Piteryust.ru

Юридическая консультация онлайн
1 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Налоговые льготы для населения: кому, по каким налогам и сколько можно сэкономить

Налоги – 2021: что изменилось и чего можно ожидать

Директор Аудиторской Бухгалтерской Компании «Счетовод»

специально для ГАРАНТ.РУ

Начало нового календарного года традиционно связано с налоговыми изменениями. И 2021 год, несмотря на потрясший мир «коронакризис», не стал исключением.

Перемены были обоснованы разными причинами. Это и стремление государства помочь экономике: поддержать пострадавшие отрасли, создать более привлекательные условия для приоритетных бизнес-сфер. И стремление того же государства получать стабильный доход с налогов.

Начало 2021 – конец ЕНВД

Несмотря на негодование предпринимателей, специальный налоговый режим ЕНВД, просуществовавший 22 года, был отменен (п. 8 ст. 5 Федерального закона от 29 июня 2012 г. № 97-ФЗ). Это стало самым значительным изменением в налоговом законодательстве для малого и среднего бизнеса.

Большинство некрупных компаний ранее выбирали для работы именно ЕНВД. Ставка налога не зависела от прибыли, а была фиксированной. Это стало и главной причиной его отмены. Государство недополучало налоги с предприятий на ЕНВД, дела у которых шли неплохо. В среднем предприятия на УСН платили в 27 раз больше налогов, чем «вмененщики». По некоторым оценкам, с отменой ЕНВД у 60% предпринимателей налоговая нагрузка выросла.

Всех, кто не определился с новым налоговым режимом до 1 января 2021 года, должны были автоматически перевести на ОСН. Это в разы бы повысило налоговую нагрузку и сложность ведения бухгалтерии. Но обращаю внимание на то, что время перехода с ЕНВД на УСН продлили до конца марта текущего года (ст. 3 Федерального закона от 17 февраля 2021 г. № 8-ФЗ), а значит, избежать этих сложностей еще можно.

Изменения в налоговых режимах

Последствия отмены ЕНВД постарались максимально смягчить, внеся изменения в другие налоговые режимы.

Патентную систему, например, доработали согласно Федеральному закону от 23 ноября 2020 г. № 373-ФЗ (далее – Закон № 373-ФЗ) так, чтобы ей могли воспользоваться больше предприятий малого и среднего бизнеса, и она стала более выгодной:

  • расширен перечень видов деятельности, дающих право воспользоваться патентом (п. 2 ст. 346.43 Налогового кодекса);
  • увеличены доступные размеры площадей торгового зала для общепита (п. 6 ст. 346.43 НК РФ);
  • компаниям на патенте разрешили уменьшать налоговую ставку на размер страхового взноса (п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ).
  • среднюю численность работников увеличили до 130 человек (подп. 15 п. 3 ст. 346.12 НК РФ)
  • доходы за отчетный период ограничили 200 млн руб. (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

Перед компаниями, использовавшими ЕНВД, встал вопрос, какой режим налогообложения выбрать, чтобы минимально увеличить налоговую нагрузку. Многим организациям, которые подошли под новые критерии, я советовала патентную систему: она удобна для сезонного бизнеса, не надо вести сложный бухучет, а налоговые платежи можно платить в два этапа. Правда, тут я направляю всех предпринимателей к региональному законодательству. Именно оно в конечном счете устанавливает ставки и физические показатели бизнеса на патенте. Существовать одному и тому же бизнесу на патенте в разных регионах может быть по-разному выгодно или невыгодно вовсе.

С УСН чуть сложнее. Напомним, есть два варианта режима: «доходы минус расходы» и «доходы 6%» (ст. 346.14 НК РФ, ст. 346.20 НК РФ). Тут выбор можно было сделать исходя из следующей схемы: если расходы бизнеса больше 50% от выручки, то выбрать лучше «доходы минус расходы». Но всегда есть индивидуальные особенности бизнеса, поэтому я рекомендую консультироваться с бухгалтером или налоговым консультантом, прежде чем делать выбор.

Совсем небольшому бизнесу можно было рассмотреть налог на профессиональный доход и получение статуса самозанятого. Налоговый режим выгодный, но имеет много ограничений. Годовой доход не должен превышать 2,4 млн руб., нельзя нанимать работников и есть серьезные ограничения по видам деятельности (ст. 4 Федерального закона от 27 ноября 2018 г. № 422-ФЗ). Поэтому я бы предостерегла от выбора НПД тех, кто планирует развиваться и масштабироваться. Данный режим больше подходит для сферы услуг: «муж на час», услуги фотографа, мастера маникюра и т. д.

По данным ФНС России, из числа определившихся на конец 2020 года предпринимателей 57,5% выбрали УСН, 40% – патент, 2,5% – налог на профессиональный доход.

Налоговые каникулы для вновь зарегистрированных ИП на УСН или патенте продлили до конца 2023 года (ст. 2 Федерального закона от 31 июля 2020 г. № 266-ФЗ). Они дают право использовать нулевую ставку налогообложения два налоговых периода с момента регистрации. Ограничения для тех, кто хочет воспользоваться «каникулами», также есть (п. 4 ст. 346.20, п. 3 ст. 346.50 НК РФ). Виды деятельности льготников, ограничения по численности сотрудников и лимиты по доходам устанавливает региональное правительство для каждого региона. Например, в Свердловской области установлен список из 31 вида деятельности ИП на патенте, которые могут воспользоваться налоговыми каникулами (Закон Свердловской области от 20 марта 2015 г. № 21-ОЗ). А в Московской области список включает всего 25 пунктов (Закон Московской области от 6 ноября 2012 г. № 164/2012-ОЗ).

Чтобы выгода от налоговых каникул была для вас максимальной, я советую регистрировать ИП в начале года: освобождение от уплаты налога у вас будет на два полных года.

Прогрессивная ставка по НДФЛ

С 2021 года ввели повышенную ставку НДФЛ 15% для тех, чей годовой заработок превысит 5 млн руб. (п. 1 ст. 224 НК РФ). Эти изменения, как ожидается, позволят получать государству на 60 млрд руб. в год больше. Доходы с повышенного НДФЛ государство направит на дорогостоящее лечение детей со сложными заболеваниями.

Пока что действует переходный период, который, по замыслу властей, поможет привыкнуть налоговым агентам к новым «правилам игры». Поэтому обращаю ваше внимание на то, что если вдруг вы допустили ошибку в расчете НДФЛ по ставке 15% за I квартал 2021 года, вы сможете исправить ее и доплатить недостающую сумму до 1 июля 2021 года без штрафных санкций, предусмотренных ст. 123 НК РФ (п. 4 ст. 2 Федерального закона от 23 ноября 2020 г. № 372-ФЗ).

Налоговый маневр для IT-компаний

Государство решило поддержать приоритетную для развития экономики сферу IT, установив льготные тарифы по налогам (Федеральным законом от 31 июля 2020 г. № 265-ФЗ внесены соответствующие поправки в НК РФ). Так:

  • страховые взносы с 15% снижены до 7,6% (подп. 8 п. 2 ст. 427 НК РФ);
  • налог на прибыль – для ОСН – снижен с 20% до 3% (п. 1.15-1.16 ст. 284 НК РФ);
  • при соблюдении ряда условий не облагается НДС реализация и передача прав на ПО (подп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ).

Есть и ограничения: льготами могут воспользоваться только компании, разрабатывающие отечественное ПО.

Чего ждать дальше?

Не так давно стало известно о новом проекте поддержки бизнеса, который сейчас готовит государство. Как стало известно 15 февраля 2021 года из протокола совещания первого вице-премьера Андрея Белоусова, среди прочих мер планируется разработка нового налогового режима, который должен стать переходным с УСН и патента на общий.

Достаточно неплохая инициатива, если вспомнить, что ОСН является, наверное, самым сложным налоговым режимом и в плане финансовой нагрузки, и в плане ведения бухгалтерского учета. Но все же тенденция идет не к снижению налогового бремени для компаний. Скорее всего, система будет актуальна именно для тех, кто вырос из патента и УСН. А те, кто уже сейчас на ОСН, так и останутся на нем.

Правда, новый режим не стоит ждать в ближайшее время. Скорее всего, проект доработают только к концу текущего года, и изменения, по традиции, вступят в силу в начале 2022 года.

Но просматривать новости налогового законодательства и права необходимо регулярно. Это позволяет быть в курсе изменений, которые влияют на бизнес, и вовремя к ним адаптироваться.

Некоторые налоговые изменения произойдут, скорее всего, при создании новых мер поддержки отраслей бизнеса, пострадавших во время продолжительного локдауна. Уже продлили льготный кредит для компаний на обеспечение ФОТ, правда, по ставке 3% (Постановление Правительства РФ от 27 февраля 2021 г. № 279). Возможно, какая-то часть наиболее пострадавших сфер бизнеса сможет рассчитывать на поддержку со стороны государства.

Советую не пренебрегать этим и пользоваться всем, что предоставляет государство. Большинству клиентов летом 2020 года мы помогли получить поддержку, и это стало для них хорошим подспорьем: никто не обанкротился, не закрылся. Сложность некоторых процессов вступления в программы поддержки нивелируется выгодой от получения этой поддержки.

Виды льгот по налогам для физических лиц

Одним из вариантов предоставления льгот физическим и юридическим лицам, предусмотренным налоговым законодательством, является освобождения от уплаты некоторых видов налоговых сборов, при наличии соответственных оснований и условий. Так, например, предусматривается предоставление льгот по имущественному налогу для физического лица.

Виды льгот Федерального уровня

Основные налоговые льготы установлены в Налоговом Кодексе РФ. Эти льготы имеют юридическую силу на территории всей страны. Отмена норм, предусматривающих льготы кодексом на региональном уровне не допускается.

Налоговым законодательством предусматривается передача части полномочий по установлению налогообложения органам власти субъектов страны, а также органам власти местного уровня. Действие таких налоговых норм распространяется на территорию конкретного субъекта или конкретной муниципальной единицы. Итак, на основании норм кодекса к налогам, которые устанавливаются субъектом, относят:

  1. На имущество предприятий;
  2. На игорный бизнес;
  3. Транспортный налог для физических лиц и юридических лиц.

К платежам местного уровня отнесены:

  1. Земельный налог для физических лиц и юридических лиц;
  2. Налог на имущество;
  3. Торговый сбор.

Итак, какая же специфика льгот по имущественным налогам для физических лиц?

Транспортный налог

Такой налог взимается в связи с наличием в собственности транспортного средства. Нормы по налогообложению устанавливаются на федеральном уровне и дополняются нормами, разрабатываемыми субъектами.

Так, на основании федеральных уровня сумма налогообложения зависит от:

  • Вида транспортного средства;
  • Мощности двигателя транспортного средства (от лошадей).

Не подлежат обложению следующие виды транспортных средств:

  • Автомобили инвалидов, мощность которых не превышает сто лошадиных сил;
  • Спецтехника;
  • Лодки;
  • Транспортные средства, которые получили статус угнанных в соответствии с решением уполномоченных органов;
  • Морские, речные суда.

В различных регионах эти нормы могут быть дополнены на законодательном уровне. Например, у субъектов есть возможность установить льготные категории граждан, которые могут быть освобождены полностью от уплаты сбора или ставка, для которых снижена.

Если Вы – уже пенсионер и хотите получить скидку на оплату транспортного сбора или не платить то необходимо обратиться в органы фискальной службы. Только по факту Вашего обращения и подтверждения статуса льготника по возрасту тогда можете рассчитывать на получение льготной скидки. В случае, если Вы достигли пенсионного возраста и не сообщили об этом в ИФНС, то Вам будет направлено уведомление об уплате сбора в полном объеме.

К льготным категориям, которые могут быть установлены властями соответствующего региона, могут быть отнесены:

  1. Граждане, признанные малоимущими;
  2. Семьи, которые имеют статус многодетных;
  3. Герои СССР и РФ;
  4. Ветераны и инвалиды ВОВ, а также участники иных боевых действий;
  5. Собственники транспортных средств, которые не обладают большой мощностью двигателя.

Перечень льгот, а также лиц, которые вправе на них претендовать, можно узнать на сайте региональных Правительств, законодательных органов.

Земельный налог

Изменился налог на земельный участок, теперь, осуществление платежей производится с учетом не только региональных норм, но и правил, установленных местными органами власти.

На уровне государства закреплен перечень лиц, которые от уплаты налогового сбора освобождены.

В отношении ряда налогоплательщиков, предусмотрена возможность уменьшения ставки налога, путем вычета до 10 000 рублей из кадастровой стоимости объекта. Более подробную информацию можно найти на официальных сайтах законодательного органа местного самоуправления.

Полностью от уплаты земельного налога освобождаются коренные народы Дальнего Востока, Сибири и Севера, кроме того коренные общины народов, с целью сохранения их традиционного образа жизни. Их земельные участки находящихся в пожизненном пользовании на территории крупных муниципальных образований федерального значения устанавливается необлагаемая налогом сумма в 10000 рублей. К таким физическим лицам относятся:

  • Герои СССР, РФ и кавалеры ордена Славы;
  • инвалиды первой и второй групп, получившие их до 01.01.2014, в том числе инвалиды с детства;
  • ветераны и инвалиды ВОВ и других боевых действий;
  • физические лица, попадающие под действие закона №3061-1 от 18.06.1992 (ликвидация последствий взрыва на АЭС в Чернобыле), ФЗ № 175-ФЗ от 26.11.1998 (ликвидация аварии на производстве «Маяк») и ФЗ № 2-ФЗ от 10.01.2002 (пострадавшие в результате ядерных испытаний в Семипалатинске);
  • лица, задействованные в непосредственном испытании термоядерного и ядерного видов вооружения;
  • лица больные лучевой болезнью, вследствие участия в испытаниях ядерного и термоядерного видов вооружений.

Налог на имущество

Имущественный налог подлежит уплате, как физическим лицом, так и организациями, которые зарегистрировались в установленном порядке.

Внесение налогового платежа физическими лицами, регулируется нормами местного законодательства, внесение платежей организациями регулируется законами субъектов.

Налоговым законодательством установлен большой реестр физических лиц, освобождающихся от оплаты платежей по имущественному налогу.

Внесение платежей физическими лицами по налогу на имущество.

Так, например, к ним отнесены следующие категории лиц:

  1. Лица, имеющие статус инвалидов I, II группы;
  2. Ветераны ВОВ и участники других военных действий;
  3. Лица, имеющие звание Героя СССР и РФ;
  4. Лица, проходившие военную службу;
  5. Военные пенсионеры;
  6. Лица, находящиеся на пенсионном обеспечении.

Для организаций дозволяется освобождение от осуществления налогового платежа, если они зарегистрированы в качестве:

  1. Религиозной организации;
  2. Организации осуществляющей поддержку лиц, имеющих статус инвалида;
  3. Организации, которая осуществляет производство фармакологических товаров и другие организации.

Налоговые вычеты

Государством осуществляется возмещение расходов, в случаях, которые определены законом. К ним относятся:

  1. Приобретение недвижимого имущества;
  2. Внесение платы за учебу;
  3. Оплата медикаментов или медицинских услуг;
  4. Уплаты взнос по страхованию, пенсионному обеспечению.

Главным условием возмещения является осуществление трудовой деятельности лицом, претендующим на получение вычета.

Претендовать на его получение могут лица, получающие заработную плату, с которой в налоговой орган перечисляется налог на доход самостоятельно лицом, либо работодателем.

Это означает, что на получение возврата потраченных сумм не могут претендовать те лица, которые осуществляют трудовую деятельность не официально. Исключением являются пенсионеры, поскольку для них законодательством предусмотрена возможность перенесение остатка по имущественному вычету на три года, которые предшествовали обращению. На иные, предусмотренные кодексом вычета претендовать они не смогут, пока не представят сведения о дополнительном доходе, кроме пенсионного обеспечения.

Налоговые льготы для пенсионеров: за что можно получить компенсацию или платить меньше

Пенсионеры освобождены от уплаты ряда налогов. В их числе налоги по части доходом и имущества и не только. Правительством проработаны некоторые законы, чтобы сделать финансовое положение пенсионеров страны лучше. На данный момент, по словам экспертов, многим пенсионерам приходится и дальше работать, так как ежемесячных пенсионных выплат оказывается недостаточно для проживания.

Нововведения в законодательство

Выплачивать налог на доходы физических лиц, или как все его привыкли называть НДФЛ, обязаны все граждане. Под налогообложение попадают практически все доходы граждан. И, пенсионеры не являются исключением – зарплатой или другими доходами придется поделиться с государством. Что касается пенсионных выплат или пособий, то они не облагаются НДФЛ, сообщает сайт 1rre.ru.

Однако у пенсионеров, все еще остаются трудоустроенными и не готовы сидеть дома, есть небольшое преимущество – они могут оформить возврат НДФЛ. Возможно это в том случае, если оформляется имущественный вычет. Вернуть средства можно не только за период, в который было оформлено право на собственность, но и за трехлетний период ранее. Грубо говоря, если пенсионер покупает дом или квартиру, то он может вернуть средства, выплачиваемые на протяжении четырех лет. Для этого подается сразу четыре декларации по каждому году отдельно.

Пенсионеры освобождены от уплаты госпошлины, когда обращаются в суды по вопросам, связанным с пенсионным фондом. К примеру, если иск связан с неправильным подсчетом трудового стажа. При этом требования пенсионера не должны превышать 1 миллион рублей. Во всех остальных вопросах, требующих судебного разбирательства, пенсионер платит госпошлину наравне со всеми.

Некоторые категории пенсионеров могут не платить транспортный налог, хотя в каждом регионе устанавливаются отдельные льготы. К примеру, в Москве Герои Советского Союза и Российской Федерации, пенсионеры, награжденные Орденами славы, ветераны ВОВ и не только могут не платить налог на машину, если ее мощность не превышает 200 л.с. А в Санкт-Петербурге абсолютно все пенсионеры освобождены от данного вида налога, если машина с мощностью до 150 л.с.

Пенсионеры также имеют федеральную льготу на землю – участки до 6 соток налогом не облагаются. Если же у пенсионера 12 соток, например, то под налог будут попадать лишь 6 из них. Но региональные власти имеют право устанавливать дополнительные льготы на земельные участки.

Как оформить льготы по налогам

Для оформления льготы по какому-либо налогу, необходимо подать заявление. Сделать это можно через сайт nalog.ru. для этого необходимо перейти по ссылке в раздел подачи заявлений на льготы, далее в строчке с информацией о документе, подтверждающем право на льготу, нужно указать паспортные данные.

Можно также обратиться лично в одно из отделений налоговой службы по месту жительства. При себе необходимо иметь паспорт.

Налоговые каникулы для ИП

Налоговые каникулы для индивидуальных предпринимателей

Что такое налоговые каникулы, и кому они положены?

С начала 2021 года новым ИП предоставляется возможность работать и платить налоги по так называемой “нулевой ставке”. Это решение прописано в федеральном законе N 266-ФЗ от 31 июля 2020 года, и относится не ко всем предпринимателям, а лишь к тем, кто работает по упрощенной налоговой системе (УСН) и на патентной системе (ПСН).

Налог будет “нулевым” только в том случае, если будут соблюдены несколько условий:

В регионе, в котором зарегистрирован ИП, уже принят закон о налоговых каникулах. Список регионов, в которых действуют налоговые каникулы, можно посмотреть на сайте ФНС или здесь.

Предприниматель прошел регистрацию после принятия этого закона, и сделал это впервые.

Предприниматель занят в производственной, научной или социальной сфере, оказывает бытовые услуги населению или сдаёт жильё в аренду как ИП. Список кодов ОКВЭД, которые подпадают под действие этого закона, в каждом регионе может отличаться.

Суммарный доход от этого вида деятельности составляет не менее 70 % от общего дохода ИП.

Действуют эти налоговые каникулы до 2023 года.

Кстати, в некоторых регионах существуют и дополнительные ограничения для получения льготы для ИП в 2021 году — по количеству наемных сотрудников или по максимальному размеру годового дохода.

И еще одни важный момент! Эта налоговая льгота распространяется только на налоги, связанные с выбранной вами системой налогообложения. Остальные налоги — транспортный, земельный, и т.д. — платить придется в полном объеме.

Как получить налоговую льготу?

Важно понимать, что даже если вы соблюдаете все вышеперечисленные условия, налоговые каникулы к вам не будут применены автоматически. Вы должны самостоятельно подать документы и уведомить налоговый орган о том, что вы имеете право воспользоваться льготой.

Проверить соблюдение всех условий

Во-первых, зарегистрируйте ИП, если вы еще этого не сделали. Регистрация ИП — процесс несложный, и занимает совсем немного времени. Важно чтобы дата регистрации была позднее даты принятия закона о налоговых каникулах в вашем регионе.

Читать еще:  Как написать ходатайство о снятии судимости (образец)?

Далее удостоверьтесь в том, что вам действительно положены каникулы. Проверьте, действует ли в вашем регионе эта программа. Проверить можно, например, здесь.

Убедитесь в том, что ваша деятельность входит в перечень кодов ОКВЭД, которым положены льготы. Заодно проверьте, нет ли для вашего вида деятельности ограничения по доходам и по количеству наемных работников.

Проще всего выбрать время и сходить на прием к консультанту в налоговую инспекцию по месту жительства. Здесь вам всё разложат по полочкам, проверят все данные и подскажут, положена вам такая налоговая льгота или нет, и если нет, то почему.

Выбрать подходящий режим налогообложения

По умолчанию все вновь зарегистрированные ИП применяют основную систему налогообложения. Для получения налоговой льготы в виде каникул, предприниматель должен перейти на упрощенную (УСН) или патентную (ПСН) системы налогообложения.

Сделать это необходимо в течение 30 дней после даты регистрации ИП. Предприниматель должен подать заявление о переходе на другую систему налогообложения установленной формы (для перехода на УСН — форму 26.2-1, для получения патента — форму 26.5-1). Для налогообложения ИП на УСН и ИП на ПСН применяются ставки налогов, установленные налоговым кодексом — статьей 346.20 НК РФ и 346.50 НК РФ.

Определить долю дохода по льготному ОКВЭД

Важный пункт, на который нужно обращать внимание — процент дохода от деятельности, по которой вам могут предоставить льготы. Здесь у предпринимателей могут быть трудности, ведь многие осуществляют деятельность по нескольким ОКВЭД. И деятельность по льготному ОКВЭД (или по нескольким льготным ОКВЭД) должна приносить предпринимателю 70 и более процентов дохода. Если эта цифра окажется ниже, то увы, вам придется платить налоги в соответствие с выбранной системой в полном объеме.

Налоговые каникулы и отчетность

Если вы выбрали патентную систему налогообложения, то вы не обязаны сдавать в ФНС никакие отчеты на протяжении всего срока налоговых каникул. Кроме этого, вам не придется платить и за оформление патента на следующий период.

Предпринимателям, выбравшим УСН в качестве системы налогообложения, избавиться от отчетности, к сожалению, не получится: сдавать отчеты в налоговую всё-таки придется в виде так называемой “нулевой декларации”. В ней изменится только ставка налога — она будет равна нулю. Книгу учета доходов и расходов тоже необходимо заполнять, ведь на ее основании будет принято решение о предоставлении предпринимателю налоговых льгот в следующем отчетном периоде. Если установленные лимиты будут превышены, ИП обязан будет прекратить использование УСН, перейти на ОСНО, платить налог на прибыль и НДС.

Взносы в ФСС и ПФР: платить или нет?

Налоговые каникулы освобождают ИП только от уплаты налога на полученный доход. Остальные обязательные выплаты остаются прежними, для всех категорий ИП, в том числе выплата страховых взносов в Фонд социального страхования (ФСС) и в пенсионный фонд России (ПФР).

Как ИП может упростить сдачу бухгалтерской отчетности?

Бухгалтер в компании — это дополнительная штатная единица, и, соответственно, предпринимателю придется платить ему зарплату и делать взносы в ФСС и ПФР. Эти расходы тоже можно исключить, если воспользоваться специальным бухгалтерским онлайн-сервисом. Ежемесячная плата за такой сервис будет в разы меньше затрат на наемного бухгалтера.

Что умеют такие бухгалтерские онлайн-сервисы?

рассчитывать налоги и отправлять в платежки в интернет-банк для быстрой оплаты

подготавливать и сдавать отчеты в ПФР, ФНС, ФСС.

автоматически рассчитывать зарплаты наемным сотрудникам

автоматизировать стандартные операции и формировать договора с контрагентами

напоминать о сроках сдачи нужных отчетов

Владелец небольшого бизнеса вполне справится с ведением бухгалтерии самостоятельно, имея в помощниках такой сервис. По большому счету, он будет вводить только первичную информацию, а всё остальное сервис выполнит автоматически.

Но вся прелесть онлайн-бухгалтерии раскрывается в тандеме с онлайн-кассой. Поясним на примере с МТС Кассой. МТС Касса интегрирована с бухгалтерским онлайн-сервисом “Мое дело” и автоматически направляет ему информацию о новых поступлениях, продажах, выручке, возвратах — то есть все данные, необходимые для бухучета и отчетности. Любое движение товара сразу учитывается на остатках бухгалтерского сервиса. А создание отчета по розничной выручке и Х-отчета после закрытия смены не требуют ручного ввода цифр.

С онлайн-кассой вам не нужно тратить время на отчеты о доходах ИП и ООО.

На штатных и приходящих бухгалтерах, штрафах и поездках в контролирующие ведомства предприниматель, использующий бухгалтерский онлайн-сервис, может сэкономить несколько сотен тысяч рублей в год.

Дата публикации: 15.04.2021

Налоговые льготы в Москве: кого ждут и как получить

Повезло гаражам, ярмаркам и океанариумам

В Мосгордуме рассматривается бюджет Москвы на 2021 и плановый период 2022-2023 год. Он предусматривает ряд налоговых поправок. Поправки разноплановые и сочетают в себе элементы усиления налогового бремени с некоторыми льготами.

Фото: Наталья Мущинкина

Проект налоговых поправок подготовлен экономическим блоком правительства Москвы и практически сразу был одобрен профильной комиссией МГД. Он вносит изменения сразу в шесть законов города Москвы: о налоге на имущество организаций, о транспортном налоге, о патентной системе налогообложения, об установлении коэффициента, отражающего региональные особенности рынка труда на территории города Москвы, а также в закон города Москвы о торговом сборе.

Вначале о «закручивании гаек»: эта сторона налоговых инноваций состоит из двух основных пунктов. Во-первых, юридические лица с нового года будут платить налог за свою недвижимость — в том числе жилье, гаражи, недострой, садовые и другие дома — не с балансовой, а с кадастровой стоимости. Как правило, балансовая стоимость намного ниже кадастровой, к тому же стоимость объектов в последнем случае определяет государство на основе конъюнктуры рынка. Именно ради этого на исчисление налога от кадастровой стоимости уже несколько лет назад перевели физических лиц: за свои квартиры мы платим именно так. Но пока юрлица платили налог из расчета балансовой стоимости, была популярна схема с покупкой недвижимости на фирму: оформляешь не на себя лично, а на компанию, имеешь меньше налог. Теперь эта лазейка не работает — примерно так же, как минувшим летом закрыли «калитку» для автомобилей с армянскими номерами, которые растаможивались по льготным тарифам и ездили по России. А что делать, бюджет хочет кушать.

Во-вторых, отменена льгота по так называемому торговому сбору для вендинга — торговли с помощью автоматов. Теперь с каждого автомата по продаже колы, кофе или чипсов будут собирать по 4900 рублей в квартал — это ставка, аналогичная налогу для патентной системы обложения в торговле. Кстати, о патенте — стоимость трудового патента не меняется по сравнению с 2020 годом и установлена на уровне 5341 рубль в месяц.

Льготы, принятые в этом же пакете, более разнообразны. Первая из них — освобождены от налога на имущество объекты железнодорожной недвижимости, используемые для перевозок по МЦК (каникулы продлены еще на пять лет). Согласно пояснительной записке авторов проекта, это сделано «в целях сохранения ценовой привлекательности и доступности проезда для населения по Малому кольцу Московской железной дороги». Второй, весьма неожиданный пункт относится к гаражам: если до нынешнего года от налога на имущество (не на землю!) освобождались многоэтажные гаражи-стоянки, то сейчас к ним приравняли гаражные и гаражно-строительные кооперативы. Следующая группа льгот: еще на пять лет продлили снижение торгового сбора для киосков и буфетов в театрах, кино, музеях и других учреждениях культуры, а также для газетных киосков, церковных лавок и книжных магазинов.

— Принятый пакет налоговых мер очень разноплановый, и в этом его существенный плюс, — отмечает депутат Мосгордумы Андрей Титов. — Крайне важно было принять изменения, согласно которым имущество — квартиры, гаражи, машиноместа и прочее — не регистрировались на юрлицо, чтобы платить за них по балансовой стоимости, а не по реальной, кадарстровой. Серых схем, которые позволяют платить по минимуму, в нынешней бюджетной ситуации быть не должно.

По словам Титова, налоговые послабления в этом пакете поправок предлагаются там, где они напрямую влияют на цены и уровень жизни в Москве. Так, помимо льгот по МЦК, послабления коснутся и розничной торговли, в том числе для таких форматов, как ярмарки. Это позволит снизить налоговую нагрузку, что поможет привлечь к торговле на этих площадках производителей недорогих, качественных продуктов из регионов, и сдержать рост цен для конечных потребителей — москвичей, отметил парламентарий.

Интересно также, что налоговые льготы продляются для океанариумов площадью более 10 тысяч квадратных метров — в Москве на данный момент имеется всего один такой объект. Источник в экономблоке правительства Москвы пояснил «МК», что налоговое послабление мотивировано большим образовательным значением океанариумов, а также их оздоровительной функцией (некоторые океанариумы предоставляют услугу плавания с дельфинами, что приносит пользу при лечении ряда неврологических заболеваний). Налог на площадь океанариумов, не сданную в аренду, снижается вчетверо.

Налоговые льготы

Льготы по налогам и сборам – это предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков и плательщиков сборов предусмотренные законодательством о налогах и сборах преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками или плательщиками сборов, включая возможность не уплачивать налог или сбор либо уплачивать их в меньшем размере.

Можно сказать, что налоговые льготы – это система скидок при налогообложении, которые предоставляются физическим и юридическим лицам для стимулирования развития бизнеса или уменьшения налоговой нагрузки.

Льготы позволяют снизить объем налогов, которые уплачивают юридические лица или ИП, отсрочить обязательный платеж или предоставить рассрочку на него. При этом следует иметь в виду, что налоговые льготы предоставляются налогоплательщикам в силу указаний действующего законодательства, а не согласно решениям налоговых органов.

Формы налоговых льгот

Предоставляться такие преимущества могут в различных формах. Например:

пониженные ставки налогов. Например, по основным продовольственным, детским и медицинским товарам применяется льготная ставка НДС 10%;

освобождение от уплаты налога отдельных категорий лиц. К примеру, реализация продуктов питания, произведенных столовыми образовательных и медицинских организаций, освобождается от обложения НДС;

уменьшения суммы налога к уплате. Например, владельцы грузовых автомобилей – плательщики транспортного налога могут уменьшить сумму транспортного налога на сумму платежей, уплаченных в систему Платон;

Классификация налоговых льгот согласно НК РФ

НК РФ не содержит закрытого перечня и классификации льгот по налогам, но можно сказать, что предоставление налоговых льгот заключается в:

освобождении от налога;

уменьшении налоговой базы;

предоставлении налогового кредита.

Налоговые освобождения

Налоговые освобождения включают следующие виды налоговых льгот:

налоговые каникулы – освобождение налогоплательщика от уплаты налога на определенный период. Так, ИП, применяющие «упрощенку» или патент, при соблюдении определенных условий могут получить данную льготу на два налоговых периода;

налоговая амнистия – погашение налогоплательщиком просроченной задолженности без применения к нему санкций за просрочку;

полное освобождение от уплаты налога – может предоставляться некоторым категориям на определенный срок или бессрочно (пенсионерам, ветеранам войны, общественным организациям и т.п.).

изъятие – исключение из налоговой базы ее частей, например, освобождение от налогообложения некоторых видов имущества фармацевтических, религиозных и других организаций (ст. 381 НК РФ);

пониженная ставка налога – позволяет некоторым категориям налогоплательщиков уплачивать налог по процентным ставкам более низким, чем общеустановленные ставки. По некоторым налогам льготные ставки могут снижаться до 0%.

Уменьшение базы по налогу, или налоговые скидки

Уменьшение базы по налогу, или налоговые скидки:

налоговые вычеты – исключение из налогооблагаемой базы определенной ее части, например, стандартные, социальные и имущественные вычеты по НДФЛ;

необлагаемый минимум – минимальная сумма, не подлежащая налогообложению.

Налоговые кредиты

Инвестиционный налоговый кредит – возможность организации уменьшать свои платежи по налогу на прибыль, региональным и местным налогам в течение определенного периода с последующей уплатой кредита и процентов по нему (ст. 66 НК РФ). Срок кредита от года до 5 лет при наличии оснований, указанных в ст. 67 НК РФ.

Кто может использовать налоговые льготы

Поскольку налоговая льгота представляет собой преимущество перед другими плательщиками, то и получать ее могут исключительно резиденты РФ.

Запрет на индивидуальный характер налоговых льгот

Нормы законодательства о налогах и сборах, определяющие основания, порядок и условия применения льгот по налогам и сборам, не могут носить индивидуального характера. То есть льгота по налогам и сборам не может быть предоставлена одной конкретной организации или одному физическому лицу. Это должна быть определенная категория плательщиков, которые соответствуют установленным критериям (пункт 1 статьи 56 НК РФ).

Можно ли не использовать льготы по налогам и сборам

Налогоплательщик вправе отказаться от использования льготы либо приостановить ее использование на один или несколько налоговых периодов, если иное не предусмотрено Налоговым кодексом РФ. То есть использование льготы по налогам и сборам не является обязательным к применению для налогоплательщиков.

Таким образом, налогоплательщик, который имеет полное право применять налоговую льготу, может отказаться от этой льготы или приостановить использование льготы по налогам и сборам на определенное время, равное одному или нескольким налоговым периодам (пункт 2 статьи 56 НК РФ).

Уровни применения налоговых льгот

На практике различают льготы по уровню действия. То есть льготы действуют в отношении федеральных, региональных и местных налогов.

Какие нормативные правовые акты устанавливают налоговые льготы

Льготы по федеральным налогам и сборам устанавливаются Налоговым кодексом РФ. Льготы по региональным налогам устанавливаются Налоговым кодексом РФ и (или) региональными законами (законами субъектов Российской Федерации о налогах). Льготы по местным налогам устанавливаются Налоговым кодексом РФ и (или) нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга о налогах) (пункт 2 статья 56 Налогового Кодекса РФ).

Здесь необходимо отметить, что льготы, установленные НК РФ, применяются на всей территории РФ и дублировать их в нормативных актах субъекта РФ либо муниципального образования нет необходимости (см. Определение ВС РФ от 05.07.2006 N 74-Г06-11).

Порядок отмены налоговых льгот

Отменять налоговые льготы могут те же субъекты, которые вправе их устанавливать.

Таким образом, льготы по федеральным налогам и сборам отменяются Налоговым кодексом РФ; льготы по региональным налогам отменяются Налоговым кодексом РФ и (или) законами субъектов Российской Федерации о налогах; льготы по местным налогам отменяются Налоговым кодексом РФ и (или) нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга о налогах) (статья 56 Налогового Кодекса РФ).

Здесь необходимо отметить, что льготы, установленные НК РФ, не могут быть изменены или отменены нормативным актом регионального или местного уровня (см. Письмо Минфина России от 17.10.2012 N 03-02-08/92).

Итоги

Налоговые льготы – одна из важнейших составляющих здоровой экономики государства. Скидки на налогообложение помогают в развитии различных отраслей производства и служат стимулом к развитию бизнеса.

Власти применяют разные виды налоговых льгот с целью регулирования социально-экономических отношений.

Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

Какие налоги не платят пенсионеры

Этот материал обновлен 15.02.2021.

Налоговые льготы установлены Налоговым кодексом Российской Федерации. После повышения пенсионного возраста условием для части налоговых льгот стало не право на пенсию, а достижение определенного возраста: 55 лет для женщин и 60 лет для мужчин. Дальше в статье эту категорию граждан мы будем называть предпенсионерами.

Пенсионеры пользуются льготами по уплате НДФЛ и судебной госпошлины, а также транспортного, земельного и имущественного налогов. Последние три часто обобщенно называют личными налогами. Предпенсионеры тоже могут на них сэкономить. Рассказываем подробно о сути налоговых льгот в 2021 году.

Что вы узнаете

  • НДФЛ
  • Госпошлина
  • Транспортный налог
  • Налог на имущество
  • Земельный налог
  • Льготы по налогам пенсионерам
  • Если налоговые уведомления не приходят

НДФЛ не облагаются любые пенсии, которые выплачиваются от государства: в частности, пенсия по старости, по инвалидности, по случаю потери кормильца.

Остальными доходами — зарплатой и доходами от продажи или сдачи в аренду недвижимости — пенсионеру по-прежнему нужно делиться с государством.

Однако у тех пенсионеров, которые продолжают официально работать либо получают иные доходы, облагаемые НДФЛ по 13%, есть эксклюзивное условие для возврата НДФЛ при получении имущественного вычета. Они могут вернуть налог не только за тот год, в котором оформили право собственности на квартиру, но и за три предыдущих года. Фактически, пенсионер при покупке квартиры вправе вернуть уплаченный НДФЛ сразу за четыре года. Для этого ему нужно подать четыре налоговые декларации. Больше ни у кого такой привилегии нет.

Работающий пенсионер Федотов в 2020 году купил 1-комнатную квартиру за 3 млн рублей. С зарплаты Федотова в год удерживают НДФЛ 65 000 Р .

В 2021 году, чтобы получить 260 000 Р вычета по НДФЛ, он подаст декларацию не только за 2020, но сразу и за 2019, 2018 и 2017 годы. Таким образом, он за один раз получит всю сумму причитающегося ему имущественного вычета.

Госпошлина

Пенсионеры не должны платить госпошлину, если они обращаются к мировому судье или в суд общей юрисдикции с имущественным иском к ПФР, негосударственному пенсионному фонду или, например, военный пенсионер — к Минобороне, при таких условиях:

  1. Иск связан с каким-то пенсионным вопросом. Например, при назначении пенсии человеку не засчитали в стаж несколько лет работы, из-за чего его пенсия сейчас меньше положенного.
  2. Исковые требования пенсионера не превышают 1 млн рублей.

За судебные тяжбы по вопросам, не связанным с пенсией, пенсионеры платят госпошлину как и все остальные граждане.

Транспортный налог

Каждый регион устанавливает собственные льготы по транспортному налогу.

Например, в Москве специальных льгот для пенсионеров-автовладельцев нет, но есть льготы для других категорий граждан, среди которых большинство уже пенсионеры.

Транспортный налог за одну машину мощностью до 200 л. с. в Москве не платят:

  • Герои Советского Союза;
  • Герои Российской Федерации;
  • граждане, награжденные орденом Славы трех степеней;
  • ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны;
  • бывшие несовершеннолетние узники фашистских концлагерей;
  • ветераны и инвалиды других боевых действий;
  • чернобыльцы и инвалиды вследствие ядерных испытаний.

А вот в Санкт-Петербурге все пенсионеры и предпенсионеры не платят транспортный налог за один автомобиль мощностью до 150 л. с., произведенный на территории РФ или ЕАЭС.

Питерские льготники «в возрасте», в частности, герои СССР и России, ветераны, инвалиды — тоже имеют право не платить налог на одну машину, но с ограничением по мощности.

Таких щедрых регионов, как Санкт-Петербург, немного. Большинство наших субъектов РФ ограничилось тем, что установило для пенсионеров и предпенсионеров:

  1. либо скидку на уплату налога по автомобилям малой мощности. Например, в Костромской области действует 50%-я скидка;
  2. либо пониженную налоговую ставку. К примеру, в Тамбовской области это 5 Р вместо 20 Р за каждую л. с. для авто мощностью до 100 «лошадок».

Налог на имущество физических лиц

Это местный налог, но льготы по его уплате установлены на федеральном уровне, в налоговом кодексе.

Действующие пенсионеры и раньше были освобождены от уплаты налога на имущество физлиц, а с 1 января 2019 года освобождение распространили также и на предпенсионеров.

Читать еще:  Транспортный налог для многодетных семей — предусмотрены ли льготы?

Все пенсионеры и предпенсионеры могут не платить налог на имущество лишь с одного объекта недвижимости каждого вида. Это:

  1. дом или часть дома;
  2. квартира или ее часть;
  3. комната;
  4. гараж или машино-место;
  5. хозяйственная постройка площадью до 50 м² на дачном участке;
  6. творческая мастерская, ателье, студия — если льготник профессионально занимается творческой деятельностью.

Если у пенсионера в собственности один дом, одна квартира и один гараж, то он не будет платить налог ни за один из этих объектов. Но если у него, к примеру, две квартиры, то за одну из них налог платить придется.

В этом случае пенсионер может сам выбрать, по какой из квартир применить льготу. Для этого нужно подать уведомление. Срок — до 31 декабря того года, за который начисляют налог. Уведомление по налогам за 2021 год нужно подать до 31.12.2021. Если сделать это позднее, то выбранная льгота начнет действовать только с 2022 года.

Если пенсионер не подаст уведомление о выборе льготной недвижимости, то ИФНС автоматически предоставит ему льготу по тому объекту, где максимальный налог к уплате.

Земельный налог

По этому местному налогу для пенсионеров и предпенсионеров тоже установлена федеральная льгота, которая действует во всех регионах — так называемые необлагаемые 6 соток. Например, если у пенсионерки есть участок размером в 5 соток, то под земельный налог он вообще не попадает. А если у пенсионера 10 соток земли, то платить он будет только за 4 из них.

Дополнительные льготы по земельному налогу могут быть установлены муниципальными властями.

К примеру, петербургские пенсионеры и предпенсионеры с 1 января 2019 года не платят земельный налог за один участок площадью до 25 соток.

В Балаково Саратовской области у пенсионеров скидка 75% на уплату земельного налога с участков, занятых жилой застройкой, и садовых участков независимо от площади. В столице Хакасии Абакане на такие же участки у пенсионеров и предпенсионеров скидка по налогу 50%, а для граждан от 65 лет — все 100%.

Как пенсионерам получить льготы по налогам

Чтобы получить льготу по по транспортному, земельному налогу или налогу на имущество физлиц, нужно один раз подать заявление. Хотя ФНС утверждает, что если человек заявление не подаст, инспекция сама предоставит ему льготу на основании имеющихся у нее сведений, лучше все же подстраховаться. Заявление можно подать:

  1. через личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.ru. Зайдите в раздел «Жизненные ситуации» и выберите опцию «Подать заявление на льготу». В графе «Информация о документе, подтверждающем право на льготу» предпенсионеры указывают данные своего паспорта;
  2. лично в любой налоговой инспекции, захватив с собой паспорт;
  3. заказным письмом;
  4. через МФЦ.

Если человек в 2021 году достигнет предпенсионного возраста, то оптимальнее всего ему подать заявление о льготе до 1 мая 2022 года, чтобы налоговики успели учесть эту информацию до того, как начнут рассылку уведомлений на уплату налогов.

В заявлении можно указать данные пенсионного удостоверения как документа, подтверждающего льготу, но необязательно: получив заявление, налоговая сама должна запросить недостающие сведения в ПФР.

Получение налоговых льгот — право, а не обязанность, поэтому можно обратиться в ИФНС в любой момент после достижения предпенсионного возраста. Но если сильно припоздниться, то вернуть переплату за давние периоды не получится. Налог пересчитают лишь за три года. Проверьте налоговые уведомления и информацию в личном кабинете.

Налоговая рассматривает заявление о льготе по личным налогам в течение 30 календарных дней. По результатам рассмотрения она направит либо уведомление о предоставлении налоговой льготы, либо сообщение об отказе от предоставления налоговой льготы.

Что делать, если налоговые уведомления не перестают приходить после оформления льготы

Если пенсионер подал заявление на налоговую льготу и уже получил извещение о том, что ее предоставили, по льготным объектам не должно быть текущих начислений. А за прошлые годы налог должны пересчитать. Если прошел месяц после обращения в ИФНС, а уведомления о назначении льготы нет, значит, что-то пошло не так. Причины могут быть разные: нет ответа на запрос по поводу документов, нарушены сроки для ответа и пересчета, что-то не дошло или не так заполнено.

Для начала всегда стоит написать обычное обращение в налоговую. Обычно инспекторы перезванивают либо присылают ответ с пояснениями, что нужно для пересчета и почему его не сделали.

Льготы по налогам для предпенсионеров

С 2019 года в России приступили к постепенному повышению пенсионного возраста. Однако в рамках осуществляемой реформы для предпенсионеров сохранили все меры поддержки, которые ранее назначались при выходе на пенсию, в том числе и налоговые льготы. Согласно закону № 378-ФЗ от 30.10.2018 г., под льготное налогообложение попадают граждане, соответствующие условиям назначения пенсии, действующим на 31 декабря 2018 г., то есть до реформы. Это россияне, которые достигли пенсионного возраста по «старому» закону, а именно женщины с 55 лет и мужчины с 60 лет.

Предпенсионеры, достигшие установленного возраста, могут оформить льготы по:

  • земельному налогу;
  • налогу на имущество (квартиру, дом и так далее);
  • транспортному налогу.

В зависимости от вида уплачиваемого налога льгота может быть установлена в виде налогового вычета либо частичного или полного освобождения от уплаты налога. Чтобы оформить льготы, предпенсионеру нужно обратиться в любую налоговую инспекцию с заявлением и документом, подтверждающим его статус. Подать заявление можно как лично, так и через Личный кабинет на сайте ФНС России (см. пошаговую инструкцию).

Льгота по налогу на имущество для предпенсионеров

Лица предпенсионного возраста имеют право на льготное налогообложение в отношении имущества, находящегося в их собственности. Налоговая льгота позволяет предпенсионерам не платить налог на имущество, не используемое в предпринимательской деятельности. В соответствии с частью 4 ст. 407 НК РФ, льготу можно оформить в отношении одного объекта из каждой перечисленной далее группы:

  1. Квартира, ее часть или комната;
  2. Жилой дом или его часть;
  3. Гараж, машино-место;
  4. Хозяйственная постройка или сооружение площадью до 50 кв. м., расположенное на земельном участке, используемом для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества, ИЖС;
  5. Специальное помещение, которое используется в качестве творческой мастерской, студии, ателье, негосударственного музея, библиотеки, галереи и так далее.

Если же в собственности предпенсионера два объекта недвижимости из одной группы, льгота распространяется только на один из них. По умолчанию ФНС устанавливает ее в отношении имущества с наибольшим начисленным налогом. Однако предпенсионер вправе самостоятельно выбирать объект, в отношении которого будет применяться льготное налогообложение.

Транспортный налог для предпенсионеров

Транспортный налог относится к региональным видам налога, поэтому никаких федеральных льгот по налогу на транспорт для предпенсионеров не предусмотрено. Непосредственно власти субъектов РФ определяют перечень льгот по транспортному налогу для лиц предпенсионного возраста.

  • Так, например, предпенсионеры из Орловской области могут оформить 50% скидку по транспортному налогу, начисленному на один легковой автомобиль мощностью до 100 л. с., мотоцикл или мотороллер мощностью до 40 л. с.
  • В Свердловской области предпенсионеры не платят транспортный налог на легковой автомобиль мощностью от 100 до 150 л. с. либо на грузовой автомобиль до 150 л. с., на мотоцикл или мотороллер до 36 л. с.
  • Предпенсионеры из Рязанской области освобождены от уплаты налога на один легковой автомобиль до 150 л. с. или мотоцикл до 45 л. с.
  • В Томской области предпенсионеры не платят налог в отношении ТС, относящегося к категории «Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу» мощностью до 150 л. с.

Узнать, какие льготы предусмотрены в конкретном субъекте РФ, можно в налоговой службе по месту регистрации, а также с помощью электронного сервиса на сайте ФНС.

Льготы по налогам на землю

Предпенсионеры могут оформить льготу по земельному налогу, предусмотренную частью 5 ст. 391 НК РФ. Она заключается в уменьшении налоговой базы на величину кадастровой стоимости 6 соток земельного участка.

Помимо этого, граждане предпенсионного возраста могут воспользоваться льготами, установленными местными властями. Например:

  • В Санкт-Петербурге предпенсионеров освобождают от уплаты налога на участок площадью до 2500 кв. м.
  • В Екатеринбурге для этой категории граждан действует льгота, предполагающая уменьшение налоговой базы на 100 тыс. руб. в отношении земли, используемой для индивидуального гаражного строительства или под уже существующий гараж.
  • Предпенсионеры из Челябинска не платят земельный налог в отношении участков, используемых для ведения огородничества, садоводничества или занятых индивидуальными гаражами.
  • В Самаре предоставляется налоговый вычет в отношении одного участка земли площадью до 600 кв. м., используемого для индивидуальной жилой застройки, личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства, животноводства, дачного хозяйства. Также предоставляется льгота в отношении земельного участка до 24 кв. м., занятого гаражом, и участка до 18 кв. м. под хозяйственной постройкой.

Полный перечень льгот можно узнать в отделении налоговой службы, а также на сайте ФНС с помощью электронного сервиса.

Как подать заявление на льготу по налогу

Для оформления налоговых льгот предпенсионеру необходимо заполнить заявление (скачать бланк заявления) и приложить документ, подтверждающий право на соответствующие льготы. В данном случае, это будет справка о статусе предпенсионера, полученная в Пенсионном фонде РФ.

Подать заявление на льготу по налогу на имущество, землю или транспорт предпенсионер может следующими способами:

  • непосредственно в отделении Федеральной налоговой службы или в МФЦ, заключившем с ФНС соглашение на оказание соответствующих услуг;
  • почтовым отправлением в ФНС;
  • онлайн, через Личный кабинет на сайте ФНС (см. пошаговую инструкцию).

Заявление будет рассмотрено в течение 30 дней со дня получения документов. При этом налоговый орган может продлить срок рассмотрения еще на 30 дней, если им были сделаны дополнительные запросы в какие-либо ведомства. По результатам рассмотрения ФНС уведомит налогоплательщика о принятом решении о предоставлении льготы или об отказе в предоставлении с указанием причины.

Как предпенсионеру подать заявление на налоговые льготы через сайт ФНС

Чтобы подать заявление на предоставление льготы по налогам, предпенсионеру нужно выполнить следующие действия:

  1. Зайти в Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Вход осуществляется с помощью учетной записи Госуслуги или по логину и паролю, полученным в отделении налоговой службы.
  2. На главной странице Личного кабинета необходимо выбрать раздел «Жизненные ситуации». Откроется страница с перечнем доступных сервисов, где необходимо выбрать сервис «Подать заявление на льготу».
  3. Откроется форма заявления, в которой нужно заполнить все пустые графы, а также проверить то, что заполнилось системой автоматически:
    • Необходимо выбрать объект, в отношении которого оформляется льгота.
    • Указать дату начала применения налоговой льготы (это дата, с которой гражданин имеет статус предпенсионера).
    • Заполнить информацию о документе, подтверждающем право на налоговую льготу — это справка о статусе предпенсионера. Этот документ нужно будет приложить к заявлению с помощью кнопки «Выбрать файл».
  4. После заполнения заявления необходимо нажать кнопку «Проверить и отправить».

Заявление и приложенная справка о статусе предпенсионера будут направлены на рассмотрение в налоговую службу. Статус рассмотрения документов можно узнать в разделе «Сообщения».

Льготы по налогам для пенсионеров: кому, какие, как получить

Льготы по налогам для пенсионеров являются одной из мер социальной политики страны.

Согласно п.1. ст.7 Конституции РФ, Россия причисляется к социальному государству, стремящемуся создавать для своих граждан благоприятные условия для их развития, а также повышать уровень жизни населения. Люди пенсионного возраста относятся к материально уязвимой части граждан, поскольку зачастую единственным источником доходов являются ежемесячные пенсионные выплаты, а трудиться на пенсии многим не позволяет уже состояние здоровья. Из этих выплат необходимо оплачивать коммунальные платежи, покупать дорогостоящие лекарства, так что на жизнь остается небольшая сумма. Государство, понимая всю ситуацию, с разных позиций старается защитить пенсионеров, делая им различные поблажки по налогообложению, покупке медикаментов, проезде на транспорте и прочее.

Налог на имущество для лиц, получающих пенсию

П.10 ч.1. ст.407 НК РФ зафиксировал прерогативу освобождения от уплаты налога на имущество индивидов, получающих пенсионное обеспечение в установленном порядке.

Преференцией не платить сбор обладают:
  • мужчины и женщины, 60 и 55 лет, оформившие пенсию и получающие ее;
  • лица, вышедшие на пенсию досрочно (учителя, врачи, военные).

Законодательство не делает акцент на личности получателя льгот, а вот предписания к недвижимости имеются.

То есть не на всякое имущество можно оформить льготирование, а именно:
  1. Объект налогообложения должен относиться к собственности претендента на получение льгот.
  2. Владение не используется в коммерческих целях.
  3. Оценка по кадастру не больше 300 млн.
Пенсионеры могут не оплачивать сбор по нескольким видам недвижимости, при условии, что они не причисляются к одной категории:
  • комната в коммуналке;
  • отдельная квартира;
  • частный дом;
  • гараж;
  • дача;
  • используемые помещения для творчества (мастерская художника, столярная);
  • хозяйственные постройки метражом не больше 50 кв.м.

Например, дедушка обладает двухкомнатной квартирой в городе, дачей с хозпостройками в пригороде. Ни на один из перечисленных объектов не будет происходить начисление сбора.

Другая ситуация, бабушка является собственником двух однокомнатных квартир. По ее выбору освобождение от налогового бремени возможно лишь на одну квартиру. За вторую недвижимость придется заплатить в общем порядке.

Дисконт в 50% объеме предусмотрен для второго объекта недвижимости, относящихся к одной группе.

Так, из общей жилплощади вычитается определенная часть:
  1. Для комнаты -10 кв. м.
  2. Квартиры – 20.
  3. Частного дома – 50.

Ликвидирование обязательства носит заявительный характер, поскольку это прежде всего прерогатива, а не обязанность гражданина. До 1 ноября 2021 года следует обратиться в отделение налоговой инспекции по месту регистрации собственности.

ВАЖНО . Несвоевременное обращение за предоставлением льготы повлечет начисление платежа и возникнет обязательство по его уплате. После обращения сотрудниками уполномоченного органа делается перерасчет за крайние три года. Таким образом, если человек получал пенсионное обеспечение на протяжении 7 лет, а обратился только по их истечении и все это время оплачивал фискальный сбор, то возврат средств произойдет лишь за последние 3 года оплаты.

Направить обращение допускается посредством почтового отправления, через портал госуслуг, а также при личном посещении инспекции.

Помимо заявления в орган предоставляются нижеследующие бумаги:
  • удостоверение личности получателя;
  • пенсионный документ;
  • бумаги, касающиеся объекта (техпаспорт, кадастровый);
  • свидетельство о собственности;
  • иные доказательства преференции льготника.

Транспортный налог

Налог на транспорт урегулирован в ст.356 НК РФ. На федеральном уровне каких-либо привилегий по отношению его оплаты не предусмотрено, поскольку сбор относится к региональным. Если власть в регионе сочтет нужным установить льготирование, то пенсионеры смогут им воспользоваться. При отсутствии такой возможности, не будет и привилегий.

ВНИМАИЕ . Оформить полагающиеся льготы возможно в местном отделении налоговой инспекции. Для получения льгот по транспортному налогу в 2021 году пожилому человеку понадобится написать заявление и приложить к нему пакет документации. Обращение надлежит осуществлять по месту регистрации недвижимости. В случае проживания пенсионера по другому адресу, допускается направлять заявку и бумажное сопровождение почтой с вложенной описью документации. Также в таком случае может оказаться полезным сайт госуслуг.

В заявлении указываются следующие сведения:
  • ФИО;
  • основание для назначения льготирования;
  • указать ТС, находящееся в собственности;
  • госномер авто.
К обращению прилагается документация:
  1. Дубликат паспорта.
  2. Пенсионное удостоверение (дающее преференцию назначения компенсирования).
  3. Документы на машину.

Выходит, что лица, получающие пенсию, не платят налог с ТС только в том случае, если освобождение или скидка по сбору урегулирована местным законодательством и претендент своевременно подал заявку на желание воспользоваться льготой.

В некоторых регионах страны вообще отсутствуют какие-либо поблажки по данному виду налогообложения, в других предусмотрен лишь дисконт, а в третьих возможно и полное освобождение от перечисления средств:
  1. Например, нет льгот в Республиках Башкортостан и Бурятия.
  2. В Ленинградской области владельцы легкового авто, не превышающим 100 л.с. и мотоциклы не больше 40 л.с. платят 80% от общей ставки.
  3. Архангельская область ввела конкретную сумму, а именно при сумме сбора больше 980 руб не действуют льготы.
  4. В Белгороде освобождаются от уплаты машины мощностью меньше 100 л.с., а свыше установленной мощности действует сниженная ставка -10 рублей за каждую л.с. сверх нормы.
Будет назначена льгота или нет обусловлено самим ТС, а точнее его характеристиками:
  • мощности двигателя;
  • вида ТС (грузовой, легковой, речной).

Наши юристы знают ответ на Ваш вопрос

Бесплатная юридическая консультация по телефону: в Москве и Московской области, в Санкт-Петербурге, а также по всей России +7 (800) 350-56-12

Земельные налоги на граждан

Перечисления гаждан за землю считается местным и перечисления переводятся в соответствующую казну.

В статье 395 налогового кодекса зафиксирован список индивидов, совсем освобожденных от уплаты данного сбора (исключительно физлица):
  • представители малочисленных народов Дальнего Востока, Севера, даже Сибири.

В НПА также есть информация по лицам, для которых налоговое бремя сокращается на объем кадастровой оценки земли в 6 соток. С текущего года категория примкнула к этому перечню индивидов. Если надел пожилого человека не достигает 6 соток или аналогичен им, то осуществлять перечисление не придется. При владении земельным наделом большего размера, стоимость оплаты будет рассчитываться исходя из количества превысивших предел соток.

Каждый муниципалитет вправе вводить собственные положения относительно земельного сбора. Регионы могут дополнить существующие льготы или вовсе не предоставлять прерогативы освобождения от налога на землю.

ВАЖНО . Для того, чтобы точно быть уверенным платить ли налог лицу пенсионного возраста, необходимо посетить местную администрацию или налоговую инспекцию по непосредственному месту расположения участка и проконсультироваться по интересующим вопросам. Если региональный закон предусматривает такую льготу, то следует написать обращение для ее получения, а также предъявить нужную документацию.

Расчет для физлиц производится уполномоченным органом, платежные документы рассылаются по почте. Если надел оформлен в общую долевую собственность, то осуществляется расчет доли каждого. В этом случае пенсионер не платит лишь свою долю, а остальные совладельцы обязаны перечислять средства.

ВНИМАНИЕ . Если лицо пенсионного возраста обладает двумя земельными участками, то льготированию подлежит лишь один из них, по выбору самого владельца. Данный факт обязательно указывается в заявлении. Подавать документацию нужно до 1 ноября 2021 года. В противном случае сотрудники инспекции рассчитают сумму оплаты и до начала декабря пенсионер будет вынужден заплатить.

Налоговые ставки определяются каждым субъектом в самостоятельном порядке.

Новости Барнаула

Опросы

Спецпроекты

  • Газ на Алтае
  • Налоги для физических лиц
  • FITamic
  • FM-Продакшн
  • Все проекты
  • Правила поведения на сайте

  • Рубрики
  • Алтай
  • Барнаул
  • Коронавирус сегодня
  • Бийск
  • Рубцовск
  • Республика Алтай
  • Политика
  • Экономика
  • Правила жизни Искателей
  • Общество
  • Недвижимость
  • Происшествия
  • Мобильный репортер
  • Экология
  • Здоровье
  • Авто
  • Инфографика
  • Культура
  • Туризм
  • Спорт
  • Наука
  • Только о хорошем
  • Тесты и игры
  • Люди говорят
  • Образование
  • Кухня
  • Дача
  • Только на amic.ru
  • Подкасты
  • Вакансии
  • А это вообще законно?!
  • AmicМилосердие
  • Марафон победы
Прямой эфир

Пенсионерам рассказали, какие налоги им не надо платить

Государство пересмотрело некоторые налоговые льготы, чтобы улучшить материальное положение жителей старшего поколения. В связи с этим эксперт НПФ «Будущее» Евгений Биезбардис рассказал, какие категории налогообложения не должны беспокоить пенсионеров.

По его словам, некоторые пенсионеры продолжают работать. И часть средств с налогов на доходы физических лиц можно вернуть посредством налоговых вычетов.

«Такой своеобразный налоговый кешбэк доступен, если работающий пенсионер оплатил медицинские расходы, траты на обучение, повышение квалификации, приобретение недвижимости и при осуществлении инвестиций (иногда и в пользу своих близких)», – пояснил специалист в беседе с агентством «Прайм».

Читать еще:  Денежное вознаграждение и другие льготы Героя России

Кроме того, некоторые регионы предусматривают льготы по транспортному налогу. Также пенсионеры, которые владеют участком до шести соток, не платят земельный налог, а ещё они могут сэкономить на налоге на имущество физлиц, заключил Биезбардис.

Эффекты от применения налоговых льгот и проблема их оценки

Понятие налоговой системы

Взимание налогов с населения существует столь долго, сколько существует государственность. За счет налоговых поступлений государственная власть решает вопросы собственного финансирования, а так же решает социальные и общеэкономические задачи.
Налогообложение возникает тогда, когда субъект в обязательном порядке производит выплату части своего имущества в пользу властвующего субъекта, чьими услугами пользуется.

Инструментами передачи денежных средств от населения и предпринимателей в государственную казну являются налоги и сборы. Оба вида платежей являются обязательными, но налог безвозмезден, а сбор дает плательщику определенные права.

Налоговая система представляет собой совокупность всех видов налогов, сборов, а так же процедур по их установлению и взиманию в пользу государства.

Готовые работы на аналогичную тему

  • Курсовая работа Оптимизация налоговых льгот 420 руб.
  • Реферат Оптимизация налоговых льгот 240 руб.
  • Контрольная работа Оптимизация налоговых льгот 190 руб.

Получить выполненную работу или консультацию специалиста по вашему учебному проекту Узнать стоимость

Она выполняет ряд функций, способных оказывать влияние на течение экономических процессов в стране. Среди этих функций выделяют:

  • формирование государственной казны;
  • стимулирование или дистимулирование процессов в экономике;
  • влияние на макроэкономические показатели;
  • регулирование платежного баланса;
  • перераспределение финансовых потоков от различных видов деятельности;
  • обеспечение социальных нужд общества;
  • контроль за исполнением плательщиками их обязанностей и количеством поступаемых в бюджет средств.

Государство через налоговую политику имеет возможность воздействовать на экономику. Но для гибкого реагирования необходима эффективная налоговая система. При проведении реформ, разработке новых постановлений и законов руководству страны надо следовать основным принципам построения налоговой системы:

  • размер налогов должен быть соизмерим возможностям плательщиков;
  • величина платежа, а так же срок его выплаты должны быть определены заранее;
  • время выплаты должно быть удобным для плательщика;
  • соблюдение интересов обеих сторон;
  • обязательность проведения выплат;
  • равномерное распределение налогового бремени;
  • удобство процедур для плательщика;
  • ликвидация случае двойного налогообложения;
  • соизмеримость затрат на сбор установленным ставкам.

Нужна консультация преподавателя в этой предметной области? Задай вопрос преподавателю и получи ответ через 15 минут! Задать вопрос

Налогообложение: понятие и функции

Формирование налоговой системы неразрывно связанно с развитием государственности. Совокупность отношений об установлении размера налога, а так же его взимании есть система налогообложения. Ее экономическая сущность заключается в создании источника финансирования государственного аппарата управления, а так же обеспечение бюджета страны для решения определенных социальных и экономических нужд общества.
Замечание 1

Налог выступает инструментом фискального взаимодействия. Существует еще понятие сбора. Он отличается от налога тем, что дает плательщику определенные выгоды и преимущества. Налог является безвозмездной обязательной платой гражданином или предприятием в пользу государства.

Готовые работы на аналогичную тему

  • Курсовая работа Применение и эффективность налоговых льгот 410 руб.
  • Реферат Применение и эффективность налоговых льгот 240 руб.
  • Контрольная работа Применение и эффективность налоговых льгот 230 руб.

Получить выполненную работу или консультацию специалиста по вашему учебному проекту Узнать стоимость

Формирование налоговой системы происходит под влиянием множества факторов, определяемых устройством экономической системы страны, принципами и тенденциями ее развития, сложившимися социальными отношениями в обществе, экономическими связями и взаимодействиями. Вмешательство государства в систему всегда должно быть обоснованным и рациональным.

Изменения в налогообложении должны соответствовать принципам справедливости и равенства всех сторон перед законом. Сама процедура расчета, проведения платежа, получения необходимой информации должна быть проста, доступна и удобна для плательщика. Любые недочеты в законодательстве применяются в пользу последнего.

Система сбора налогов выполняет фундаментальные функции, влияющие на экономику страны:

  • Формирование доходности бюджета.
  • Регулирование макроэкономических показателей.
  • Перераспределение денежных средств согласно целям и задачам экономики.
  • Предоставление преимуществ слабозащищенным слоям населения.
  • Стимулирование экономических процессов.
  • Контроль за механизмом взимания и количеством поступающих выплат в бюджет.

Требуется консультация по учебной работе? Задай вопрос преподавателю и получи ответ через 15 минут! Задать вопрос

Методы применения налоговых льгот

Государство может воздействовать на экономические процессы в обществе через использование налоговых льгот. Этот инструмент предоставляет определенные права и преимущества плательщику перед другими субъектами.

Применение льгот является одним из способов налоговой оптимизации.

Налоговые льготы предоставляются определенным категориям граждан, либо хозяйствующих субъектов, которые имеют обоснованные права на пользование преимуществами. Обычно, физическим лицам необходимо предоставить документы, подтверждающие их особый статус, позволяющий пользоваться льготами. Предприниматели могут применять налоговые преимущества предусмотренные законом без предварительного обращения в налоговые органы. Однако, они должны быть готовы подтвердить свои права при налоговых проверках.

Все виды налоговых льгот можно сгруппировать по следующим признакам:

  1. Относительно субъектов – освобождение определенных категорий граждан от уплаты, предоставление временной отсрочки или освобождения от платежей, проведение вычетов из налогооблагаемой базы расходов плательщика и другие.
  2. Относительно объекта – изъятия и скидки.
  3. Относительно ставок – понижение налоговой ставки.
  4. Относительно срока уплаты – налоговый кредит, рассрочка, отсрочка платежа.

Первая группа предоставляется только отдельным категориям плательщиков. Остальные три применяются повсеместно.

Налоговые льготы влияют на падение доходности бюджета. Их роль заключается в стимулировании определенных процессов в экономике. Например, использование налоговых льгот может воздействовать на отрасли народного хозяйства, на предпринимательскую активность в сфере малого бизнеса, а так же в сфере общественно значимой деятельности. Кроме того, они могут стимулировать внешнеэкономическую торговую деятельность, повышая уровень экспорта, и сдерживая импорт.

Налогоплательщику необходимо проанализировать весь перечень льгот и рассмотреть целесообразность их применения. Иногда на практике применение льгот может привести к определенным затруднениям и даже потере денежных средств. Налоговым законодательством предусмотрен добровольный отказ плательщика от пользования преимуществами налогообложения.

Понятие, виды налоговых льгот и их классификация

Налоговые льготы – это система скидок на налогообложение, которые предоставляются физическим и юридическим лицам для стимулирования развития бизнеса или уменьшения налогового бремени для нуждающихся. Метод снижения налогов является важным элементом госполитики, ведущейся для достижения положительных социальных и экономических результатов.

Различные виды налоговых льгот предоставляются крупным бизнесменам или частным предпринимателям и являются их преимуществом перед иными налогоплательщиками, вносящими налоговую лепту по общим правилам. Скидки по налогам не предоставляются отдельным физлицам – их может получить только группа граждан, которая соответствует законодательно установленным характеристикам.

Льготы позволяют снизить объем налогов, которые уплачивают юрлица или ИП, отсрочить обязательный платеж или предоставить рассрочку на него. Общепринятая терминология и основные виды налоговых льгот прописаны в НК РФ (Налоговом кодексе Российской Федерации). Особые скидки регламентируются региональными и местными законами и подзаконными актами.

Налоговый кодекс РФ предоставляет возможность получения скидки различным категориям налогоплательщиков. В целом налоговые уступки можно разделить на следующие типы:

1. Льготы, предоставляемые на следующие виды налогов:

  • На федеральные;
  • На региональные;
  • На местные.

Это одна из главных классификаций, она закреплена в пункте 3 статьи 56 Налогового кодекса РФ.

2. Льготы, предоставляемые властями различных уровней:

  • Федеральными;
  • Региональными;
  • Местными.

Все эти классификации действуют вкупе: скидки по федеральным налогам предоставляют федеральные власти, по региональным, соответственно, региональные, то же самое касается местного уровня. Здесь также определяется, есть ли основания для предоставления льготы и как именно уступки будут применяться согласно Налоговому кодексу. Однако есть и исключения: так, к примеру, ставка федерального налога на прибыль может быть снижена региональными властями.

3. Льготы, предоставляемые определенным категориям налогоплательщиков:

  • Для физлиц;
  • Для юрлиц.

Определяя, каким целям служит налоговая скидка, необходимо установить не только объект получения льготы, но и лицо, которое в реальности получит эти преимущества – так называемого бенефициара.

4. Льготы, зависящие от конечного выгодополучателя. Им может являться:

  • Сам налогоплательщик (по прямым налогам);
  • Покупатель продукции налогоплательщика (по косвенным налогам – распространяются на продукцию, спрос на которую эластичен по стоимости);
  • Лицо, которое предоставляет налогоплательщику ресурсы (такие скидки поощряют приобретение ресурсов у лиц, нуждающихся в господдержке);
  • Налогоплательщик, потребитель его услуг и ресурсоснабжающая организация одновременно (скидки на продукцию, спрос на которую неэластичен по стоимости);
  • Конкретного выгодополучателя определить невозможно. Считается, что такие скидки приносят пользу обществу в целом за счет изменения внешних факторов.

5. Льготы различного содержания:

  • Социальные (помогают создать условия, пригодные для полноценной жизни человека, снижают имеющиеся неблагоприятные факторы в регионе);
  • Экономические (помогают создать условия, способствующие развитию предпринимательства, повышению инвестиционной привлекательности региона).

6. Льготы различной формы предоставления:

  • Льготные режимы (предоставление более привлекательных вариантов налогообложения определенным категориям налогоплательщиков, соответствующих заданным параметрам);
  • Освобождение от уплаты налогов (полное или частичное – действует для определенных категорий налогоплательщиков, соответствующих заданным параметрам);
  • Изъятие (вывод конкретного объекта из-под налогообложения);
  • Вычеты (сокращение размера налоговой базы);
  • Скидки (применение сниженных или нулевых ставок по налогам);
  • Отсрочки, рассрочки и кредиты (изменение сроков налоговый выплат).

На сегодняшний день действует около 200 видов налоговых льгот, предоставляемых многим категориям российских налогоплательщиков. Они предлагаются в различных формах – так, например, вариантов вычетов, изъятий и освобождений предоставляется около тридцати.

Читайте материал по теме: Какую налоговую отчетность сдают ИП

Применение налоговых льгот

Налоговая политика используется, помимо финансирования государственного аппарата управления, в качестве эффективного механизма регулирования экономических процессов в обществе. Одним из методов воздействия является применение налоговых льгот.

Налоговая льгота предоставляет определенное преимущество плательщику относительно других категорий лиц и предприятий, выполняющих свои налоговые обязательства.

В зарубежных странах данный механизм широко применяется для решения разнообразных задач. Для развитых стран характерны стабильность социальных льгот. Постоянное гибкое изменение налоговых льгот, направленных на стимулирование экономических явлений и развитие определенных отраслей, является одним из принципов высокоразвитых стран.

В российской практике применение льгот носит более хаотичный характер. На начальном этапе они не имели определенной целевой направленности. Такой подход снижал степень их эффективности в стимулировании экономики и плательщиков. В итоге низкая отдача от применения льгот привела к уменьшению количества применяемых видов, что снизило гибкость системы.

Экономисты расходятся во мнении относительно характера льгот. Одни рассматривают льготы, как часть налогов. Другие видят в них потенциал для развития налоговой политики. Существует мнение, что применение механизма налоговых льгот ведет к косвенным расходам государственной казны. Несовершенство законодательной базы применения системы льгот приводит к разночтениям в их использовании и снижению их регулирующей функции.

Льготы применяются во внешнеэкономической деятельности, в целях привлечения иностранных инвестиций.

Они могут предоставляться фондам и благотворительным организациям, предприятиям стратегического значения, малому бизнесу, предприятиям на грани банкротства по объективным причинам, а так же детским образовательным учреждениям. Кроме того, применение льгот может осуществляться относительно малозащищенных слоев населения, например, для инвалидов и пенсионеров.

Получение выгод от применения налоговых льгот часто ведет к фальсификации данных с целью их получения.

Согласно российскому законодательству плательщик может воспользоваться преимуществами по уплате самостоятельно, либо подав заявление в соответствующие органы. При этом сам плательщик должен обосновать и подтвердить документально свои права на использование налоговых льгот. Ограничение или окончание срока применения льготы должно быть указано в законодательных актах и предусмотренной процедурой, например, предоставлением заявления в налоговую.

Недобор налоговых поступлений в бюджет по причине использования налоговых льгот должен компенсироваться.

Кто имеет льготы по земельному налогу в 2020 году?

Собственники земли обязаны не только содержать свои участки в надлежащем состоянии, но и регулярно уплачивать за них налоговые платежи. Причем с учетом текущих цен на землю в итоге получаются довольно внушительные суммы. В связи с этим льготы по земельному налогу вызывают у населения все больший интерес. Сегодня мы поговорим о налоговых преференциях федерального уровня, а также рассмотрим примеры льготной политики отдельных муниципалитетов.

Порядок расчета земельного налога

Прежде чем переходить к рассмотрению льгот, необходимо понять механизм расчета самого налога. Для этого будем руководствоваться главой 31 НК РФ, которая устанавливает общие принципы налогообложения земельных участков. Право же на установление более конкретных условий взимания данного сбора, например ставок, принадлежит властям муниципалитетов, так как зачисляется он исключительно в местные бюджеты.

НБ – налоговая база, то есть величина, из которой исчисляется налог,

НС – налоговая ставка.

Базой в данном случае будет кадастровая стоимость земельного надела, что подтверждается ст. 390 НК РФ. Ее размер определяется на государственном уровне. Выяснить, во сколько оценили ваше имущество, можно с помощью «Публичной кадастровой карты» на сайте Росреестра. Для этого в строку поиска вводим адрес или кадастровый номер участка.

Что касается ставок, то Налоговый кодекс устанавливает лишь их предельные значения. Последнее же слово здесь за местными властями.

Согласно ст. 394 НК РФ, муниципалитеты не вправе утверждать ставки выше следующих значений:

  • 0,3% для сельхозугодий и участков для ведения личного подсобного хозяйства (сюда же входят дачи);
  • 1,5% для всех остальных разновидностей земли.

Узнать решение вашего муниципалитета в отношении ставок по земельному налогу можно с помощью справочного сервиса на сайте налоговой службы. Система предоставляет информацию по всем видам имущественных налогов, поэтому выбираем интересующий сбор, указываем наименования субъекта РФ и муниципального образования – и получаем информацию не только о действующих на территории ставках, но и о введенных местными властями льготах.

Федеральные льготы

В 2020 году был кардинально изменен формат предоставления федеральных льгот по налогу на землю. Если ранее льготники могли рассчитывать только на уменьшение налоговой базы на фиксированную сумму в 10000 рублей, то теперь размер вычета для каждого налогоплательщика определяется в индивидуальном порядке. Законом №436-ФЗ от 28.12.2017 г. были введены так называемые «необлагаемые 6 соток». Теперь при исчислении налога для льготников в расчет не берут кадастровую стоимость 600 м 2 их участков. Если площадь надела меньше или равняется 6 соткам, его собственник получает законное право не платить налог на землю.

Новым вычетом могут воспользоваться все те, кто и ранее уплачивал земельный налог не в полном размере. Согласно п. 5 ст. 391 НК РФ, льготы установлены для следующих категорий населения:

  1. граждан с государственными наградами (Героев СССР и РФ, кавалеров ордена Славы);
  2. лиц с группой инвалидности (первой или второй);
  3. признанных инвалидами с детского возраста;
  4. участвовавших в военных сражениях (ветераны ВОВ и иных вооруженных столкновений);
  5. подвергшихся радиационному облучению в результате катастроф;
  6. участников ядерных испытаний.

После принятия вышеупомянутого закона №436-ФЗ список льготников по земельному налогу пополнился пенсионерами. Вычетом могут воспользоваться все лица, пользующиеся пенсионным обеспечением, независимо от возраста выхода на пенсию и наличия трудоустройства. Пенсионерам льгота предоставляется начиная с налогового периода 2017 года. То есть уже в 2020 году они уплачивают налог с учетом вычета.

Вычет применяют только в отношении одного участка земли. При наличии в собственности сразу нескольких участков налоговикам необходимо направить уведомление о выборе того, по отношению к которому следует применять льготу. Сделать это нужно не позднее 1 ноября. При нарушении сроков вычет будет применен в отношении территории с наибольшей площадью.

Применение льготы по отношению к наибольшему по площади участку не всегда более выгодно. В первую очередь, ориентироваться нужно на кадастровую стоимость земли. Цена за 1 м 2 может настолько разниться, что большую сумму удастся сэкономить на маленьком по площади, но дорогом участке.

Скворцов В. Г. владеет участком в Краснодарском крае площадью 800 м 2 и кадастровой стоимостью 1700000 рублей (2125 рублей за 1 м 2 ). Собственник является пенсионером, поэтому при расчете налога ему обязаны предоставить вычет в размере стоимости 600 м 2 его земельного надела. Землю Скворцов использует для садоводства в личных целях. Власти муниципалитета, в котором располагается участок, для данной категории земель установили пониженную ставку в размере 0,1%. В результате по итогам года пенсионеру будет начислена следующая сумма земельного налога:

Без применения вычета Скворцову пришлось бы заплатить 1700 рублей.

Освобождение от налогообложения

Федеральное законодательство предполагает и полное освобождение от налогообложения земельных участков (ст. 395 НК РФ). Для физических лиц такая привилегия доступна только в случае принадлежности к дальневосточным, сибирским и северным коренным народностям. Причем не платят налог они только за те земли, которые используются для традиционных промыслов.

По большей части же освобождение от налогообложения земельных участков распространяется на госучреждения и юридические лица:

  • уголовно-исправительные учреждения;
  • юрлица в отношении территорий, занятых автодорогами;
  • религиозные объединения;
  • общественные организации инвалидов, а также юрлица, в которых они выступают учредителями;
  • организации, занимающиеся созданием и продажей изделий художественных народных промыслов;
  • фирмы, размещаемые в особых экономических зонах (льгота действует только в первые 5 лет владения землей);
  • судостроительные компании;
  • участники свободных экономических зон (на первые 3 года).

Помимо перечисленных категорий налогоплательщиков, налог не взыскивают с арендаторов земельных участков и лиц, получивших их в безвозмездное пользование. Также от налоговых платежей освобождены определенные категории земель, например лесной фонд (полный перечень – в ст. 389 НК РФ).

Кому положены льготы на местном уровне?

Помимо утверждения ставок налога, муниципальные власти наделяются полномочиями по установлению дополнительных видов льгот и категорий льготников. Приведем несколько примеров.

  • В Москве лица с госнаградами получают не вычет, а полное освобождение от налога на землю. А для инвалидов 1 и 2 группы, чернобыльцев, ветеранов боевых действий и многодетных семей предусмотрено уменьшение налоговой базы в размере 1 млн рублей.
  • В Санкт-Петербурге освобождение от налогообложения положено инвалидам с детства и 1 группы, родителям ребенка с ограниченными возможностями, многодетным семьям, ветеранам ВОВ и чернобыльцам. Пенсионеры Санкт-Петербурга также могут не платить налог, если их участки менее 2500 м 2 .
  • В ряде муниципалитетов Краснодарского края от налога на землю освобождены сироты и опекуны несовершеннолетних детей.
  • Узнать, кто имеет право на льготы по земельному налогу в вашем муниципалитете, можно в территориальной налоговой инспекции либо с помощью уже упомянутого справочного сервиса на сайте ФНС.

Как заявить о своем праве на льготу?

В 2020 году серьезным изменениям подвергся не только формат предоставления льгот по налогу на землю, но порядок их оформления. В связи с введением нового бланка заявления, утвержденного приказом ФНС №ММВ721/897 от 14.11.2017 г., заявить о своем праве льготникам стало гораздо проще. Теперь они могут не предоставлять в инспекцию подтверждающие статус документы (удостоверение ветерана, справку об инвалидности и т. д.), а лишь указать в заявлении их реквизиты. Скачать новый бланк и ознакомиться с инструкцией по его заполнению можно на сайте Налоговой службы.

Направить заявление в ФНС можно несколькими путями:

  • лично или через представителя при посещении инспекции;
  • заказным письмом;
  • посредством МФЦ;
  • в электронном виде при наличии личного кабинета на сайте ФНС.

Законодательные нововведения 2020 года позволили существенно снизить налоговую нагрузку на собственников земельных участков. Учитывая, что с каждым пересмотром кадастровой стоимости владельцы земли сталкиваются со все более впечатляющими суммами, применение вычета позволяет в разы снизить величину налога к уплате.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector