Piteryust.ru

Юридическая консультация онлайн
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Налоговый вычет военному пенсионеру при покупке квартиры

Имущественный вычет для военного пенсионера

Гражданин имеет право воспользоваться имущественным налоговым вычетом в отношении приобретенной квартиры при условии, что у него были доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%

Ситуация

Налогоплательщик является военным пенсионером с мая 2012 г. В октябре 2012 г. он приобрел долю в праве собственности на квартиру. В настоящий момент пенсионер не работает и доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%, не имеет.

Вопрос

Имеет ли право военный пенсионер воспользоваться имущественным налоговым вычетом по НДФЛ по доходам за 2012 г., а остаток перенести на 2011, 2010, 2009 гг.? За какой налоговый период необходимо представить декларацию по НДФЛ?

Ответ в письме Минфина от 18.12.2012 N 03-04-05/7-1412

В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов, но не более 2 000 000 руб., в частности, на новое строительство либо приобретение на территории РФ квартиры, комнаты или доли (долей) в них.

Имущественные налоговые вычеты, предусмотренные пп. 2 п. 1 ст. 220 НК, предоставляются за тот налоговый период, в котором возникло право на его получение, или в последующие налоговые периоды вне зависимости от периода, когда налогоплательщик нес расходы по приобретению вышеуказанного имущества.

Из обращения следует, что налогоплательщиком-пенсионером в октябре 2012 г. была приобретена доля в праве собственности на квартиру. При этом до мая 2012 г. налогоплательщик имел доходы, облагаемые по ставке 13 процентов.

Таким образом, в 2013 г. налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета по доходам за 2012 г.

Согласно абз. 28 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК, если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования.

С 01.01.2012 ФЗ от 21.11.2011 N 330-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса РФ, ст. 15 Закона РФ «О статусе судей в РФ» и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов РФ» пп. 2 п. 1 ст. 220 НК дополнен абз. 29, в соответствии с которым у налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством РФ, в случае отсутствия у них доходов, облагаемых по налоговой ставке, установленной п. 1 ст. 224 НК, остаток имущественного вычета может быть перенесен на предшествующие налоговые периоды, но не более трех.

При обращении налогоплательщика по окончании налогового периода за переносом в соответствии с абз. 29 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК остатка имущественного налогового вычета, образовавшегося в этом налоговом периоде, на предшествующие налоговые периоды трехгодичный срок для возврата излишне уплаченного налога отсчитывается начиная с налогового периода, непосредственно предшествующего налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественного налогового вычета.

При этом, учитывая положения ст. 78 НК, если за переносом остатка имущественного налогового вычета на предшествующие налоговые периоды налогоплательщик обращается не в налоговом периоде, непосредственно следующем за налоговым периодом, в котором образовался остаток имущественного налогового вычета, а в последующие налоговые периоды, количество налоговых периодов, на которые может быть перенесен вышеуказанный остаток, соответственно уменьшается.

После получения имущественного налогового вычета и образования неиспользованного остатка налогоплательщик вправе представить налоговую декларацию на получение вышеуказанного остатка имущественного налогового вычета. При представлении налоговой декларации в 2013 году данный налоговый период будет являться налоговым периодом, непосредственно следующим за налоговым периодом, в котором образовался остаток имущественного налогового вычета (2012 год), в этом случае неиспользованный остаток имущественного налогового вычета может быть перенесен на налоговые периоды 2011, 2010 и 2009 годы.

Специалисты ААА-Инвест выполнят для Вас услуги заполнения и подачи налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц, в том числе дистанционно для клиентов из любого региона РФ.

Невозможность очной встречи не является препятствием для выполнения услуг нашими экспертами!

Как получить налоговый вычет за занятия спортом

Что такое налоговый вычет?

Это сумма, которая уменьшает размер дохода, с которого уплачивается налог, — так называемую налогооблагаемую базу.

Иногда это возврат части ранее уплаченного налога на доходы физлица, например в связи с покупкой квартиры, расходами на лечение, обучение и т. д.

По новому закону такой вычет в связи с занятиями фитнесом будет применяться к доходам, полученным налогоплательщиками начиная с 1 января 2022 года.

Как отметил Председатель ГД Вячеслав Володин

«Новый налоговый вычет на физкультурно-оздоровительные услуги — это расходы на здоровье наших граждан. Его появление говорит о том, что государство приравнивает такие расходы к социально значимым», — написал Вячеслав Володин.

Подробнее о вычете за спорт

Его можно будет получить на услуги организаций и индивидуальных предпринимателей, включенных в соответствующий список Минспорта, сформированный на основании данных, которые предоставят регионы. Порядок ведения такого перечня и критерии включения в него организаций и ИП определит Правительство.

Для получения вычета налогоплательщик должен будет предоставить документы, подтверждающие фактические расходы на оплату физкультурно-оздоровительных услуг. Это копия договора и кассовый чек.

«Спортивный» вычет можно будет получить не только на себя, но и на детей.

Также получить вычет можно следующим образом: подать заявление о вычете работодателю, и тогда он может временно перестать удерживать 13 % от вашего дохода, пока не будет исчерпана сумма вычета, или ежемесячно уменьшать налогооблагаемую базу на сумму вычета (если речь, например, идет о стандартных налоговых вычетах).

Кто может получить налоговый вычет?

Любой гражданин РФ, который платит НДФЛ. Налоговые вычеты касаются тех, кто купил квартиру, потратил деньги на свое обучение, обучение своих детей или лечение.

Налоговые вычеты не могут применить физлица, у которых в принципе отсутствует облагаемый доход, например безработные, не имеющие иных источников дохода, кроме государственных пособий по безработице.

Где можно получить вычеты?

В зависимости от того, какой из вычетов вы хотите оформить, подать заявление о его предоставлении можно как работодателю, так и в налоговую инспекцию. Для некоторых видов социальных вычетов действуют оба способа оформления. Например, на лечение, обучение и при покупке квартиры можно получить вычет у работодателя.

Есть ли какие‑то ограничения и правила?

Да, для каждого вида налогового вычета — свои. Например, вычет при покупке жилья гражданину дают один раз с учетом лимита — 2 млн рублей. Вернуть можно 13 % от этой суммы, но только в пределах фактически потраченных на квартиру средств, то есть до 260 тыс. рублей. Еще есть вычет по процентам за ипотеку, но для него отдельный лимит — 3 млн рублей. Кстати, вычет за квартиру вы не получите, если вам ее продает ваш близкий родственник или член семьи.

Когда речь идет о социальных вычетах, общая сумма для них (за исключением расходов на благотворительность, дорогостоящие медицинские услуги и оплату образования детей) не может превышать 120 тыс. рублей за год, то есть возвращаются 13 % от 120 тыс. рублей.

Налоговый вычет на физкультуру будет предоставляться в размере фактически произведенных расходов, но не более 120 тыс. рублей в год в совокупности с другими социальными вычетами.

Читайте также наши материалы о том, как получить налоговый вычет при покупке жилья, оплате обучения или если вы ИП.

Получение имущественного вычета при покупке квартиры/дома пенсионером

По общему правилу имущественный налоговый вычет при покупке жилья могут получить только те налогоплательщики, доходы которых облагаются налогом (НДФЛ) по ставке 13%.

Так как налог на доходы с пенсии не удерживается (п.2 ст.217 НК РФ), пенсионеры, имеющие источником дохода только пенсию, в большинстве случаев не могут получить имущественный вычет при покупке жилья (письмо ФНС России от 15.05.2013 №ЕД-4-3/8721@, Письма Минфина от 29.06.2011 №03-04-05/5-455, от 24.09.2013 №03-04-05/39618).

Исключением является возможность в определенных условиях перенести вычет на прошлые годы, предоставленная пенсионерам Федеральным Законом №330-ФЗ от 1 ноября 2011 года.

Если пенсионер официально не работает, но имеет другой дополнительный доход, с которого платит НДФЛ по ставке 13% (например, доходы от сдачи недвижимости в аренду, или от продажи имущества), то он вправе воспользоваться имущественным вычетом и вернуть (уменьшить) налоги с этих доходов.

Перенос имущественного вычета пенсионерами

До 2012 года, если у пенсионера не было дополнительных доходов, вычет он получить не мог. Однако, с 1 января 2012 г. в Налоговый Кодекс был добавлен особый порядок переноса остатка вычета для лиц, получающих пенсии.

Теперь, в соответствии с п. 10 ст. 220 Налогового кодекса РФ, пенсионер имеет право перенести остаток имущественного вычета «на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов».

Формулировка переноса вычета в Налоговом Кодексе и письмах контролирующих органов довольно сложная и запутанная. Если говорить простым языком, то вне зависимости от того, когда была приобретена квартира, пенсионер может в большинстве случаев получить вычет (вернуть уплаченный налог) за 4 последних календарных года. Например, в 2021 году он может вернуть налог за 2020, 2019, 2018, 2017 годы.

  • подавать документы на вычет можно не ранее окончания календарного года, в котором было приобретено жилье. Например, если квартира приобретена в 2020 году, то подавать документы на вычет можно только в 2021 году (соответственно, вернуть налог можно будет за 2020-2017 годы);
  • нельзя получить вычет более чем за 4 последних календарных года. Например, в 2021 году ни при каких условиях нельзя вернуть налог за 2016 год («Перенос имущественного вычета пенсионерами»).
  • если в календарном году у пенсионера не было доходов, то возвращать ему нечего. Например, если пенсионер вышел на пенсию 5 лет назад и с тех пор не работает, то вернуть он ничего не сможет.

Пример: В 2019 году Филатов М.В. вышел на пенсию, а в 2020 году он купил квартиру. Чтобы воспользоваться правом на имущественный вычет, Филатову нужно дождаться конца календарного года, и в 2021 году подать документы на возврат налога в налоговую инспекцию.

Так как в 2020 году Филатов уже был на пенсии (и не получал налогооблагаемого дохода), он сможет получить вычет за 2019 (ту часть года, когда он еще работал), 2018 и 2017 годы.

Пример: В 2019 году Киреева Л.Л. купила квартиру. По окончании 2019 и 2020 годов она подавала документы в налоговую инспекцию и получила часть имущественного вычета (вернула уплаченный налог за 2019 и 2020 год).

В 2021 году Киреева вышла на пенсию. Соответственно, после выхода на пенсию в 2021 году Киреева может воспользоваться правом на перенос вычета и вернуть уплаченный налог за четыре последних года (2020, 2019, 2018, 2017).

Так как за 2019 и 2020 годы вычет она уже получила, то подать документы на вычет она сможет только за 2018 и 2017 годы. Также по окончании 2021 года (в 2022 году) она сможет вернуть налог за 2021 год (за тот период, когда она работала).

В статье Перенос имущественного вычета пенсионерами процесс переноса вычета пенсионерами рассмотрен более подробно.

Обратите внимание: в случае переноса вычета декларации заполняются в обратной последовательности. Например, при переносе вычета на 2020-2017 годы декларации будут заполняться в следующей последовательности: 2020, 2019 (в нее будут перенесены остатки вычета из 2020 года), 2018 (в нее будет перенесены остатки вычета из 2019 года) и так далее.

Работающий пенсионер

Ранее в Налоговом Кодексе содержалось ограничение, по которому работающие (получающие доход) пенсионеры не могли перенести имущественный вычет. Однако с 1 января 2014 года в Налоговый Кодекс РФ были внесены изменения, которые сняли это ограничение.

Соответственно, с 2014 года воспользоваться правом переноса имущественного вычета на предыдущие три года могут не только пенсионеры, не имеющие дохода, но и продолжающие свою трудовую деятельность. (Письмо ФНС России от 28.04.2014 № БС-4-11/8296@, Письма Минфина России от 15.05.2015 № 03-04-05/27966 и от 17.04.2014 № 03-04-07/17776).

Пример: В 2019 году Журавлев А.К. достиг пенсионного возраста, но продолжил работать. В 2020 году он приобрел квартиру стоимостью 3 млн рублей. По окончании 2020 года (в 2021 году) Журавлев А.К. сможет подать документы в налоговую инспекцию по месту регистрации для получения имущественного вычета за 2020, 2019, 2018, 2017 годы (так как он является пенсионером и имеет право на перенос вычета).

В случае, если уплаченного им за 2017-2020 годы налога не хватит, чтобы полностью исчерпать вычет, то он сможет продолжить получать его в последующие годы.

Получение имущественного вычета по дополнительным доходам

Если у пенсионера есть любой доход, который облагается налогом на доходы по ставке 13% (НДФЛ) , то он может применить к нему имущественный вычет за покупку жилья (Письма Минфина России от 06.03.2013 N 03-04-05/7-181, от 21.12.2012 N 03-04-05/7-1419, Письмо ФНС России от 06.04.2011 N КЕ-4-3/5392@).

Примерами таких доходов может быть:

  • доход от сдачи в аренду квартиры;
  • доход от продажи имущества (например, квартиры);
  • дополнительная негосударственная пенсия;
  • заработная плата (если пенсионер продолжает работать на пенсии).

Пример: пенсионерка Яблокова О.В. получает государственную пенсию, и также она официально сдает в аренду квартиру. Денежные средства, которые она получает от сдачи квартиры в аренду, облагаются налогом на доходы.

Яблокова О.В. каждый год подает декларацию 3-НДФЛ, где декларирует доходы от сдачи квартиры в аренду и платит налог. В 2020 году Яблокова О.В. купила себе еще одну квартиру. Начиная с 2021 года Яблокова О.В. вправе применять имущественный вычет от покупки к квартиры к налогу от сдачи квартиры в аренду.

Соответственно, Яблокова не будет платить налог от сдачи квартиру в аренду до полного исчерпания имущественного вычета.

Пример: Васильев В.В. вышел на пенсию в 2011 году. В 2020 году Васильев В.В. продал квартиру, которой он владел менее 3-х лет за 2 млн рублей и купил дом за 5 млн рублей. Так как Васильев владел квартирой менее 3-х лет, то при ее продаже он должен заплатить налог на доходы (13%) в размере 130 тыс. рублей (из расчета, что он использовал стандартный вычет при продаже имущества, чтобы уменьшить облагаемую сумму на 1 млн рублей).

При покупке дома у Васильева В.В. также появилось право на использование налогового имущественного вычета при покупке жилья в размере максимальной суммы вычета — 2 млн рублей (260 тыс. рублей к возврату). Так как покупка дома и продажа квартиры осуществлены в одном календарном году, налогоплательщик вправе произвести взаимозачет налога.

Соответственно, Васильев В.В. не должен будет платить налог на доходы от продажи квартиры, а также у него образуется неиспользованный остаток имущественного вычета в размере 1 млн рублей (130 тыс. руб. к возврату). Он сможет использовать остаток имущественного вычета, если у него в будущем появятся другие доходы, облагаемые подоходным налогом по ставке 13%.

Не забываем о супруге

Если пенсионер состоит в официальном браке, и у его супруга (-и) есть доходы, облагаемые налогом на доходы (НДФЛ), то в ряде случаев вычет может быть получен через него.

Особенности распределения имущественного налогового вычета между супругами в браке подробно рассмотрены в нашей статье «Особенности налогового вычета при покупке квартиры/дома супругами»

Если вы еще не приобрели жилье, рекомендуем сайт-методичку нашего партнера КВАРТИРА-БЕЗ-АГЕНТА.ру. Это учебный сайт для тех, кто хочет разобраться в правилах купли-продажи квартир.

Анатолий Военный пенсионер работаю 20 лет, покупаю квартиру. Положен ли мне налоговый вычет.

Анатолий Военный пенсионер работаю 20 лет, покупаю квартиру. Положен ли мне налоговый вычет.

Ответы на вопрос:

Вычет положен тому, кто платит НДФЛ, его просто возвращают назад, текущий и оплаченный за последние 3 года

Желаю Вам удачи и всех благ!

Имущественный налоговый вычет — это сумма, которую можно вычесть из налогооблагаемых доходов. Тогда НДФЛ придется платить не со всего заработка, а только с разницы между доходом и вычетом. А если налог уже уплачен, то можно его вернуть из бюджета. Так государство частично компенсирует расходы граждан на приобретение жилья.

Имущественный вычет можно использовать, только если вы получаете официальную зарплату и платите налог на доходы по ставке 13%. Возврату подлежит фактически уплаченный или начисленный налог на доходы.

Если собственник квартиры не работает или платит налоги как ИП на упрощенной системе налогообложения, вернуть налог с помощью имущественного вычета нельзя, потому что он не уплачивается в бюджет.

Имущественный вычет при покупке жилья каждому человеку дают один раз с учетом лимита — 2 млн рублей. Вернуть можно 13% от этой суммы, но только в пределах фактически потраченных на квартиру средств, то есть до 260 тысяч рублей. Еще есть вычет по процентам за ипотеку, но для него отдельный лимит — 3 млн рублей.

П. 3, 11 ст. 220 НК

Пример расчета суммы НДФЛ к возврату. Если квартира стоит 1,5 млн рублей, то вычет по расходам на ее покупку составит 1,5 млн рублей — можно вернуть 13%, то есть 195 тысяч рублей уплаченного НДФЛ. При стоимости квартиры в 2 млн рублей можно вернуть 260 тысяч рублей налога. Уплаченные проценты по ипотеке учитываются отдельно. НДФЛ вернут с той суммы, которая уже перечислена банку.

Что нужно делать?

Проверить, есть ли право на налоговый вычет

Должны совпадать такие условия:-вы являетесь резидентом РФ;-купили квартиру на территории России;-заплатили за жилье своими деньгами или взяли ипотеку;-квартира уже в собственности или есть акт приема-передачи для новостройки.

Вычет можно получить при покупке квартиры в новом доме или готового жилья, у компании или физ лица. Но права на вычет не возникает, если продавец является вам близким родственником или членом семьи, даже если вы на самом деле заплатили деньги за это жилье п. 5 ст. 220 НК

Если квартира приобретена до 1 января 2014 года, НДФЛ можно вернуть только с ее стоимости в пределах лимита. Остаток вычета нельзя переносить на другие квартиры.

Если квартиру купили с 2014 года и она стоила меньше 2 млн рублей, остаток вычета можно переносить на другие объекты, пока не будет исчерпан весь лимит.

Подробно об имущественном вычете на сайте ФНС

Распределить вычет между супругами, если вы в браке

Если квартира приобреталась в браке и нет брачного договора, по умолчанию она является совместно нажитым имуществом. При покупке квартиры оба супруга имеют право на имущественный вычет по одной и той же квартире, но тоже в пределах фактических расходов на покупку жилья и с учетом своего личного лимита. У каждого супруга он составляет 2 млн. рублей.

Супруги должны распределить между собой этот вычет. При этом не имеет значения, кто на самом деле числится собственником квартиры и на кого оформлены платежные документы. Если квартира стоит 3 млн рублей, то каждый супруг может получить по 1,5 млн рублей вычета. Или супруг вернет налог с 2 млн рублей, а супруга — с 1 млн рублей с переносом остатка на другой объект недвижимости.

Читать еще:  Ударник коммунистического труда приравнивается к ветерану 2021

Распределять вычет супруги могут на свое усмотрение: как удобнее, выгоднее и целесообразнее с учетом обстоятельств конкретной семьи. Договоренности нужно зафиксировать в заявлении о распределении налогового вычета. Его подают в налоговую вместе с декларацией для возврата налога.

Письмо ФНС от 14.11.2017 № ГД-4-11/23004@

Чтобы получить налоговый вычет при покупке квартиры, нужны такие документы:-выписка из ЕГРН или свидетельство о праве собственности на квартиру;

или акт приема-передачи и договор участия в долевом строительстве;-подтверждение оплаты: чеки, квитанции, платежные поручения, расписки от продавца;-справка о доходах по форме 2-НДФЛ за тот год, за который заявлен вычет;-заявление от супругов, если они распределили вычет между собой;-свидетельство о браке и рождении ребенка, если платили за долю супруга или ребенка-доверенность на оплату, если деньги за квартиру кто-то вносил по поручению.

С оригиналов нужно снять копии. При необходимости документы попросят предоставить для сверки.

Посчитать сумму вычета и налога к возврату

Чтобы вернуть налог, нужно заявить конкретную сумму вычета. Ее считает налогоплательщик, а потом проверяет налоговая инспекция.

На сумму вычета в конкретном году могут повлиять несколько факторов.

В каком году возникло право на вычет?

Использовался ли вычет раньше?

Кто является собственником квартиры или доли?

Как супруги распределили вычет между собой?

Использованы ли при оплате средства господдержки: субсидии, мат капитал?

Есть ли кредитный договор? Уплачены ли по нему проценты?

Был ли заявлен вычет по этой квартире в предыдущие годы?

Сколько налога уже удалось вернуть из бюджета?

Какой остаток вычета по этому объекту?

За сколько лет можно заявить вычет? (У пенсионеров — особые условия)

Были ли расходы на отделку, если квартира в новостройке?

Если непонятно, как действовать в конкретной ситуации, можно проконсультироваться в налоговой инспекции.

Выбрать подходящий вариант для возврата НДФЛ

Получить вычет при покупке квартиры можно двумя способами.

У работодателя в текущем году. В этом случае не нужно подавать декларацию по форме 3-НДФЛ. Вычет предоставят на основании уведомления. Налоговая инспекция выдает такой документ по заявлению. Такой способ предоставления вычета заключается в том, что работодатель уменьшает налогооблагаемый доход за год на суммы вычета и перестает удерживать НДФЛ. Вы получаете его вместе с зарплатой.

По декларации в следующем году. Этот вариант подходит для возврата НДФЛ за предыдущие периоды или при отсутствии трудового договора. Подать декларацию можно в любое время в течение следующего года или даже позже. Срок 30 апреля для вычета не действует: его нужно соблюдать только при декларировании доходов.

Подать документы в налоговую инспекцию

Если вычет заявлен за предыдущие годы, нужно подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. За каждый год — отдельная декларация. Если вычет по одной квартире заявляют два супруга, то каждый подает декларацию за себя. К декларации нужно приложить полный пакет документов: достаточно их копий. Кроме декларации и подтверждающих документов нужно приложить заявление на возврат налога с реквизитами, куда перевести излишне уплаченную сумму НДФЛ.

К декларации нужно приложить справку о доходах. Ее можно взять на работе или выгрузить из личного кабинета налогоплательщика. Справки за предыдущий год появляются в личном кабинете примерно в апреле следующего года или позже, когда работодатели сдают отчеты.

Подать декларацию 3-НДФЛ Получить справку 2-НДФЛ

Чтобы получить вычет в текущем году у работодателя, нужно подать заявление на подтверждение права на вычет. Его удобно заполнять и отправлять в личном кабинете налогоплательщика на сайте nalog.ru. Декларацию в таком случае заполнять не нужно.

Получить вычет и вернуть налог

Декларацию проверяют до трех месяцев. Еще месяц по закону отводится на перечисление НДФЛ на счет налогоплательщика. Итого с момента подачи декларации до возврата денег на счет может пройти около четырех месяцев.

Заявление о праве на вычет проверяют примерно месяц. В течение 30 дней налоговая инспекция выдает уведомление о праве на вычет. Его нужно отнести работодателю. Если есть такое уведомление, то бухгалтерия перестанет удерживать НДФЛ из зарплаты до тех пор, пока доходы нарастающим итогом с начала года не превысят сумму вычета, указанную в уведомлении. Если за год использовать весь вычет не получилось, остаток переносится на следующий год, но уведомление нужно получить заново.

Декларацию и заявление можно отправлять в налоговую каждый год, с учетом остатка вычета и уже возвращенного налога. До тех пор, пока вся сумма НДФЛ не будет возвращена.

Если часть квартиры оплачена материнским капиталом, с этой суммы нельзя получить имущественный вычет. Средства материнского капитала нужно вычесть из стоимости квартиры. Разница, которая получится — это и есть расходы. Только эту сумму можно заявить к вычету и только с нее вернуть 13%.

Право на вычет при покупке квартиры нельзя передать родственникам. Например, если квартиру купила мама, но у нее уже нет налогооблагаемых доходов, а только пенсия, вычет за нее не могут получить взрослые дети. Даже если мама никогда раньше не получала вычет. В такой ситуации право на вычет у мамы возникает, но вернуть НДФЛ она не может, потому что его не платит.

Если родители платят за долю ребенка, они могут вернуть НДФЛ с этой суммы расходов. Такая возможность прямо предусмотрена Налоговым кодексом. Стоимость доли ребенка до 18 лет, оплаченная средствами родителей, не увеличивает лимит их вычета, а входит в него. Родители все равно вернут налог максимум с 2 млн рублей. Просто расходы на долю ребенка учится как расходы родителей. Когда ребенку исполнится 18 лет и он в будущем купит свою квартиру, право на собственный вычет у него сохранится в полном объеме. П. 6 ст. 220 НК

У пенсионеров особый порядок возврата налога. Они могут получить вычет не только за тот год, когда купили квартиру, и последующие годы, но и за три предыдущих года. Такое право по Налоговому кодексу предоставлено только пенсионерам. Например, если пенсионерка в 2018 году купила квартиру и в том же году вышла на пенсию, то налог на доходы она уже не платит. Вернуть его за последующие годы она не сможет: в бюджет ведь ничего не перечисляет. Зато она имеет право заявить вычет за 2017, 2016 и 2015 год. И вернуть тот НДФЛ, который заплатила до выхода на пенсию и покупки квартиры. Такое право есть и у работающих пенсионеров: даже если они платят НДФЛ, все равно могут вернуть налог за три года до покупки квартиры п. 10 ст. 220 НК.

Получение налогового вычета пенсионерами

Если гражданин оформил пенсию и после этого не работает, то он не вправе получать налоговый вычет.

  • Когда это возможно
  • Как получить вычет при покупке квартиры работающему пенсионеру?
  • Перенос налогового вычета пенсионерам
  • Вычет при покупке жилья в общую собственность супругов пенсионеров
  • Налоговый вычет для военных пенсионеров
  • Изменения 2017 года
  • Порядок получения вычета в 2017 году

Когда это возможно

Государственная пенсия, выплачиваемая гражданам, не облагается налогом (пункт 2 статья 217 НК РФ). Фактически, неработающий пенсионер не делает выплат подоходного налога в бюджет. Поэтому производство возврата из бюджета ему не полагается. Однако это не касается следующих видов дохода:

  • от реализации недвижимости, акций или иного имущества;
  • от предоставления жилплощади и иных помещений в аренду. Здесь надо иметь в виду, что договор по аренде, составленный сроком до одного года, не требует официальной регистрации
  • иных доходов, с которых взимался НДФЛ.

Если пенсионер не работает, однако имеет вышеуказанные источники дохода, с которых взимается НДФЛ, то он вправе оформить налоговый вычет по общим правилам.

Законодательные акты предусмотрели случаи, когда у неработающего пенсионера нет других источников дохода, кроме пенсионных отчислений, однако, по положениям пункта 10 статьи 220 НК РФ он может (при некоторых обстоятельствах) перевести налоговый вычет на прошедшие налоговые периоды (когда пенсионер работал и выплачивал НДФЛ).

Как получить вычет при покупке квартиры работающему пенсионеру?

Граждане, оформившие пенсию и продолжающие работать, имеют право на налоговый вычет по общим правилам. Кроме того, если они прекращают трудовую деятельность, у них есть возможность специального пенсионного перевода вычета на прошлые периоды.

К примеру, гражданин в 2013 году оформил пенсию, однако не оставил работу. В 2014 году он купил недвижимость, а в 2017 году подал документы на получение налогового вычета. Ему возвратили налог за 2016, 2015, 2014 года. Будучи пенсионером, он также использовал перенос вычета и возвратил налог за 2013 год.

Перенос налогового вычета пенсионерам

Пенсионерам предоставлены льготы по времени оформления вычета. Эта группа граждан может применить перенос вычета, что невозможно для других граждан.

Время приобретения недвижимости не играет существенной роли. По большей части пенсионер имеет право на возврат выплаченного НДФЛ за четыре последних календарных года.

Однако для переноса налогового вычета на предшествующие сроки при приобретении недвижимости пенсионеру необходимо именно в этих периодах осуществлять выплаты подоходного налога (иметь соответствующий доход), в обратном случае выплат по возврату средств не предусмотрено.

Пример: Гражданин в 2016 году приобрел недвижимость, однако вычет в 2017 был произведен частично. В 2017 году он оформил пенсию и остался на работе. В данном случае возврат невыплаченного остатка переместят на 2018 год. Помимо этого, гражданин может оформить бумаги на выплату за прошлые годы — 2014-2016 годы.

Покупая недвижимость, надо иметь в виду некоторые тонкости и не опаздывать с оформлением налогового вычета. В данном случае возврат налога можно получить в 2018 году также за 2014-2017 годы, однако, оформляя его в 2019 году, можно потерять один год: перенос при таких обстоятельствах будет рассчитываться с 2015 года.

Пример: Пенсионер, оформивший пенсию в 2014 году, в том же году приобрел недвижимость, однако вовремя своим правом не воспользовался и не применил перенос. Если бы он подал документы в 2015 году, ему бы выплатили вычет за 2014, 2013, 2012, 2011 года. Однако, он оформил вычет лишь в 2017 году и потерял право на вычет за 2012 и 2011 года.

Вычет при покупке жилья в общую собственность супругов пенсионеров

При оформлении сделок на выкуп недвижимости в совместную собственность супружеской пары к необходимым документам надо добавить:

  • документ о заключении брака;
  • соглашение супругов о разделении долей;
  • удостоверения пенсионеров (при необходимости).

Если недвижимость по факту принадлежит одному из супругов, то другой супруг, не считающийся собственником, также имеет право на налоговый вычет с получением части удержанного с него подоходного налога.

Пример: супруги-пенсионеры (оформили пенсию в 2016 году) приобрели в общую собственность недвижимость в том же 2016 году. Они одновременно решили использовать право на возврат средств. Супруги составили в налоговую службу заявление о долевом разделении налогового вычета по 50% и получили средства за прошедшие периоды.

Другой пример: супружеская пара приобрела недвижимость в 2017 году. В том же году супруга оформила пенсию, а муж остался на работе. При таких обстоятельствах они имеют право самостоятельного определения процентного соотношения долей.

Жена, с учётом ранее уплаченных налогов, может иметь небольшую долю, по величине причитающего ей возврата средств в качестве пенсионерки. Мужу в таком случае достанется большая часть, потому что он продолжает работать и выплачивать подоходный налог.

Налоговый вычет для военных пенсионеров

Сотрудники МВД и Министерства Обороны РФ также выплачивают подоходный налог по величине 13%. Поэтому, налоговый вычет по приобретению недвижимости для военных пенсионеров осуществляется в обычном режиме, как и для аналогичных групп граждан.

Военным пенсионерам право на налоговый вычет не предоставляется, когда недвижимость куплена за средства соответствующей организации (МВД или МО), а служащий не использовал своих средств.

Здесь нет законных оснований для применения налогового вычета, так как гражданин не тратился: деньги были выделены из госбюджета. Но, если будут представлены свидетельства, что служащий производил доплату, то возврат налога можно оформить (по части доплаченной доли).

Пример: военный пенсионер имел сертификат на 1 600 000 рублей. Недвижимость была выкуплена в 2016 году за 2 000 000 рублей. В том же году он вышел в отставку. Сумма собственных средств составила 400000 рублей. По закону он вправе применить налоговый вычет и возвратить 52000 рублей.

Собираетесь увольняться и у вас есть неиспользованные дни отпуска? Как правильно написать заявление в этом случае, вы узнаете из нашей статьи.

О порядке начисления премии работнику вы можете прочитать здесь.

Изменения 2017 года

Сначала применение переноса вычета у пенсионеров производилось с 2012 года, однако предназначалось для небольших категорий лиц. Этой льготой пользовались лишь те пенсионеры, которые не работали и не имели других источников дохода, с которых могли изымать налог в размере 13%.

Необходимые бумаги для оформления пенсионером налогового вычета в 2017 году:

  • заявление, составленное по определенному законодательством образцу;
  • декларация, если возврат оформляется на налог за предыдущий год, или несколько деклараций, по числу лет по возврату средств;
  • подтверждение свидетельства о собственности (договор, акт, выписка из ЕГРН; при обстоятельствах, когда свидетельство еще не оформлялось);
  • пенсионное удостоверение;
  • свидетельство о браке;
  • заявление о разделении налогового вычета между супругами (если понадобится);
  • справки по форме 2-НДФЛ о доходе за предыдущие годы;
  • платёжные документы о произведенных затратах.

При получении вычета по приобретению недвижимости пенсионерам надо направить в ИФНС перечисленные выше бумаги и по прошествии четырёх месяцев производится возврат средств.

Пенсионерам, производящих раздел налогового вычет в процентных долях, как и другим категориям граждан, надо иметь в виду, что в случае смерти гражданина, не получившего в полной мере своей доли вычета, этот остаток не переносится на оставшегося гражданина.

Порядок получения вычета в 2017 году

Предоставление налогового вычета пенсионером по приобретению недвижимости производится по следующему алгоритму:

  • необходимые бумаги направляются в ИФНС лично, почтовым уведомлением или по электронной почте;
  • с этого дня отсчитывается время проведения камеральной проверки длительностью 3 месяца;
  • по завершении проверки средства переводятся по прошествии одного месяца со дня составления заявления на налоговый вычет.

Пенсионер вправе оформить налоговый вычет по приобретению недвижимости в обычном режиме, как и другие граждане.

Налоговый вычет в 2021 году: что нужно знать при покупке квартиры

Россияне, которые платят налог на доход физических лиц (НДФЛ), после покупки жилья могут вернуть часть уплаченных налогов из бюджета. При этом не важно, каким способом приобретена недвижимость, на собственные средства или в ипотеку.

Рассказываем что нужно знать о налоговом вычете при приобретении квартиры.

Содержание

  1. Расчет вычета
  2. Срок
  3. Список документов
  4. Через налоговую
  5. Через работодателя

Как получить налоговый вычет за квартиру: видео

Как рассчитать налоговый вычет за квартиру

Налоговые резиденты России (живут в стране не менее 183 дней в течение года и уплачивают налог с зарплаты) могут получить у государства 13% от стоимости приобретенной недвижимости. Если собственник квартиры не работает или платит налоги как ИП на упрощенной системе налогообложения, вернуть налог с помощью имущественного вычета нельзя, потому что он не уплачивается в бюджет.

Налоговый вычет за квартиру каждому человеку дают один раз. Существует лимит, с которого будет исчисляться налоговый вычет: 2 млн руб. — для строительства или покупки жилья, 3 млн руб. — при погашении процентов по ипотеке. Таким образом, сумма имущественного налогового вычета может составить до 650 тыс. руб.: 260 тыс. руб. — за покупку квартиры и 390 тыс. руб. — уплаченные проценты по ипотеке.

Если стоимость квартиры меньше 2 млн руб., то вычет рассчитывают в зависимости от суммы покупки, а остаток можно перенести на покупку других объектов. Вычет от уплаты процентов по ипотеке возвращается одноразово и действует в отношении одного объекта недвижимости.

Пример расчета суммы НДФЛ к возврату

Если квартира стоит 1,5 млн руб., то вычет по расходам на ее покупку составит 1,5 млн руб. — можно вернуть 13%, то есть 195 тыс. руб. уплаченного НДФЛ.

При стоимости квартиры в 2 млн руб. можно вернуть 260 тыс. руб. налога.

Если недвижимость дороже, вычет будет равен максимально возможной сумме — 2 млн руб., а налог к возврату составит 260 тыс. руб.

Уплаченные проценты по ипотеке учитываются отдельно. НДФЛ вернут с той суммы, которая уже перечислена банку.

Бывают случаи, когда использовать весь вычет за год не получается. В таком случае остаток вычета можно переносить на следующие годы до тех пор, пока налогоплательщику не вернут всю сумму уплаченного НДФЛ. Растягивать вычет можно на любой период, пока государство не вернет 13% со всей суммы расходов на квартиру.

Вернуть средства за жилье, которое приобреталось в браке, может каждый из супругов. В сумме семья сможет получить до 1,3 млн руб. Также, если родители платят за долю ребенка, они могут вернуть НДФЛ с этой суммы расходов. Стоимость доли ребенка до 18 лет, оплаченная средствами родителей, не увеличивает лимит их вычета, а входит в него. Родители все равно вернут налог максимум с 2 млн руб. Просто расходы на долю ребенка учтутся как расходы родителей. Когда ребенку исполнится 18 лет и он в будущем купит свою квартиру, право на собственный вычет у него сохранится в полном объеме.

В каких случаях НЕЛЬЗЯ получить налоговый вычет за квартиру:

  1. Получить налоговый вычет за недвижимость не получится, если оплата строительства (приобретения) жилья произведена за счет средств работодателя или других лиц, средств материнского капитала, а также за счет бюджетных средств.
  2. При покупке квартиры у родственников (взаимозависимых лиц) получить вычет не получится. К таким лицам относятся: физическое лицо, его супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный. То есть купить квартиру у мамы или сестры можно, но вычет по такой сделке получить нельзя. При этом при покупке недвижимости у тещи или брата жены получить вычет можно.
  3. Нельзя получить вычет по унаследованной или подаренной квартире, так как вы ничего не потратили, а значит, не уменьшили налогооблагаемую базу.
  4. Участники военной ипотеки не могут использовать вычет на общих основаниях, так как часть суммы на жилье им дает государство.

Срок получения вычета

Обратиться за получением налогового вычета при приобретении жилья на вторичном рынке можно сразу после регистрации сделки. Если квартира приобреталась в новостройке, подать документы можно после сдачи дома в эксплуатацию и подписания акта приема-передачи жилья. Сумма налогового вычета не может превышать уплаченных вами за год налогов или ежемесячных платежей по НДФЛ.

Вернуть налог можно только за календарный год, в котором появилось право на него, и за последующие годы. Получить налоговый вычет за недвижимость за годы, предшествующие году возникновения права на вычет, нельзя. Ограничений по срокам получения вычета нет: если вы приобрели жилье в прошлом году, но не оформили вычет сразу, сделать это можно сейчас, и через десять лет, и через 20 лет после покупки квартиры. Но стоить помнить, что вернуть подоходный налог получится не более чем за три последних года.

Читать еще:  Социальные льготы членам семей потерявшим кормильца в москве и московской области

Новостройку оплатили в 2016 году, а право собственности на нее оформили только в 2018-м. Право на вычет появилось в 2018 году. В 2020 году собственник подает декларации за 2019 и 2018 годы. Ему вернут НДФЛ, уплаченный в эти и последующие годы, а за 2017-й не вернут, потому что тогда еще не было права на вычет.

Квартира куплена в 2017 году и тогда же оформлено на нее право собственности, а оформить вычет решили в 2020 году. Вернуть налог можно за 2019, 2018 и 2017 годы.

Единственным исключением из этого правила является перенос вычета пенсионерам. Они могут получить вычет не только за тот год, когда приобрели недвижимость и оформили право собственности на нее, и последующие годы, но и за три предыдущих года.

Например

Пенсионер в 2019 году купил квартиру и в том же году вышел на пенсию. Соответственно, налог на доходы он уже не платит и вернуть его за последующие годы не сможет, так как в бюджет ничего не перечисляет. Однако он имеет право заявить вычет за 2018, 2017 и 2016 годы и вернуть НДФЛ, который заплатил до выхода на пенсию и приобретения жилья. Таким правом обладают и работающие пенсионеры: даже если они платят НДФЛ, все равно могут вернуть налог за три года до покупки квартиры.

Список документов для налогового вычета

Для начала нужно заключить сделку по покупке жилья. Затем получить в налоговой инспекции уведомление о том, что вы имеете право на вычет. И это право требуется документально подтвердить и доказать, что вы совершили покупку.

Для оформления имущественного вычета при покупке квартиры необходимы документы:

  • декларация о налогах на доходы физлиц по форме 3-НДФЛ (бланк можно взять в налоговой или на ее сайте);
  • справка от доходах по форме 2-НДФЛ (получить у работодателя);
  • договор купли-продажи жилья;
  • свидетельство о праве собственности (или выписка из ЕГРН);
  • акт приема-передачи квартиры налогоплательщику (или доли в ней);
  • документы, подтверждающие расходы на покупку имущества (банковские выписки, расписка от продавца о получении денег);
  • паспорт;
  • свидетельство о заключении брака (если квартира приобретена в браке).

При получении вычета по ипотечным процентам нужно предоставить:

  • договор с кредитной организацией;
  • график погашения кредита и уплаты процентов за пользование заемными средствами.

Все документы можно предоставить в копиях, однако лучше всегда иметь при себе оригиналы.

Как получить налоговый вычет через налоговую

Для того чтобы получить имущественный вычет, можно обратиться в налоговую инспекцию. В этом случае нужно дождаться окончания года, в течение которого была куплена недвижимость. Этот способ подойдет тем, кто хочет получить большую сумму сразу. Полученные средства можно направить на ремонт квартиры, покупку мебели, крупные покупки или досрочное погашение жилищного кредита.

Инструкция для получения имущественного налогового вычета через налоговую:

1. Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ).

2. Получить справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ.

3. Подготовить копии документов, подтверждающих право на жилье:

  • при строительстве или приобретении жилого дома — свидетельство о государственной регистрации права на жилой дом;
  • при приобретении квартиры или комнаты — договор о приобретении квартиры или комнаты, акт о передаче налогоплательщику квартиры или комнаты (доли/долей в ней) или свидетельство о государственной регистрации права на квартиру или комнату (долю/доли в ней);
  • при приобретении земельного участка для строительства или под готовое жилье (доли/долей в нем) — свидетельство о государственной регистрации права собственности на земельный участок или долю/доли в нем и свидетельство о государственной регистрации права собственности на жилой дом или долю/доли в нем;
  • при погашении процентов по кредиту — целевой кредитный договор или договор займа, договор ипотеки, график погашения кредита (займа) и уплаты процентов.

4. Подготавливаем копии платежных документов:

  • подтверждающих расходы налогоплательщика при приобретении имущества (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы);
  • свидетельствующих об уплате процентов по целевому кредитному договору или договору займа, ипотечному договору (можно использовать выписки из лицевых счетов налогоплательщика, справки организации, выдавшей кредит об уплаченных процентах за пользование кредитом).

5. При приобретении имущества в общую совместную собственность подготавливаем:

  • копию свидетельства о браке;
  • письменное заявление (соглашение) о договоренности сторон — участников сделки о распределении размера имущественного налогового вычета между супругами.

6. Предоставить в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с копиями документов, подтверждающих фактические расходы и право на получение вычета при приобретении имущества.

Как получить налоговый вычет через работодателя

Получить имущественный налоговый вычет можно и через работодателя. Документы стоит подавать сразу, не дожидаясь конца года. В этом случае не нужно подавать декларацию по форме 3-НДФЛ. Вычет предоставят на основании уведомления. Налоговая инспекция выдает такой документ по заявлению. Работодатель не будет удерживать НДФЛ с зарплаты, пока не выплатит полагающийся лимит компенсации. Эти средства можно направить на погашение ежемесячных ипотечных платежей.

Инструкция для получения имущественного налогового вычета через работодателя:

  1. В произвольной форме написать заявление на получение уведомления от налогового органа о праве на имущественный вычет.
  2. Подготовить копии документов, подтверждающих право на получение имущественного вычета.
  3. Предоставить полный пакет документов в налоговый орган по месту жительства.
  4. По истечении 30 дней получить в налоговом органе уведомление о праве на имущественный вычет.
  5. Предоставить работодателю выданное налоговым органом уведомление. Документ будет являться основанием для неудержания НДФЛ из зарплаты сотрудника до конца года.

Налоговые льготы для военных пенсионеров в 2021 году

В Налоговом Кодексе (НК) Российской Федерации указаны группы граждан, которым полагаются послабления. В частности, льготы военным пенсионерам по налогам предоставляются по личной инициативе и на один объект, удовлетворяющий граничным параметрам.

Особенности предоставления привилегий воинам-пенсионерам

К военным пенсионерам причисляют не только бывших солдат и офицеров армии РФ. В общем порядке к указанной группе относятся граждане, получившие пенсионное гособеспечение ввиду наличия выслуги в рядах таких формирований:

  • Вооруженных сил РФ;
  • органов внутренних дел;
  • подразделений Министерства чрезвычайных ситуаций;
  • некоторых иных правоохранительных органов.

Послабления предоставляется по обязательным взносам за владение:

  • недвижимостью;
  • земельным участком;
  • транспортным средством.

Внимание: не освобождается от налогообложения строение, которое используется в предпринимательской деятельности.

Важно: по налоговым послаблениям установлен срок исковой давности. Если бывший военный не воспользовался законным правом, то восстановить его можно в течение трех лет.

Порядок получения налогового послабления

Право на преференции предоставляется лицам, принадлежащим к одной из льготных категорий. Перечень их приводится в ст. 407 НК . Порядок растолковывается в подзаконных актах. В общих чертах он таков:

  1. Претендент должен подать письменное заявление в отделение Федеральной налоговой службы (ФНС) по установленной форме;
  2. В заявке указываются:
    • персональные данные;
    • вид налогообложения;
    • налоговый номер (ИНН);
    • контактная информация;
  3. К обращению прилагаются копии следующих правоустанавливающих документов:
    • паспорта налогоплательщика;
    • пенсионного удостоверения;
    • выписки из реестра, подтверждающей право собственности на объект.

Скачать для просмотра и печати:

Подсказка: преференция предоставляется путем не перечисления средств льготником. Получить ее можно только после оповещения ФНС об имеющихся льготах.

В случае, если заявление не будет предоставлено льготником, льгота будет предоставляться на основании данных, которые имеются у налогового органа, в том числе путем запроса (Письма ФНС России от 25.06.2019 N БС-4-21/12286@, от 24.06.2019 N БС-4-21/12220).

Обращение передается налоговикам следующими способами:

  • путем личного посещения отделения, либо МФЦ (если имеется соглашение между МФЦ и налоговым органом);
  • почтовым отправлением;
  • через сервис «Личный кабинет налогоплательщика».

Внимание: в обязанности специалиста входит проверка подлинности документации. Если обращение поступило по почте или через интернет, то заявителю придется явиться в госорган в назначенное время с первыми экземплярами документов.

Когда необходимо подтверждать право на льготу

По правилам заявка на налоговые послабления должна оказаться в ФНС до 1 ноября года, в котором человек желает воспользоваться преференцией. Нарушение данного срока приводит к усложнению процедуры, но не лишает права. Так как по налоговым преференциям установлен срок исковой давности в три года, льготник имеет возможность обратиться за льготой в следующие периоды.

Кроме того, у претендента есть право на выбор объекта налогообложения, по которому предоставляется преференция. Его следует указать в заявлении. Как правило, право человек распространяет на самый дорогой объект, параметры которого не выходят за рамки ограничений.

Налоговые послабления для военных пенсионеров

Общероссийские преференции бывшим военнослужащим установлены в параграфах НК . Их множество. В частности, снижение налогооблагаемой базы или полное исключение одного объекта применяется к таким видам собственности:

  • недвижимости;
  • земельному участку.

Также данная категория граждан имеет право перенести остаток имущественного вычета на предыдущие налоговые периоды (п. 10 ст. 220 НК РФ).

Имущественный вычет предоставляется не только при покупке недвижимости и земельных участков, но и по уплате процентов по займу/кредиту, предоставленному для приобретения/строительства жилья и земельных участков под жилье.

Подсказка: претендент обязан заявить о каждом виде послабления отдельно. В совокупности льготы не предоставляются.

Таким образом, алгоритм действий льготника таков:

  1. Самостоятельно определить один объект собственности по каждой категории, по которым полагаются преференции;
  2. Собрать необходимые документы и сделать копии;
  3. Подать заявление в отделение ФНС по каждой позиции отдельно.

Льготы по налогу на имущество

Каждый собственник ежегодно вносит в бюджет обязательный налог за объекты, находящиеся во владении. Преференция бывшему воину заключается в освобождении одного из объектов от налогообложения (ст. 401, пп. 10 п. 1, п. 4 ст. 407 НК РФ; Письмо ФНС России от 09.01.2017 N БС-4-21/48@). Предоставляется она в инициативном порядке. Следовательно, претендент должен:

Кроме того, региональными законами устанавливаются иные привилегии отдельным группам населения. Как правило, они предоставляются в форме вычетов (возврата внесенного налога). Подробности следует искать в нормативной базе региона проживания.

Общие правила получения льготы состоят в освобождении одного объекта налогообложения каждого вида на выбор налогоплательщика. То есть, если военный пенсионер имеет квартиру, гараж и дачный дом, то он освобождается от уплаты налога на все три объекта. Но если у него в собственности две квартиры и гараж, то он освобождается от уплаты налога на одну квартиру и гараж, а за вторую ему придется уплатить налог (п. 3 ст. 407 НК РФ).

И помимо этих льгот, предусмотрены еще налоговые вычеты с учетом вида жилого помещения. Параметры, заложенные в законодательство, таковы:

  • квартира — уменьшается на 20 кв. м.;
  • дом — на 50 кв. м.;
  • комната — на 10 кв. м.

Внимание! Чтобы не было каких-либо недоразумений, лучше подать заявление на льготу, в противном случае налоговый орган предоставит данную льготу на основании своих данных.

Также если не будет предоставлено уведомление в отношении какого объекта используется льгота до 31 декабря года, являющегося налоговым периодом, то налоговая льгота будет предоставлена в отношении одного объекта с максимальной начисленной суммой налога (п. 7 ст. 407 НК РФ)

Если льгота применяется впервые — подается заявление с пакетом вышеперечисленных документов. Если до 31.12.2017 уже использовалась льгота, то заявление повторно не подается (Письмо Минфина России от 09.04.2018 N 03-05-04-01/23385). Однако при появлении у льготника нового имущества, в отношении которого тоже может применяться льгота, он должен передать в ИФНС указанное уведомление.

Послабления по земельному налогу

В общероссийском законодательстве не указаны преференции бывшим воинам по налогу за земельный участок в явном виде. База налогообложения может быть уменьшена на 6 соток определенным категориям, в число которых могут входить бывшие воины. К таковым относятся:

  • ветераны и инвалиды ВОВ;
  • ветераны, инвалиды боевых действий;
  • военные пенсионеры, имеющие группу инвалидности (1 группа или 2 группа);
  • граждане особого риска, участвовавшие в испытаниях ядерного оружия, ликвидации аварий на средствах вооружения и военных объектах.

В общем порядке привилегия распространяется не на число объектов. Она исчисляется в денежном выражении. К заявлению претендент обязан прикрепить документы о праве собственности с указанием адресов расположения наделов. Уведомление о выбранном участке также также предоставляется в налоговый орган не позднее 31 декабря года,с которого собираетесь использовать вычет.

В некоторых субъектах федерации бывшим воинам предоставлены льготы. Они выражаются в:

Величина налогового вычета может быть установлена в ином размере, также как и другие налоговые преимущества на региональным уровне.

Если льготник имеет несколько земельных участков и периоды владения ими в календарном году не пересекались, то вычет можно получить по каждому из них (Письмо Минфина России от 06.11.2018 N 03-05-04-02/79816).

Послабления по транспортному налогу

В соответствии со статьей 356 НК установление ставок по транспортному сбору отнесено к полномочиям регионов. Это означает, что привилегии для бывших воинов также назначают Законодательные собрания субъектов федерации. Каждый выделяет свои льготные группы, а также разрабатывает методику исчисления привилегии.

В общем случае следует придерживаться такого алгоритма:

В других регионах работа устроена со своими тонкостями и нюансами. Так, в Санкт-Петербурге освобождается от сбора по транспорту один автомобиль отечественного производства мощностью до 150 л. с., владельцем которого является пенсионер (любой). Московские жители могут претендовать на освобождение от транспортного сбора, если принадлежат к категории участников боевых действий.

Учитывается данная льготная категория еще и в таких областях:

  • Новосибирской;
  • Ярославской;
  • Сахалинской.

Важно: при установлении преференции региональные власти ориентируются на мощность автомобиля. Кроме того, послабление предоставляется на одно транспортное средство, находящееся в собственности претендента с мощностью двигателя до 150 л. с. (вплоть до нуля).

Привилегии вдовам и иждивенцам военных пенсионеров

В соответствии с законом № 76-ФЗ от 27.07.1998 к членам семейства военного относятся:

  • супруги;
  • несовершеннолетние;
  • иждивенцы.

Скачать для просмотра и печати:

В случае гибели военнослужащего за перечисленными лицами сохраняются соцгарантии, предоставляемые при его жизни. В частности, члены семейства имею право на получение:

  • пенсионного содержания по утере кормильца;
  • компенсации затрат на проезд к месту захоронения и обратно (раз в год одному человеку);
  • пользование медучреждениями и иное.

Подсказка: Пенсия по случаю потери кормильца, назначенная супругу умершего, сохраняется и при вступлении супруга в новый брак

В рамках указанного выше закона иждивенцы погибшего воина также пользуются налоговыми послаблениями по земельному сбору. Остальные привилегии для вдов содержатся в региональных нормативных актах.

Последние изменения

Обо всех изменениях будет известно позже. Вы сможете узнать об этом из новостей на нашем сайте. Также информация обновится и в этой статье.

Наши эксперты отслеживают все изменения в законодательстве, чтобы сообщать вам достоверную информацию.

Добавляйте сайт в закладки и подписывайтесь на наши обновления!

Положен ли налоговый вычет при приобретении недвижимости работающему и неработающему пенсионеру

Последние пенсионные вести

С января будет введено пенсионное свидетельство, которое представляет собой пластиковую карту с указанием на ней фамилии, имени, отчества, вида пенсии, даты рождения. На нём будет фотография пенсионера. Документ оформляется в Пенсионном Фонде.

Около 25% медицинских работников, работающих с пациентами, заражёнными коронавирусом, получат право досрочного выхода на пенсию. Это связано с тем, что медикам, оказывающим помощь ковидным больным, месяц работы будет приравнен к трём, поэтому они смогут выйти на пенсию раньше срока.

Пенсионеру, продолжающему трудиться

Получение вычета по налогу за приобретённое жильё, получат пенсионеры, которые продолжают официально трудиться и с их заработка отчисляются налоги.

При оформлении возврата по налогам работающему пенсионеру, есть возможность оформить компенсацию за недвижимость за год, когда она была куплена. Если в предыдущих ему трёх годах имелся доход, из которого отчислялись налоговые платежи, то может быть сделана отсрочка на четыре года.

Для того чтобы оформить возврат, необходимо оформить заявление в налоговые органы на следующий год, который наступит после купли квартиры. Как действовать, если допустим:

  • жильё было куплено в 2019 году;
  • надо было подавать заявление для возмещения вычета в 2020 году;
  • будут учтены налоги, выплаченные в 2016-2018 годах.

Если заявление будет подано в 2021 году, то учтут 2017-18 годы.

Неработающему пенсионеру

Пенсионер, неработающий несколько лет и имеющий в качестве дохода только пенсионное пособие, не сможет получить возврата. Это связано с тем, что он не платит налоги в казну.

При возникновении следующей ситуации: пенсионер уволился с работы во время возврата денег и не смог получить всю положенную сумму. Если право на вычет было реализовано за прошедшие три года, то далее перечисления не производятся. Возврат произойдёт за последний отработанный год.

Но можно использовать следующие варианты:

  • найти дополнительные источники заработка или дохода;
  • переоформить возврат на супругу или супруга, работающих официально.

Военному пенсионеру

Военному, вышедшему на пенсию, предоставлена возможность получения возврата НДФЛ, в случае приобретения или продажи недвижимого имущества:

  • после продажи недвижимости с 1 миллиона рублей;
  • при покупке или постройке жилья из собственных средств ― с 2 миллионов рублей;
  • при покупке квартиры или дома в кредит соответственно с 3 миллионов рублей.

Для получения денежного возврата должны быть представлены в обязательном порядке следующие документы:

  • договор купли-продажи квартиры или дома;
  • свидетельство, которое подтверждает наличие права на собственность;
  • акт приёма и передачи жилья;
  • заявление с указанием причин вычета;
  • декларация 3 НДФЛ.

Все названые документы должны быть представлены в налоговые органы.

В случае приобретения квартиры военным пенсионером на средства, выделенные государством, возврат по налогу не выплачивается.

Пенсионеру с инвалидностью

Вычет по имуществу представляет собой возмещение налога, который выплачивался налогоплательщиком. Пенсионер, получающий пенсию по инвалидности, сможет оформить налоговый вычет:

  • если в настоящее время он имеет доходы, облагаемые налогами;
  • если в предыдущие 3 года он имел доходы, являющиеся налогооблагаемыми.

Пенсионер, имеющий инвалидность и не работающий, не оплачивает государству налоги со своих пенсионных выплат. Значит, ему возврат не будет выплачиваться. Вычет могут получить люди, которые платили НДФЛ в размере 13%.

В ипотеку

Пенсионеру можно оформить и получить налоговый возврат, если он купил квартиру по ипотечному кредиту, в соответствии со следующими условиями:

  • наличие любого дохода, который облагается налогом в 13%;
  • наличие права на возврат налоговых средств: начислялся ли вычет ранее на приобретение жилья, и в каком размере. Проценты с ипотеки оплачиваются только на один жилой объект;
  • местонахождение недвижимости должно быть на территории России;
  • покупка квартиры или дома совершена у лица, не являющегося родственником.

Пенсионерам, которые не работают, можно перенести вычет на годы получения налогооблагаемых доходов. Но этот срок не должен превышать трёх лет, перед покупкой жилья в ипотеку. Тогда можно получить некоторую сумму в качестве возврата, за деньги, потраченные на приобретение квартиры в счёт ипотечного кредита.

Читать еще:  Размер заработной платы воспитателей детского сада в 2021 году

Если у пенсионера период переноса совпадает с годом нахождения на пенсии, то за него налоговый вычет не может быть предоставлен или перенесён на другие года.

Часто задаваемые вопросы

Можно ли получить налоговый вычет, если приобрела недвижимость вторично?

  • До 2014 года право предоставлялось только раз. Начиная с января 2014 года, пенсионер имеет право получить вычет за любой объект, приобретённой недвижимости, но не более 260 000 рублей (налогооблагаемая база составляет 2 миллиона руб., учитывая сумму всех приобретений).

Мы купили квартиру в 2018 году в феврале. Должны ли мы будем платить налог, если хотим продать её в 2021 году?

  • Можно продать без уплаты налогов, если имеется статус единственного жилья и со срока владения жильём прошло три года. Этот срок определяется с даты, когда договор полностью оплачен в случае переуступки или с даты регистрации права на собственность.

Являюсь пенсионером и планирую подать заявление о возврате за стоимость жилья, взятого в ипотеку. В течение, какого срока получу ответ и сколько нужно заплатить за оформление?

  • Денежная сумма начисляется через месяц. Но на проверку сведений, указанных декларацией затрачивается три месяца. Деньги могут прийти максимум через четыре месяца. Оформление бесплатное, но некоторые документы надо будет оформлять платно (госпошлина, справки, копии).

Налоговый вычет военнослужащим

В этой статье мы рассмотрим ситуации, когда военнослужащий имеет право получить имущественный налоговый вычет и укажем в каком размере. А также приведем список документов, необходимых для получения вычета.

Военнослужащие — это особая категория граждан, которым государство гарантирует получение различных льгот. Но отдельного налогового вычета для военнослужащих нет. При этом, как любой гражданин-резидент, который платит с доходов 13%, военнослужащие имеют право получить налоговый вычет. Например, стандартный, социальный, имущественный и др.

За что военнослужащему можно получить имущественный вычет?

Но тут есть свои нюансы. Давайте разбираться.

Так как определенным категориям военнослужащих государство выделяет квартиру или своеобразную компенсацию на ее приобретение, то они фактически ее не покупают. Как тогда получить вычет и за что?

Многие слышали, что для покупки жилья военнослужащие могут воспользоваться возможностями накопительной-ипотечной системы (НИС) жилищного обеспечения. Средства по этой программе выделяются из федерального бюджета и они имеют целевое назначение — покупка жилья по военной ипотеке. Мы не будем вдаваться в подробности функционирования данного механизма. Нам это не интересно, т.к. налоговый вычет невозможно получить на средства, полученные из бюджета.

Далее мы разберем случаи, когда военнослужащий может воспользоваться вычетом.

Налоговый вычет военнослужащему положен если он:

  • документально подтвердил факт внесения собственных средств для увеличения денежной суммы, за которую было приобретено жилье;
  • уплатил проценты по ипотеке за счет собственных средств (без компенсации со стороны государства);
  • понес расходы на отделочные материалы и работы (если квартиру купил в новостройке без отделки).

Если военнослужащий вносит за оплату квартиры свои личные средства, то он именно на них может получить налоговый вычет. Например, если квартира, которую приобрел военнослужащий, большей площади, нежели положено по Закону, то на сумму доплаты (именно в части превышения площади) он может получить вычет.

Пример
Военнослужащему Сидорову И.П. положена квартира с общей жилой площадью 36 м2, но он выбрал квартиру площадью 54 м2 (норматив площади превышен на 18м2). Сидоров внес свои личные накопления и выкупил квартиру большей площади. Значит, налоговый вычет он может получить на ту сумму, которую он заплатил сам. Ему нужно собрать пакет подтверждающих документов и обратиться за вычетом в налоговую.

Какие суммы может вернуть военнослужащий по налоговому вычету?

Имущественный вычет ограничен суммой 2 000 000 руб. То есть если военнослужащий покупает квартиру на свои деньги, то получить налоговый возврат он сможет в размере 13% от фактических затрат, но не более 260 000 руб (13% от 2 000 000 руб).

Пример
Возьмем ситуацию из примера выше. Сидоров доплатил собственными средствами за 18м2 1500 000 руб. Значит, он может вернуть с помощью имущественного вычета 195 000 руб. (1 500 000 руб. *13%).

Как оформить налоговый вычет военнослужащему за покупку квартиры?

Вы можете оформить налоговый вычет через налоговую инспекцию.

Документы для получения вычета:

  • Заявление на вычет
  • Заполненная декларация 3-НДФЛ
  • Справка 2-НДФЛ
  • Документ, подтверждающий право собственности
  • Договор о приобретении недвижимости.
  • Платежные документы подтверждающие самостоятельную оплату (банковские выписки, квитанции, чеки и т.д.)

Если военнослужащий получил жилье, находящееся в федеральной собственности, на безвозмездной основе и доплатил за дополнительные метры из своих средств, то у него, всего скорей, не будет договора приобретения недвижимости. Поэтому ему нужно дополнительно приложить соглашение об оплате площади, превышающей норму предоставления жилого помещения

После подачи всех документов в налоговую вам останется только ждать (4 месяца) и после вы увидите перечисление денег на счет.

Если военнослужащий воспользовался правом на имущественный налоговый вычет, но сумма приобретения меньше лимита, то остаток имущественного налогового вычета можно учесть в будущем при покупке жилья.

Будьте внимательны. Ни в коем случае нельзя заявлять вычет по суммам, полученным от государства. Это незаконно.

Теперь вам известно о том, как получить налоговый вычет военнослужащим. Приумножайте свои доходы!

Льготы для военных пенсионеров

фото с сайта thenounproject.com

«Есть такая профессия – Родину защищать», – говорил офицер из знаменитого одноименного кинофильма. В те годы при поступлении на военную службу вряд ли кто-то задумывался о положенных льготах и компенсациях. Стояла задача: защитить Родину любой ценой. В наше время военная служба – это самая настоящая профессия, со своими плюсами и минусами, с рядом обязанностей и последующими поощрениями.

Работа в вооруженных силах часто сопряжена с риском, опасностью, рядом лишений, поэтому действующим военнослужащим и вышедшим в отставку положен ряд льгот, недоступных гражданскому населению, а также несколько другие условия для возможностей, распространяющихся на все слои населения.

В одной из наших прошлых статей мы подробно рассказали о порядке расчета пенсии, способе получения и других нюансах, связанных с этой темой. Настало время поговорить о других предоставляемых преимуществах. Какие льготы имеются у военных пенсионеров, положены ли им особые тарифы на ЖКХ, какими налоговыми привилегиями они пользуются? Обо всем этом читайте прямо сейчас.

  • 1. Кто такие военные пенсионеры и какие виды льгот у них есть
    • 1.1. Жилье
    • 1.2. Лечение
    • 1.3. Транспорт
    • 1.4. Коммунальное обслуживание
  • 2. Налоговый вычет для военных пенсионеров
    • 2.1. Стандартный вычет
    • 2.2. Социальный вычет
    • 2.3. Имущественный вычет
  • 3. Льготы для близких родственников военных пенсионеров
  • 4. Подведем итоги

Кто такие военные пенсионеры и какие виды льгот у них есть

Пенсионный статус приобретается или в связи с наступлением возрастного порога (рядовой состав – 50 лет, средний генералитет – 60 и т. д.), или после минимальной выслуги, составляющей 20 лет. Так что в военных пенсионерах 42 и 45 лет нет ничего удивительного.

Военная пенсия назначается тем, кто прошел службу в ВС РФ, работникам Министерства Обороны, Министерства Внутренних дел, уголовно-исполнительной и противопожарной служб, МЧС, ФСБ.

Выплата предусматривается по одной из следующих причин:

  • выслуга лет;
  • инвалидность;
  • потеря кормильца.
  • ФЗ № 76 включает информацию об основных видах поддержки военных с пенсионным статусом.

На максимальное количество преимуществ могут рассчитывать те, чей срок службы составляет 20 лет, имеется звание офицера, увольнение произошло по болезни или возрастному ограничению. Ряд льгот допускается для тех, кто прослужил 10 лет. Когда стаж составляет 25 лет и выше, никакие дополнительные условия на предоставление поддержки не влияют.

Жилье

фото с сайта thenounproject.com

Одна из самых важных и жизненно необходимых нужд для любого человека – наличие крыши над головой.

При отсутствии жилья военные пенсионеры встают на специальный учет. Если семья многодетная, то средства можно получить без очереди.

Если семья военнослужащего на момент увольнения в запас не имеет жилья, то при выслуге даже в 10 лет предоставляется специальная компенсация.

Жилищная льгота реализуется следующим образом:

  • Это может быть беспроцентная субсидия, ее также называют военной ипотекой.
  • Это может быть жилое помещение, которое является собственностью федерального/регионального органа власти.

Помимо вышеперечисленного может быть начислена единовременная денежная выплата, которую необходимо потратить на строительство дома. Или же будет предоставлен земельный участок. Для того, чтобы узнать предоставляемые возможности именно в вашем регионе, в вашей индивидуальной ситуации следует обратиться в Департамент жилищной политики.

Об имущественном вычете читайте в следующих блоках.

Лечение

фото с сайта thenounproject.com

В медицинских учреждениях военных ведомств предусматривается продолжение посещения врачей и лечения наравне с действующими военными. Одним из показательных моментов можно назвать бесплатное лечение зубов, а также изготовление протезов, что для обычных пенсионеров является не самой бюджетной статьей расходов. Снабжение медикаментами осуществляется на безвозмездной основе, присутствует возможность ежегодной диспансеризации.

Предусмотрено и осуществление санаторного лечения, организационного отдыха в пансионате, доме отдыха и т. д. При этом оплатить необходимо только 25% от стоимости путевки.

Транспорт

фото с сайта thenounproject.com

В каждом регионе ситуация обстоит по-разному. Руководство устанавливает собственные привилегии и ограничения. Стоит отметить, что в Москве и Московской области не предусмотрена оплата во всех видах городского транспорта. Но ситуацию из столицы регионы на вооружение брать не спешат и чаще всего за пределами третьего транспортного военные, как и обыкновенные пенсионеры, платят за проезд.

Инвалиды и ветераны боевых действий не оплачивают проезд в любой точке страны.

В кассы авто, ж/д и аэровокзалов можно пройти без очереди, предъявив соответствующий документ. Казалось бы, довольно скромный бонус, но после нахождения в очереди двух и более часов он становится ощутимым.

Во время поездки в санаторий или другое оздоровительное учреждение все расходы ВП на дорогу возмещаются в полном размере.

Коммунальное обслуживание

фото с сайта thenounproject.com

Для оплаты услуг жилищно-коммунального хозяйства никаких послаблений не предоставляется. Тем не менее, скидки до 50% и возможность получить компенсацию предоставляется инвалидам и многодетным семьям.

Для того, чтобы узнать более подробную информацию о наличии у вас подобных возможностей, советуем обратиться в территориальное ведомство, где происходит выплата пенсии.

Если при выходе на пенсию у бывшего военнослужащего возникает желание продолжить незаконченное в юности образование или начать жизнь с чистого листа, поступив в вуз, он может без ЕГЭ и прочих экзаменационных испытаний стать студентом, при этом на бюджетной основе.

Налоговый вычет для военных пенсионеров

Налоговый вычет – это возможность отдать в гос.бюджет меньшую сумму или произвести возврат какой-то суммы из уже оплаченных налогов.

Существует пять видов вычета:

  • стандартный;
  • социальный;
  • имущественный;
  • профессиональный;
  • инвестиционный.

По ряду причин военные пенсионеры вправе претендовать на три из них, исключая инвестиционный и профессиональный.

Стандартный вычет

Ежемесячно начисляется сумма для ВП, связанных с Чернобыльской аварией, в размере 3 000. И 500 рублей для защитников Советского союза во время боевых действий и т.п.

Фото с сайта thenounproject.com

Социальный вычет

Сюда относятся расходы на обучение детей в сузах и вузах. Стоит помнить, что размер возвращаемой суммы ограничивается 50 000 рублей ежегодно.

Сюда же входят затраты на лечение для близких родственников: жены и детей до 18 лет и самого пенсионера. Затраченные собственные средства на процесс выздоровления и оплату медпрепаратов. Максимальная возвращаемая сумма составляет 120 000 рублей. Деньги будут компенсированы, если больница или поликлиника являются государственными.

фото с сайта thenounproject.com

Имущественный вычет

Согласно основным положениям 220 ст. Налогового кодекса России можно вывести, что вышедший на пенсию военный может получить налоговый вычет НДФЛ (налог на доходы физических лиц), если приобретает или продает недвижимое имущество. 1 миллион можно получить, продав уже имеющуюся недвижимость. Сумму в 2 миллиона – купив или построив за свой счет. Сумма будет равняться 3 миллионам, если покупка осуществляется в кредит.

Чтобы получить деньги потребуются:

  • договор о подтверждении купли-продажи;
  • акт о приеме-передаче жилья;
  • свидетельство, подтверждающее право собственности (не забудьте сделать копии всех документов).

Все вышеперечисленное и заявление (с указанной причиной необходимости вычета) и заполненная декларация 3-НДФЛ предоставляются в налоговую инспекцию, согласно месту проживания.

фото с сайта thenounproject.com

Льготы для близких родственников военных пенсионеров

Если за годы постоянных переездов из одного военного городка в другой, жена так и не смогла устроиться на работу по своей специальности, то эти годы она может записать себе в рабочий стаж. Однако, следует помнить об особенностях этой возможности.

Так период до 1992 года можно вписать полностью; 1992-2014 лишь когда жена не могла работать; с 2015 года только то количество лет (не более 5), сколько супруга не могла найти работу по диплому.

Для детей существует возможность попадания в детский сад, школу, а также общеобразовательное военное училище без очереди и экзаменов. В возрасте 6,5-15 лет дети могут ездить в санатории и лагеря.

На бесплатную мед.помощь могут рассчитывать супруга и несовершеннолетние дети, дети после 18 (инвалиды), дети до 23 (студенты дневной формы обучения).

Путевки на отдых членами семьи приобретаются со скидкой до 50%. Не стоит забывать, что речь идет о ведомственных санаториях и пансионатах, а не об отеле 5 звезд на Черноморском побережье, путевку в который вы хотели бы купить в частной туристической фирме.

фото с сайта thenounproject.com

Подведем итоги

Большинство жителей нашей страны не ориентируются в собственных правах и возможностях. Один день за компьютером и погружение в сложные, на первый взгляд, законы и акты может принести полезную информацию и последующую экономию средств и нервов. Помните, никто не позаботиться о вашей юридической осведомленности лучше, чем вы сами.

Налоговый вычет для пенсионеров

Одной из социальных льгот, предоставляемых российским государством в поддержку своих граждан, является право на возврат подоходного налога. О том, может ли пенсионер получить налоговый вычет при покупке квартиры, какие для этого предусмотрены основания и условия, а также, какие необходимы документы – читайте в нашей статье.

Российское законодательство предусматривает целый ряд социальных льгот для своих граждан, в числе которых – право на возврат налогового вычета при покупке новостройки или иного жилья. Данное право может быть предоставлено только гражданам РФ, включая несовершеннолетних лиц, и граждан, вышедших на пенсию. Порядок оформления и получения налогового вычета регламентируется Налоговым кодексом РФ. В частности, ст. 210 НК РФ определяет размер имущественного вычета 13%, независимо от размера полученных доходов. Статьи 218, 220 и 221 НК РФ устанавливают перечень льгот, предоставляемых налогоплательщику, ст. 217 НК РФ исключает обложение пенсионных и дополнительных социальных выплат подоходным налогом в 13%. Отсутствие дохода, входящего в налогооблагаемую базу, исключает возможность получения права на возврат имущественного вычета. Прибыль физического лица, подлежащего налогообложению, включает свой перечень:

  • заработную плату;
  • доход, полученный от реализации объектов движимого или недвижимого имущества, если срок владения ими не превышает 3 года;
  • доход, полученный в результате сдачи в аренду жилых или коммерческих помещений, если договор аренды имеет официальную государственную регистрацию.

Граждане, вышедшие на пенсию по возрасту, вправе воспользоваться правом на получение налогового вычета в случае продажи квартиры, дома или земельного участка. Главным условием для совершения процедуры является владение собственностью не более 3-х лет. Максимальная сумма для вычета для пенсионеров составляет 2 млн. рублей, в случае покупки недвижимости по ипотеке сумма составит 3 млн. рублей. В соответствии со ст. 220 Налогового кодекса РФ пенсионеры могут подать заявление и получить имущественный вычет в любое время с учетом срока давности 3 года. К примеру, гражданин, вышедший на пенсию, сразу приобрел недвижимость, он вправе претендовать на имущественный вычет, поскольку он уплачивал последние три года подоходный налог. Законодательство РФ предусматривает несколько категорий пенсионеров, которые вправе получить налоговый вычет при покупке квартиры: Работающие пенсионеры – вправе получить налоговый вычет на общих основаниях, данное положение вступило в законную силу с 2014 г. Средства имущественного вычета работающий пенсионер может получить двумя способами:

  • у работодателя – подача заявления и всех необходимых документов может быть осуществлена в любое время; данная выплата предполагает исключение удержания подоходного налога 13% с заработной платы пенсионера до момента получения всей суммы льготного вычета;
  • в Федеральной налоговой службе – после подачи соответствующего заявления и документов в налоговые органы по окончании календарного года; в этом случае средства будут перечислены на банковский счет заявителя в полном объеме.

Неработающие пенсионеры – граждане, получающие ежемесячные пенсионные выплаты, не выплачивают подоходный налог, соответственно, прямым правом для оформления имущественного вычета эта категория граждан не обладает. Вместе с тем, неработающий пенсионер может получить налоговый вычет при наличии другой прибыли, облагаемой налогом (например, продажа недвижимости и др.). Военные пенсионеры – как правило, всегда имеют преимущество перед другими категориями граждан. Соответственно, данная категория также вправе оформить и получить имущественный вычет при условии стажа работы в службе не менее 20 лет. В случае продажи квартиры военный пенсионер может получить налоговый вычет при покупке новостройки или иного объекта жилой недвижимости с соблюдением всех требований действующего законодательства.

Срок подачи заявления и перенос оформления налогового вычета

В налоговом законодательстве РФ, начиная с 2014 г., действует новое положение, на основании которого налоговый вычет работающим пенсионерам при покупке квартиры может быть перенесен на 3 отчетных периода, предшествующих приобретению недвижимости. Отметим, что раннее выплата льготы производилась только в том году, когда за ней обращались, и оставшаяся неиспользованная сумма пропадала. Для того, чтобы перенести выплату, необходимо подать заявление в соответствующие органы в срок 12 месяцев, следующих после возникновения права на получение имущественного вычета.

Как получить налоговый вычет пенсионеру?

Налоговый вычет пенсионерам при покупке квартиры может быть выплачен после подачи декларации формы 3-НФДЛ, соответствующего пакета документов и заявления, составленного в произвольной форме. Список документов, необходимых для оформления льготы, включает в себя:

  • справка с места работы 2-НДФЛ (выдается работодателем, необходима для работающих пенсионеров, отражает прибыль в отчетном периоде);
  • налоговая декларация 3-НДФЛ;
  • документы, подтверждающие расходы (договор купли-продажи квартиры, чеки, квитанции, акт приема-передачи объекта и другое);
  • свидетельств о праве собственности на объект недвижимости или выписка из ЕГРП.

Срок рассмотрения заявления и документов на получение налогового вычета составляет 3 месяца. Для принятия решения о выплате или отказе отводится дополнительно 10 рабочих дней. Оформление налогового вычета пенсионерам при покупке квартиры в случае приобретения квартиры совместно с другими близкими родственниками, также возможно, однако льгота будет пропорциональна расходам, понесенным заявителем. В случае оформления имущественного вычета работающим пенсионером, если гражданин работает в нескольких местах, Федеральная налоговая служба вправе определить работодателя для получения налогового вычета по своему усмотрению.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector