в брак, в случае заболевания, при смерти близких и в других подобных ситуациях. Единовременная материальная помощь от работодателя, как правило, носит социальный характер.

Порядок оформления матпомощи

Правила, по которым происходит выделение этих сумм конкретным сотрудникам, содержатся в локальных актах компании. Если помощь связана с выходом в отпуск или декрет, то она может предоставляться в автоматическом режиме. На некоторых предприятиях предусматривается обязательное составление сотрудником заявления о получении этой суммы.

Практика оформления предоставления помощи в случае наступления чрезвычайных обстоятельств более разнообразна и зависит от отдельно взятой ситуации. Выплата всегда осуществляются на основании заявления сотрудника, к которому прикладываются подтверждающие документы:

  • Если помощь необходима для получения лечения, то требуется приложить соглашение о платных медицинских услугах, рецепт доктора или его справку, содержащую показания к тем или иным процедурам.
  • Когда у сотрудника умер близкий, он должен передать копию свидетельства о смерти и документы, служащие доказательствами родства.
  • При возникновении неприятностей с жилищем, работодателю понадобится справка о пожаре, о возбуждении уголовного расследования в связи с кражей или другие документы.
  • Вступившим в брак сотрудникам необходимо прикладывать копии соответствующих свидетельств.
  • Когда работник заявляет о тяжелом материальном положении семьи, ему придется представить максимальный набор доказательств (подтверждение наличия иждивенцев, справка из центра занятости об отсутствии работы у супруга).

О нюансах выплаты материальной помощи сотрудникам смотрите в данном видеоролике

Отдельные проблемы

В связи с выплатами матпомощи возникает ряд неопределенностей. Давайте разберемся со спорными ситуациями.

Одной из них является порядок учета этой суммы при определении ряда платежей. Материальная помощь входит в расчет отпускных или больничных только в тех случаях, когда предусматривается актом предприятия об установлении системы вознаграждения за труд.

Другим проблемным моментом является налогообложение. Если выплаты не носят разовый характер и связаны с наступлением определенных событий в жизни сотрудника, НДФЛ из них не удерживается. Соответствующие правила установлены п. 8 ст. 217 НК РФ . Когда речь идет о регулярных платежах, необходимо удерживать налог.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector