Piteryust.ru

Юридическая консультация онлайн
1 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Какие расходы можно учесть на УСН «Доход минус расход»

Расчет налога УСН

Для расчета укажите ставку налога и заполните таблицу

Как пользоваться калькулятором УСН?

При помощи калькулятора вы можете рассчитать налог по упрощенной системе налогообложения к уплате за конкретный налоговый период, узнаете КБК, чтобы сделать платеж, и и крайний срок, когда налог нужно платить в налоговый орган.

В онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия после расчета вы сможете заполнить декларацию по УСН и отправить ее через интернет. Первый месяц сможете пользоаться сервисом бесплатно!

Как заполнить таблицу для расчета?

После того, как вы выбрали процент по налогу на УСН (6% или 15%), вам нужно заполнить таблицу для расчета. Само налогообложение вы выбрать не можете — этот калькулятор предназначен для упрощенцев, однако он единый для УСН «доход» и «доход минус расход».

  • Шаг 1. Выберите кто вы: ИП с работниками, ИП без работников или ООО, у которого упрощенка. От этого зависят расчеты.
  • Шаг 2. Правильно выбираем расчетный период: квартал, полгода, 9 месяцев или год.
  • Шаг 3. Если вы являетесь плательщиком торгового сбора на момент расчета, поставьте галочку.
  • Шаг 4. Если вы выбрали “Доходы”, вам нужно внести сами доходы (это не прибыль!), уплаченные страховые взносы за ИП и за сотрудников, а также суммы по больничным за счет работодателя. Помните, что взносы уплачиваются в налоговый период, за который вы считаете налог. К примеру, для уменьшения налога за первую половину 2017 года, взносы за полугодие нужно выплатить в бюджет до 30 июня 2017 года включительно.

Если вы выбрали “Доходы минус расходы”, вам нужно внести сумму доходов и сумму понесенных расходов.

В обоих случаях калькулятор рассчитает сколько вам нужно платить в качестве налога по УСН.

Как изменился расчет налога УСН в 2021 году?

Разница в расчете налога УСН c 2015 по 2021 год заключается в том, что в 3 квартале 2015 года был введен в Москве и Севастополе, а впоследствии и в Санкт-Петербурге торговый сбор, который стали учитывать ежеквартально в расчетах.

Расчет УСН на видео

УСН «доходы минус расходы» в 2020 году

Содержание:

Упрощенная система налогообложения (УСН) являет собой специальный режим уплаты налогов для малого и среднего бизнеса. По замыслу законодателей, УСН удобен тем, что заменяет несколько налогов и имеет довольно простую отчетность.

Если у вас небольшая организация и нет возможности взять бухгалтера в штат, вы можете доверить учет доходов, расходов и ведение налоговой отчетности внештатному специалисту.

Нет времени читать статью?

Упрощенная система налогообложения: что это такое?

Прежде всего, рассмотрим, какие ООО и ИП имеют право применять упрощенную систему налогообложения. Для этого бизнес должен соответствовать ряду условий:

  • сотрудников — меньше 100 человек;
  • доход за год и остаточная стоимость — не более 150 млн. руб.;
  • доля участия в ООО или АО других организаций — менее 25%;
  • у предприятия нет филиалов.

Переход с общей системы налогообложени на УСН может быть сделан, если за 9 месяцев этого года доходы организации не превысили 112,5 млн рублей (ст. 346.12 НК РФ). Предприятия, которые используют данный вид УСН, не платят:

  • налог на прибыль;
  • налог на имущество организаций;
  • налог на добавленную стоимость (НДС).

Предприятия, уплачивающие УСН, должны удерживать НДФЛ с заработной платы сотрудников.

Два вида «упрощенки»

Упрощенным налогом называют сразу два налоговых режима:

  • УСН Доходы;
  • УСН Доходы минус расходы.

Предприятия, которые применяют вариант УСН Доходы, оплачивают 6% со всех доходов предприятия. В некоторых регионах действует сниженная ставка УСН:

  • в Крыму — 4%;
  • в Севастополе ставка 4% на все виды деятельности и 3% на льготные;
  • в Чеченской Республике — от 1% до 6% (в зависимости от количества сотрудников).

При применении УСН Доходы приходится платить налог со всех поступлений на счет предприятия, невзирая на то, какие расходы необходимо будет произвести. Поэтому некоторым организациям и ИП выгоднее другая налоговая схема — «доходы минус расходы». В этом случае учитывается чистая прибыль предприятия, но стандартная ставка УСН выше — 15%. О достоинствах и недостатках этой схемы УСН пойдет речь далее.

Что собой представляет УСН «доходы минус расходы»

Как говорилось выше, этот налог учитывает не все доходы, а чистую прибыль предприятия. Другими словами, чем меньше статья «доходы» и больше «расходы», тем меньше средств в качестве налогов придется уплатить. Именно поэтому предприниматели заинтересованы показывать абсолютно все расходы бизнеса, вплоть до покупки туалетной бумаги для офиса. А вот некоторые доходы нередко остаются в тени.

Однако есть правила учета доходов, которыми нельзя пренебрегать:

  1. НДС и акцизы не включаются в статью «доходы».
  2. Доходы, полученные от деятельности на ЕНВД, при переходе на УСН «доходы минус расходы» в расчет не входят.
  3. Доходы от дивидендов также не включаются в налогооблагаемую базу.
  4. Автономные учреждения не включают в состав доходов субсидии, полученные ими на выполнение государственного (муниципального) задания.

При данному виду УСН нельзя учитывать следующие расходы:

  • на покупку муниципальной земли;
  • на приобретение имущественных прав;
  • на участие в тендерах;
  • на ведение кадрового учета сторонней компанией;
  • на обеспечение нормальных условий труда (в т. ч. покупку обогревателей, питьевой воды, кондиционеров и т.д.);
  • на рекламу;
  • на штрафы, пени, неустойки по договорам;
  • на списание безнадежных долгов;
  • на охрану (кроме заработной платы штатного охранника);
  • на оплату жилья сотрудникам, работающим вахтовым методом.

Кроме того, нельзя показать в графе «расходы» некоторые непредвиденные траты, а именно:

  • себестоимость испорченного товара.
  • представительские расходы;
  • расходы в виде отрицательной курсовой разницы;
  • расходы на специальную оценку условий труда.

И доходы, и расходы по налоговой схеме «доходы минус расходы» признаются только после их фактической оплаты или погашения задолженности. С доходами все просто: они засчитываются после зачисления денег на счет или регистрации имущества, отданного по договору или в счет долга.

Для признания расходов одного факта оплаты не всегда достаточно. Например, для признания расходами стоимости товара, закупленного у оптовика, такие товары должны быть не только оплачены, но и реализованы. Порядок признания иных расходов по схеме «доходы минус расходы» установлен ст. 346.17 НК РФ.

В результате получается довольно сложный подсчет того, что входит в налогооблагаемую базу по схеме «доходы минус расходы», а что нет. Если у вас небольшая организация или ИП, провести эти подсчеты несложно, однако чем больше компания, тем сложнее отчетность по данному виду УСН. Далее мы рассмотрим частные случаи указанной схемы упрощенной системы налогообложения.

Минимальный налог при УСН «доходы минус расходы»

Если предприятие, работающее по схеме «доходы минус расходы», почти не имеет прибыли, то налоговая ставка для него может быть изменена. Например, если налог организации, работающей по схеме «доходы минус расходы», по итогам года оказался меньше 1% ее доходов, то ей нужно будет уплатить минимальный налог.

Законодатель исходит из следующей логики: раз предприятие получило доход, следовательно, оно является действующим, и нужно заплатить налоги, даже если по схеме «доход минус расход» платить почти не с чего.

Чтобы определить сумму налога, законодатель разработал специальную формулу. Каждый год перед подачей итоговой декларации организации, которая платит налоги по схеме «доходы минус расходы», необходимо проверить следующее неравенство:

доходы минус расходы * ставка УСН Подобрать компанию в несколько кликов >

Доходы минус расходы. Рассчитываем налог на УСН правильно

Доходы минус расходы. Рассчитываем налог на УСН правильно

Наверное, вы уже счастливый обладатель торгового бизнеса и свидетельства о применении режима УСН «Доходы минус расходы». Или выбираете для себя оптимальный вариант налогообложения? Что ж, в любом случае знать принцип расчета налога на УСН «Доход минус расход» вам необходимо.

В чем суть?

Суть этой системы налогообложения – в том, что налог платится с разницы между доходами и расходами. Налоговая ставка колеблется от 5% до 15% и диктуется региональными нормативно-правовыми актами. Процент, установленный для конкретного субъекта РФ, можно узнать на сайте налоговой. Действуйте по алгоритму: Федеральная налоговая служба → Главная страница → Налогообложение в Российской Федерации → Действующие в РФ налоги и сборы → Упрощенная система налогообложения. И не забудьте выбрать на панели сверху нужный регион.

Посчитаем…

Теперь рассчитаем налог. Например, Сидоров Иван Петрович в статусе ИП открыл магазин в Санкт-Петербурге. Он закупил цветы на сумму 30 500 рублей, а потом продал их за 65 700 рублей. Полученные доходы за минусом расходов за тот же период мы умножаем на налоговую ставку:

(65 700 рублей – 30 500 рублей) х 7% (для Санкт-Петербурга) = 2 464 рубля.

В итоге получаем сумму налога, которую заплатит гражданин Сидоров. Все просто, не правда ли?

Это важно!

Обратите внимание, налог на УСН «Доходы минус расходы» не может быть ниже 1% от доходов. Даже в убыточный год предприниматель будет платить минимальный налог. Также необходимо понимать, что нельзя уменьшить налог за счет снижения расходов. Ваши действия в этом случае уменьшают налоговую базу – сумму, с которой считается налог.

Финансовая безграмотность обходится дорого. Не забывайте, что доход учитывается тем же днем, в который были получены деньги от клиента. А при учете расходов помните следующее:

  • Все расходы берутся из статьи 346.16 НК РФ. Так, приобретение воды в офис не зачтется, а оплата аренды офиса – пожалуйста!
  • Каждый расход должен быть подтвержден документально.
  • Для учета затрат на покупку товара для перепродажи необходимо сначала продать этот товар.

Исправно ведите КУДиР – книгу учета доходов и расходов. Несмотря на то, что в налоговую службу этот документ сдавать не нужно, она имеет право запросить книгу сама.

УСН 15 % определение расходов

Как считать на налоговую базу в разных отчетных периодах. ИП на УСН (доходы минус расходы.

1) Товар был куплен в ноябре 2018, в декабре отгружен. Оплата произошла в начале 2019 года. В какой год включать расходы

2)Товар был куплен в ноябре 2018. Отгружен и оплачен в 2019 г. В какой год включать расходы.

Ответы на вопрос:

1. В 2019 г. надо включать. Т.к. платили тогда, в 2019 г.

2. в 2019 г. Т.к. и платили и отгружали в этом году (см. гл. 26.2 НК РФ)

см. ст. 346.16 НК РФ.

1 на 01.01.2019 необходимо учесть в доходах по УСН сумму аванса если был, поступившую в 2018 году. Если оплата в 2019 году то расходы включаются за 2019 год

2.так так отгружен и оплачен в 2019 г. В какой год включать расходы. — в 2019 год

«Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 15.04.2019)

НК РФ Статья 346.16. Порядок определения расходов.

Вам нужно учитывать, что И доходы, и расходы в целях УСН признаются после их фактической оплаты или погашения задолженности иным способом

1.Если товар был куплен в ноябре а оплата его то есть расходы были в 2019 году, то расходы нужно включать на 2019 год

2.Фактическая оплата была в 2019 году, поэтому расходы 2019 года

Доходы, уменьшенные на величину расходов, на УСН — это объект налогообложения. Ведь расходы на доходно-расходной упрощенке можно учесть не все, а лишь входящие в ограниченный перечень. Для расходов на УСН 15% их перечень приведен в ст. 346.16 НК РФ.

Что является расходом при УСН 15%? Приведем некоторые из них:

расходы на приобретение ОС и НМА;

расходы на ремонт ОС;

расходы на аренду;

расходы на оплату труда и обязательное страхование работников;

суммы НДС по оплаченным товарам, работам и услугам;

проценты по кредитам и займам;

расходы на командировки;

расходы на канцелярские товары;

расходы на почтовые, телефонные и другие услуги связи;

расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации (без учета НДС по ним).

И доходы, и расходы в целях УСН признаются после их фактической оплаты или погашения задолженности иным способом. При этом если доходы учитываются по факту получения денежных средств или иного имущества, для признания расходов одного факта оплаты не всегда достаточно.

К примеру, для признания в расходах стоимости товаров такие товары должны быть не только оплачены, но и реализованы (пп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). А признание в расходах затрат на приобретение ОС зависит от того, приобретены эти объекты до перехода на УСН или в период применения спецрежима (п. 3 ст. 346.16 НК РФ).

А, например, расходы на возмещение ущерба при УСН 15% не учитываются вовсе, поскольку такие затраты не поименованы в перечне расходов, указанных в ст. 346.16 НК РФ.

Порядок признания иных расходов на УСН «доходы минус расходы» (15 процентов) установлен ст. 346.17 НК РФ.

При этом необходимо учитывать, что расходы на УСН обычно принимаются в порядке, предусмотренном для расчета налога на прибыль (п. 3 ст. 346.5 НК РФ). К примеру, это относится к расходам на оплату труда (идет отсылка к ст. 255 НК РФ). А какие ограничения действуют для признания в расходах начисленных процентов, указано в ст. 269 НК РФ.

Как рассчитать налог УСН: доходы минус расходы

Такой тип налогообложения, как УСН или «упрощёнка», считают самым желанным для бизнесменов. Это связано с тем, что фирмы, работающие по УСН, выплачивают в казну государства лишь один налоговый сбор. Финансовую базу для этого налога предприниматель выбирает самостоятельно. «Упрощёнка» позволяет вести деятельность эффективнее и экономить на платежах в налоговую. Налогом УСН облагается только доход или доходы минус расходы предприятия. Сегодня мы разберём, как рассчитывается налоговый сбор на УСН при втором типе объекта обложения. Это несложно: достаточно уметь безошибочно рассчитывать суммы доходов и расхода, аккуратно выплачивать предварительные платежи и посчитать минимальную цифру налога в окончание года. В нижеизложенном тексте приведён пример, как этот налог рассчитывается.

Налог УСН: доходы минус расходы

Коротко о налоговом режиме

Часто фирмы и ИП-шники стремятся работать по «упрощёнке», особенно на заре становления бизнеса. Это связано с тем, что на УСН не нужно выплачивать:

  • частным предпринимателям – НДФЛ;
  • фирмам, конторам и иным предприятиям – прибыльный сбор;
  • компаниям, не работающим на экспорт – НДС;
  • имущественный сбор (исключая объекты, финансовая база по которым определяется кадастровой стоимостью).

Плательщик сам может принять решение о работе по режиму УСН, то есть, эта система считается добровольной. При регистрации ИП или ООО к пакету документов для налоговой службы нужно приложить заявление, в котором изъявляется желание работать на «упрощёнке». Действующие фирмы также могут сменить режим на УСН, но есть ограничения. Сделать этого не могут компании:

  • с доходом более 58 миллионов 805 тысяч рублей;
  • имеющие более, чем 150 миллионов рублей основных средств;
  • в которых трудоустроены более ста сотрудников;
  • имеющие более 25% доли участия сторонних фирм.

По закону, переходить с режима на режим позволительно единожды в году – с 1 января. Заявление о переходе нужно подготовить не ранее 1 октября, так как заработанные средства фиксируются за прошедшие девять месяцев.

Кроме единого налога, фирмы на «упрощёнке» выплачивают и иные налоговые сборы: взносы в ПФ РФ И ФФ ОМС, в соцстрах, имущественный, водный и земельный сбор, акцизы, госпошлины и НДС для фирм-экспортёров.

Ставка УСН — главный плюс

Дифференцируемая ставка считается большим преимуществом «упрощёнки». Это некий добавочный бонус, предоставляемый в льготном режиме обложения налогами. Базовой считается ставка в пятнадцать процентов. Но местные власти имеют полномочия снизить её до пяти процентов. Так, на 2016 год представители регионального правления снизили ставки в 71-ом населённом пункте.

На местном уровне решение о размере ставке для УСН принимают каждый год, до момента, когда оно вступит в силу. Выяснить, какая ставка действует в конкретном регионе России, можно в местной администрации или налоговой службе. Подчеркнём, что сниженная ставка не является особой льготой, требующей подтверждения – её применение едино для всех предпринимателей, работающих по УСН в регионе.

Важный момент! За 2017-2021 годы для субъектов Крыма ставка может быть снижена до трёх процентов. Законы субъектов России также сообщают, что ИП-шники, занимающиеся научными или социально значимыми трудами, оказанием услуг в быту для населения, и вовсе могут рассчитывать на нулевую ставку. При этом есть ряд обязательств: доля доходности от деятельности, в отношении которой применяется ставка 0%, должна составлять не менее семидесяти процентов. Применять нулевую ставку ИП-шник может от момента регистрации и до 31 декабря того же года.

Финансовая база для УСН

Из предыдущего абзаца складывается ошибочное мнение, что удобнее и выгоднее системы, чем «упрощённая», не найти. В связи с финансовой базой, к которой может возникнуть ряд вопросов, это не так. Исчисление базы для режима с объектом «доходы минус расходы» больше похоже на расчет прибыльного сбора. То есть в данном случае база – это разница между доходом и расходом, считай, прибыль.

Плательщик на «упрощёнке» рискует тем, что не сможет доказать целесообразность понесённых расходов, и у налоговой службы появится недовольство. Если сотрудники инспекции оспорят составление финансовой базы, бизнесмен не только будет вынужден заплатить недоимку, но ещё и пеню и даже штраф в размере до 20% от общей суммы единого сбора.

Если дела пошли плохо, можно платить сбор по минимуму

УСН: доход

Порядок установления доходов на «упрощёнке» регулируется главой №346 НК РФ. Приемлемыми для формирования финансовой базы считаются реализационные и внереализационные полученные средства. В доходы от реализации входят деньги, заработанные с продажи:

  • прав на недвижимость, транспорт, иное имущество;
  • сделанных работ и оказанных услуг;
  • ранее приобретённых товаров;
  • товаров собственного изготовления/производства.

К доходам вне реализации относятся:

  • товары, права, работы или услуги, полученные бесплатно;
  • списанные задолженности по кредитам и займам;
  • арендные или субарендные деньги;
  • проценты от кредитов, предоставленных сторонним лицам;
  • выгода от участия в товариществах;
  • деньги от долей в иных компаниях;
  • денежные санкции от партнёров, нарушивших договоры.

Доход на «упрощёнке» признаётся кассовым методом. Это значит, что датой фиксации полученных средств считается дата их получения по факту – на руки, расчётный счёт и подобное.

УСН: расход

При налоговом обложении «доходы минус расходы» плательщик должен выполнить ряд условий, чтобы «списать» траты. В главе №346 Налогового кодекса РФ приведён список затрат, признающихся расходами:

  • логистические, транспортные;
  • на закуп для последующей продажи;
  • налоговые сборы, кроме единого;
  • на услуги аудиторов, юристов, бухгалтеров;
  • таможенные, аренды, лизинга;
  • зарплаты, командировки и страхование сотрудников;
  • на реконструкцию и ремонт;
  • на покупку нематериальных активов и основных средств.

Этот перечень закрытый, то есть не подразумевает иного толкования или добавления дополнительных пунктов. Документы, подтверждающие траты, полагается хранить не менее четырёх лет после их совершения.

Траты должны не только соответствовать своду законов, но и иметь чёткое обоснование и деловую цель. У налоговой службы могут возникнуть вопросы касательно элитного автомобиля вместо рядового седана или компьютера последней модели. Разумеется, бизнесмен может тратить свои деньги без оглядки на налоговую, но лишь в том случае, если не намерен включить их в перечень расходов. Либо же придётся смириться с фактором подозрительности от надзорных органов.

Предоплата налогов

Ежеквартально в течение 25 дней после окончания очередных трёх месяцев, «упрощенцы» обязаны вносить авансовые платежи, исчисляя их нарастающим итогом. За первый квартал – до 25 апреля, за полугодие – до 25 июля и за девять месяцев – до 25 октября. Остаток налога должен быть уплачен по годовым итогам. Тогда же подаётся декларация — ИП-шники предоставляют налоговой документ до 30 апреля, ООО – до 31 марта.

Минимальный налог

Эффективность от трудовой деятельности может быть и неудовлетворительной, то есть в любой момент фирма может сработать в ноль или в минус. Это не значит, что сумма единого налога также может быть нулевой. Статья №346 свода налоговых законов гласит, что «упрощенцы», использующие объектом «доход минус» расход, обязаны уплачивать минимальный налог – доход, помноженный на один процент. Если сумма пошлины к уплате, меньше минимального налога, выплачивается именно он. Эту разницу позже можно включить в перечень трат или состав убытка, если он имел место. Уплачивая минимальный налог, плательщик имеет право уменьшить его сумму на «предоплату» — авансовые платежи, уже уплаченные в текущем периоде.

Видео — Расчет минимального налога

УСН: рассчитываем налог

Исчислять налоговую сумму нужно по итогам кварталов и года. Доходы плюсуются с начала и до окончания периода, из полученной цифры вычитаются расходы с начала и до конца периода, полученная цифра умножается на ставку. Если расчёт идёт не за первый квартал, то из суммы налога вычитаются уже уплаченные авансы в государственную казну. Посмотрим на примере ООО «Оригинал».

Читать еще:  Как определить долю недвижимого имущества в составе активов российской организации

Таблица 1. Расчёты на «упрощёнке»

ДоходРасходПлатеж-аванс
Итого1 200 0001 000 00024 000
1 квартал300 000220 00012 000
2 квартал310 000260 0007 500
3 квартал270 000240 0004 500
4 квартал320 000280 000

Расчёт ведём согласно объекту налогообложения: Доход (1,2 миллиона) минус Расход (миллион) х 15% = 30 тысяч рублей. Сумма минимального налога: 1,2 миллиона х 1% = 12 тысяч рублей. Так как первая сумма превосходит вторую, к уплате будет обязательна она. Вычитаем из неё предварительные платежи: 30 000 рублей – 24 000 рублей = 6 тысяч рублей единого налога для «упрощёнки».

Подведём итог

Главная сложность для плательщика «упрощёнки» доходы минус расходы – грамотное исчисление финансовой базы. Поскольку она прямо зависима от расходов, важно учитывать только деньги, потраченные на дело. Так предприниматель убережёт себя от излишнего внимания со стороны налоговой службы и обеспечит себе спокойствие и уверенность в работе и выполнении налоговых обязательств.

Калькулятор расчёта налога при УСН

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

8-804-333-11-40 (Работаем по всей России)

Это быстро и бесплатно!

Понравилась статья?
Сохраните, чтобы не потерять!

Заполнение декларации по УСН «Доходы минус расходы» для ИП и ООО — пошаговая инструкция и порядок заполнения

Использование упрощенного спецрежима налогообложения дает предпринимателю право выбора базы для расчета налога. Чаще всего встречается уплата налога со всех полученных доходов, но с развитием бизнеса и увеличением расходов имеет смысл рассмотреть другую схему – «доходы — расходы». Это может быть выгодно при оптимизации налогообложения бизнеса. Декларация в этой ситуации несколько отличается, а ее заполнение имеет свои особенности.

Содержание

  • Шаг1: Берем актуальный бланк
  • Шаг 2: выбираем нужные листы
  • Шаг 3: заполняем титульную страницу
  • Шаг 4: заносим информацию в раздел 2.2
  • Шаг 5: заполняем итоговые цифры в разделе 1.2
  • Шаг 6: заполнять раздел 3 или нет
  • Шаг 7: сдача документа

Сильно облегчить ведение УСН и остальных нюансов ведения бухгалтерии может этот сервис , попробуйте, что бы минимизировать риски и экономить время.

Как заполнить декларацию по упрощенке с базой «доходы» мы уже рассказывали, теперь разберемся со вторым вариантом, когда налог считается с разницы доходов и расходов.

Шаг1: Берем актуальный бланк

Повторюсь еще раз, перед тем, как сдавать декларацию или иной документ, убедитесь в том, что вы заполняете актуальный действующий бланк. Декларация по упрощенке утверждена приказом ФНС № ММВ-7-3/99@ (от 26.02.2016 г.) – пока изменений в нее не вносили! Скачать саму форму и Порядок заполнения к ней можно в любой информационно-справочной системе, например, в «Консультант-Плюс» или по ссылке: скачать декларацию УСН.

Шаг 2: выбираем нужные листы

Когда мы рассказывали, как заполняются поля декларации при УСН-Доходы, то уже обращали внимание, что заполнять нужно не все листы, которых, кстати, восемь. Упрощенцам на базе «доходы — расходы» также нужно оставить лишь те страницы формы, которые требуется заполнить: титульник, разделы 1.2, 2.2 и 3 по необходимости.

Внимание! Вы можете скачать заполненный пример декларации УСН «Доходы минус расходы» ЗДЕСЬ . Но это только пример.

Шаг 3: заполняем титульную страницу

Порядок заполнения титульника не представляет собой ничего сложного. Этот лист заполняется одинаково независимо от базы, по которой вы считаете упрощенный налог.

Перечислим основные моменты. На каждой странице вверху пишем ИНН / КПП, номера страниц прописываются в виде «001», «002» и далее по порядку.

Когда декларация является первичной, то в графе «Номер корректировки» ставим «0 — -», если вы подаете уже уточненную декларацию, то указываем номер корректировки «1 — -».

Код налогового периода равен «34» — декларация подается по итогам года. В следующих полях указываем отчетный год, код инспекции, наименование налогоплательщика (или ФИО – для ИП), код ОКВЭД, номер телефона.

Код графы «по месту нахождения (учета)» заполняем так: «210» — для ООО, «120» — для ИП.

Данные о форме реорганизации указываются, если она была, в противном случае – ставим прочерки.

Напоминаю! Обязательно прочитайте Порядок заполнения формы: он содержит правила заполнения всех полей бланка. Не забывайте, что слова разделяются пустыми клетками (пробелами), остающиеся клетки прочеркиваются.

Раздел, где указывается информация о подтверждении сведений, заполняем так же, как при УСН-Доходы. Часть бланка, предусмотренную для работника налоговой инспекции, не трогаем.

Указываем количество страниц заполненной декларации и листов приложения (если они есть).

Пример заполненной титульной страницы:

Шаг 4: заносим информацию в раздел 2.2

При составлении декларации для базы «доходы — расходы» начинаем вносить информацию с раздела 2.2, а уже затем переходим в 1.2.

Далее смотрим по строкам:

  1. 210-213 – проставляем суммы полученных доходов. Обращаю внимание: суммы доходов указываются в рублях нарастающим итогом!
  2. 220-223 – аналогично нарастающим итогом ставим суммы расходов по периодам (при УСН Доходы минус расходы страховые взносы относятся к расходам, поэтому отдельно в декларации они нигде не показываются);
  3. 230 – здесь показывается убыток, полученный ранее – на него можно уменьшить базу для налога за отчетный период;
  4. 240-243 – считаем размер налоговой базы по периодам (из доходов по строкам 210-213 вычитаем расходы из граф 220-223). Эти поля заполняются, когда вы получали прибыль. Если по результатам своей деятельности вы получили убыток, то заполнять нужно строки 250-253.
  5. 260-263 – проставляем ставку налога (она может варьироваться от 0 до 15% — решение принимают региональные власти);
  6. 270-273 — ставим суммы налога (нарастающим итогом по периодам). Для этого перемножаем данные строк 240-243 на ставку.
  7. 280 – считаем минимальный налог (обязательный к уплате, если налог за год получился меньше этого значения). Для этого строку 213 умножаем на 1%.

Важно! По всем строкам, которые мы перечислили, рядом указаны формулы для расчета показателей.

Пример: вы ИП, используете УСН «доходы — расходы», ставка равна 15%. Доходы в 2018 году поквартально составили 80, 90, 90 и 120 тыс. рублей, расходы – 20, 30, 20, 40 тыс. рублей. Убыток прошлого периода отсутствует.

Пример заполненного раздела 2.2:

Шаг 5: заполняем итоговые цифры в разделе 1.2

Что заполняем здесь:

010 – проставляем код ОКТМО;

030, 060, 090 – эти строки нужно заполнять, если за год меняли место нахождения ООО (место жительства ИП); если этого не происходило – заполняем поля прочерками;

Теперь считаем суммы налога (по нашему примеру):

020 = 270 (разд. 2.2) = 9 000 (рублей)

040 = 271 (разд. 2.2) – 020 = 18 000 – 9 000 = 9 000 (руб.)

Если результат меньше нуля, то прописываем его в 050, а 040 — прочеркиваем (получилась переплата).

070 = 272 (разд. 2.2) – 020 – 040 + 050 = 28 500 – 9 000 – 9000 + 0 = 10 500 (руб.)

Следующие строки считаем аналогичным образом, в результате получаем:

100 = 12 000 (руб.)

По итогам 2018 года в бюджет мы заплатили налог в размере 40 500 (рублей).

Если по результатам года у вас получилась переплата по налогу, которую следует принять к уменьшению в дальнейшем, она прописывается в строке 110. Если по результатам работы у вас вышло, что минимальный налог больше, чем годовой налог к уплате, или вы получили убыток, то заплатить вам нужно сумму минимального налога. Эта сумма к уплате указывается по строке 120 с учетом перечисленных в течение года авансовых платежей.

Пример заполненного раздела 1.2:

Шаг 6: заполнять раздел 3 или нет

Здесь ситуация аналогична случаю с УСН 6%. Получали целевое финансирование – заполняем, если не получали – лист не нужен. Порядок заполнения описан в статье про декларацию по упрощенке с базой в виде доходов.

Шаг 7: сдача документа

После того, как страницы заполнены, проверяем всю информацию, проставляем дату / подпись (там, где нужно). Сдаем документ лично, почтой или в электронном формате до конца марта – для ООО, до конца апреля – для ИП.

Образец заполненной декларации по УСН «Доход минус Расход» за 2018 год

Что такое УСН (упрощенная система налогообложения) — выбор схемы Доходы или Доходы минус Расходы, переход на упрощенку

Здравствуйте, уважаемые читатели блога KtoNaNovenkogo.ru. Налогообложение – это довольно сложная для восприятия тема. Поэтому сегодня мы разберемся в одном из ключевых режимов налогообложения, используя простые слова и понятные примеры.

Проанализируем, что такое УСН, кто может ее применять, и насколько она выгодна в коммерческой деятельности. Статья будет полезна тем, кто раздумывает, какую систему налогообложения использовать при развитии своего бизнеса.

Упрощенная система налогообложения для ИП и ООО

Любая коммерческая деятельность в нашей стране подлежит обязательной регистрации и обременяется повинностью платить налоги. Ведь организации и ИП, вовлеченные в хозяйственную активность – это основной источник пополнения государственной казны.

Налоговая система в нашем государстве дифференцирует (разделяет) коммерческие компании по количеству нанятых работников, объему собственных и привлеченных активов, размеру прибыли и т. д. В соответствии с конкретным видом дифференциации определяется соответствующая система налогообложения каждой, отдельно взятой компании.

Система налогообложения (СН) – это комплекс определенных налогов, обязательных к уплате, и видов налоговой отчетности, обязательных к представлению в федеральную налоговую службу (ФНС).

Существует несколько видов СН:

  1. ОСН — это обобщенная система налогообложения
  2. УСН — это упрощенная система
  3. ЕНВД — это единый налог на вменяемый доход
  4. ПСН — патентная система

» alt=»»>

Сегодня разберемся в нюансах УСН – это упрощенная система налогообложения (ее еще называют «упрощенка»). Само название говорит о том, что она предназначена для стимулирования развития бизнеса, потому что ее требования оптимальны для малого и среднего предпринимательства.

УСН была введена в действие 24.07.2002 года Федеральным Законом (ФЗ) за № 104-ФЗ. Данный ФЗ внес изменения в Налоговый Кодекс (НК) РФ в отношении нескольких разделов Кодекса, в том числе – в главы 26.2 и 26.3, в которых регламентируется применение УСН.

Преимущества УСН

Упрощенная система предусматривает замену уплаты нескольких налогов единым налогом, который рассчитывается по истечении налогового периода.

Налоги, которые не нужно платить организациям, применяющим УСН:

  1. налог на прибыль;
  2. налог на добавленную стоимость (НДС);
  3. налог с продаж;
  4. налог на имущество компании;
  5. социальный налог.

Если УСН применяют индивидуальные предприниматели (ИП), то они дополнительно не платят налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Это касается только учредителя ИП, по отношению к своим работникам он является налоговым агентом, а потому обязан уплачивать этот налог за нанятых сотрудников.

Кто может перейти на упрощенку

Налоговый Кодекс дает на этот вопрос однозначный ответ.

На УСН могут перейти организации или ИП, если их деятельность удовлетворяет следующему условию: суммарный доход от реализации собственной продукции (либо услуг) или ранее приобретенных товаров по итогам 3-х кварталов не должен быть больше 112,5 миллионов рублей.

Пример: ИП Иванов занимается выпечкой и продажей пирожков. За 9 месяцев он изготовил и продал своей продукции на 1,5 млн. руб. Доход составил 400 тыс. руб. Кроме этого, он продал сопутствующих товаров (кофе и чая на вынос) на 200 тыс. руб., доход составил 100 тыс. руб. Итого, общий доход за 9 месяцев равен 500 тыс. руб. Следовательно, ИП Иванов вправе перейти на «упрощенку».

Какие организации не могут перейти на УСН (независимо от суммы дохода):

  1. компании, имеющие в своем составе филиалы или представительства;
  2. страховые фирмы;
  3. банковские организации;
  4. негосударственные пенсионные фонды (НПФ);
  5. фонды, занимающиеся инвестированием денежных средств;
  6. компании, чья деятельность заключается в купле-продаже ценных бумаг;
  7. фирмы или ИП, производящие продукцию, облагаемую акцизом;
  8. ломбарды;
  9. организации или ИП, работающие в сфере игорного бизнеса;
  10. частные нотариусы;
  11. компании или ИП, выплачивающие единый сельскохозяйственный налог;
  12. фирмы, в уставном капитале которых доля сторонних юр. лиц превышает 25 % (за исключением общественных организаций инвалидов);
  13. организации или ИП, численность работников которых больше 100 человек;
  14. компании, стоимость собственного имущества которых более 100 млн. руб.

Упрощенная система налогообложения для ИП практически ничем не отличается от упрощенной системы налогообложения для ООО: вышеперечисленные требования одинаковы, методы расчета единого налога аналогичны.

Как перейти — уведомление и заявление о переходе

Если юр.лицо или ИП решили перейти на УСН, то об этом стоит позаботиться заранее. Процесс занимает несколько месяцев. Применение нового режима налогообложения возможно только с начала налогового периода, а именно – с начала календарного года.

Поэтому с уведомлением о переходе на УСН нужно обратиться в инспекцию ФНС (ИФНС), в которой зарегистрирована конкретная компания или ИП. Это необходимо сделать в период с 1 октября по 30 ноября года, предшествующего году перехода.

Например, ИП Иванов принял решение работать на УСН в январе 2019 года. Значит, он сможет это осуществить только с 01.01.2020 года, а подать заявление он должен в период с 01.10.2019 г. по 30.11.2019 г.

Документы, необходимые для представления в ИФНС при смене режима налогообложения:

  1. заявление;
  2. справка о доходе за 9 месяцев (с января по октябрь). Этот документ актуален только для юр. лиц.

Если же УСН желают применять вновь создаваемые ООО или ИП, то они должны подать заявление о применении «упрощенки» одновременно с заявлением о регистрации в ИФНС. Следовательно, вновь создаваемые организации или ИП вправе применять УСН непосредственно с начала своей хозяйственной деятельности.

Важно: совершить обратный (добровольный) переход на общую систему налогообложения возможно только с начала налогового периода, т. е. – с начала года. Заявление об этом в ИФНС должно быть подано не позднее 15 января того года, в котором предстоит переход на ОСН.

Если же юр.лицо или ИП в течение налогового периода перестанет соответствовать условиям применения УСН (доход превысит 15 млн. руб. или стоимость имущества организации станет больше 100 млн. руб.), то в этом случае юр.лицо или ИП автоматически переходит на ОСН с того квартала, в котором наступило указанное несоответствие.

Заявление об этом должно быть подано в ИФНС не позже 15 дней после квартала, в котором произошло нарушение условий действия УСН.

УСН Доход и Доход минус Расходы — что выбрать

Единый налог, применяемый при упрощенной системе, начисляется на объект налогообложения, коим является доход. Существует 2 варианта определения объекта налогообложения:

  1. Доход. Налоговая ставка при этом составляет 6 %.
  2. Доход минус расход. Налоговая ставка – 15 %.

Выбрать вариант налогообложения налогоплательщик вправе самостоятельно. При этом следует учитывать, что впоследствии поменять решение будет нельзя.

Что является доходом при расчете единого налога:

  1. выручка от реализованной продукции (или услуг) собственного производства;
  2. выручка от проданных товаров, приобретенных ранее;
  3. выручка от реализации имущества;
  4. доходы от долевого участия в деятельности др.компаний;
  5. доход от курсовой разницы при реализации иностранной валюты;
  6. доход от сдачи в аренду имущества, в том числе – земельных участков;
  7. доход от депозитных вложений в банк;
  8. прочие доходы. Полный перечень дан в ст. 249, 250 НК РФ.

Что является расходами при расчете единого налога:

  1. расходы на покупку основных активов (материально-технических средств производства) и их ремонт;
  2. затраты на приобретение нематериальных активов (авторских прав, патентов и пр.);
  3. платежи по аренде;
  4. затраты на оплату труда нанятых работников, а также отчисления на страховые взносы в пенсионный фонд, в фонд социального страхования;
  5. НДС на приобретенные товары и услуги;
  6. прочие расходы. Полный список указан в ст. 346.16 НК РФ.

Порядок исчисления и уплаты УСН 6 и УСН 15

Единый налог рассчитывается налогоплательщиком самостоятельно.

При этом следует различать понятия налогового и отчетного периода. Налоговый период – это календарный год. Отчетный период – это первый квартал, 6 месяцев, 9 месяцев.

Рассмотрим, как исчисляется единый налог при выборе того или иного варианта объекта налогообложения.

Объектом является Доход (УСН 6)

где:
— ЕН – единый налог,
— 0,06 – тарифная ставка 6 %,
— Д – суммарные доходы в денежном выражении.

Пример: ИП Иванов получил доход в суммарном исчислении за год = 700 тыс. руб. Налог, который он должен уплатить (в общей сумме за год) = 0,06 х 700000 = 42000 (руб.).

Налогоплательщик обязан рассчитывать и платить налог за каждый отчетный период, (т.е. за 1 квартал, за 6 месяцев, за 9 месяцев, за год) накапливающим итогом за вычетом ранее уплаченных сумм.

Что это значит, поясню на примере нашего многострадального ИП Иванов.

  1. За 1 квартал он получил доход с начала года 50 тыс. руб. Следовательно, он уплачивает ЕН = 0,06 х 50000 = 3000 (руб.).
  2. За 6 месяцев с начала года Иванов получил доход 300 тыс. руб. Следовательно, он должен уплатить ЕН = (0,06 х 300000) – 3000 = 18000 – 3000 = 15000 (руб.).
  3. За 9 месяцев с начала года доход ИП составил 500 тыс. руб. Следовательно, Иванов должен уплатить ЕН = (0,06 х 500000) – (15000 + 3000) = 30000 – 18000 = 12000 (руб.).
  4. И, наконец, за год доход ИП равен 700 тыс. руб. Итоговый платеж налога составит: ЕН = (0,06 х 700000) – (12000 + 15000 + 3000) = 42000 – 30000 = 12000 (руб.).

Вывод: за год ИП Иванов уплатил единый налог 42 тыс. руб. (3000 (1 кв.) + 15000 (6 мес.) + 12000 (9 мес.) + 12000 (12 мес.)), что и требовалось доказать. Оплата происходила авансовыми платежами. Итоговая сумма авансовых платежей равна сумме налога от общей суммы.

Объектом является «Доход минус Расход» (УСН 15)

где:
— ЕН – единый налог,
— 0,15 – тарифная ставка 15 %,
— Д – суммарные доходы,
— Р – суммарные расходы.

Порядок расчета и уплаты налога аналогичен предыдущему варианту: оплата происходит за каждый отчетный период с учетом ранее сделанных авансовых платежей. Не будем ходить далеко и предположим, что наш ИП Иванов избрал 2-ой вариант расчета налога.

  1. 1 квартал – доход 50 тыс. руб., расход 20 тыс. руб. ЕН = 0,15 х (50000 – 20000) = 0,15 х 30000 = 4500 (руб.).
  2. За 6 месяцев: доход 300 тыс. руб., расход 100 тыс. руб. ЕН = 0,15 х (300000 – 100000) – 4500 = 0,15 х 200000 – 4500 = 28500 (руб.).
  3. За 9 месяцев: доход 500 тыс. руб., расход 150 тыс. руб. ЕН = 0,15 х (500000 – 150000) – (4500 + 28500) = 0,15 х 350000 – 33000 = 19500 (руб.).
  4. За год: доход 700 тыс. руб., расход 300 тыс. руб. ЕН = 0,15 х (700000 – 300000) – (4500 + 28500 + 19500) = 0,15 х 400000 – 52500 = 60000 – 52500 = 7500 (руб.).

Итого ИП Иванов уплатил за год 60 тыс. руб. единого налога авансовыми платежами.

Для проверки: доход за год 700 тыс., расход за год 300 тыс. ЕН = 0,15 х 400000 = 60000 (руб.)

Что именно для вас выгоднее — УСН 6 или 15

Из всего сказанного можно сделать логичный вывод, что перед тем, как выбирать объект налогообложения по УСН (доход или «доход минус расход»), необходимо тщательно просчитать примерные суммы платежей по обоим возможным вариантам.

В рассмотренном нами примере видно, что ИП Иванову выгодно выбрать в качестве объекта налогообложения 1 вариант исчисления единого налога, рассчитываемому по доходу.

Важно: вариант «Доход минус расход» (УСН 15) выгоден, если расходы велики и в суммарном исчислении приближаются к величине доходов (доля расходов составляет свыше 60 % от доходов).

Читайте наш блог, и у вас все получится!

Удачи вам! До скорых встреч на страницах блога KtoNaNovenkogo.ru

Теги (метки статьи):

Комментарии и отзывы (1)

УСН может быть выгодна, если продаете товары конечному потребителю, ведь на УСН организация или ИП не являются плательщиками НДС, а это значит, что для следующего посредника, который работает на ОСН, цепочка НДС прервётся, а ему придётся всё равно начислить НДС, при этом он не сможет претендовать на его возмещение.

Соответственно, либо посредники не будут у вас покупать товар, либо они сами должны быть тоже на УСН.

Что такое УСН: упрощенка для ИП простыми словами с примерами на 2021 г.

Если вы задумались об открытии ИП, то с самого начала надо выбрать подходящую систему налогообложения. Стоит сделать ошибку на этом шаге – и бизнес вместе источника дохода может превратиться в сплошную головную боль.

Для многих начинающих ИПшников лучшим вариантом на старте будет упрощенка, она же УСН (упрощенная система налогооложения). В статье расскажем об УСН для ИП простыми словами, с подробной инструкцией и примерами расчетов.

Информация поможет выгодно вести бизнес и сэкономить на налогах – абсолютно законно.

  • 1. УСН для ИП простыми словами
  • 2. Кому подходит УСН
  • 3. Простой расчет УСН для ИП
  • 4. УСН доходы 6 %
  • 5. УСН доходы минус расходы 15 %
  • 6. Что выгоднее – с цифрами на примере
  • 7. Обязательные взносы и льгота по налогу
  • 8. Пример расчета с поквартальной уплатой взносов

УСН для ИП простыми словами

УСН – упрощенная система налогообложения, призвана облегчить ведение бизнеса для ИП в соответствии с налоговым законодательством РФ.

Прозрачная схема расчета налогов, простота их оплаты, несложные правила – этим она привлекательна для всех, кто создал ИП и зарабатывает в интернете.

Большинство заказчиков отдают предпочтение не физическим лицам, а индивидуальным предпринимателям.

Взаимодействие между юридическими лицами проще построить, и думая, открывать ИП или нет, выбираем «открывать» – так можно будет получить более выгодные заказы и увеличить свой доход.

Более того, ИП с УСН могут воспользоваться налоговым вычетом и сэкономить свои деньги. Ниже в статье будет пример расчета с конкретными цифрами.

Упрощенка – это просто; как для понимания, так и для использования индивидуальными предпринимателями.

Достаточно один раз разобраться, вникнуть во все тонкости и преимущества, которые она предлагает – и уходить с нее не захочется (только если не поменяются условия бизнеса).

Это так называемый налог на самозанятых. Прочитать о нем подробнее вы можете в этой статье.
Простая пошаговая инструкция, как оформиться самозанятым гражданином, имеется здесь.

Кому подходит УСН

УСН, или упрощенка, может применяться в отношении ИП, у которого:

  • штат менее 100 человек (нам подходит – работаем сами, ИП без работников);
  • доход не превышает 150 млн р. в год (если больше – можем только порадоваться успеху и выбрать иную систему налогообложения);
  • ИП не открывает филиалы (в нашем примере – работаем сами, без филиалов).

Выбрать систему налогообложения можно в течение 30 дней со дня регистрации ИП, перейти на нее с другой системы можно только со следующего расчетного периода (налогового года).

Для перехода достаточно отправить в ФНС заявление по специальной форме. Форму можно скачать на сайте. Ожидать разрешения не требуется, заявление носит уведомительный характер и доступно для всех ИП при выполнении перечисленных выше условий.

Выбранный принцип уплаты налогов позволяет не погрязнуть в декларациях и ворохе бумаг, а быстро и легко сформировать отчетные документы и произвести оплату налога.

ИП, как правило, открывают счет в банке, и большинство банков предлагают сервисы встроенной бухгалтерии. Они позволяют сформировать все необходимые документы в автоматическом режиме и сразу же направить их в ФНС.

Для ИП при этой системе налогообложения произвести оплату налогов необходимо до 30 апреля следующего года.

Налог за 2020 год должен быть оплачен до 30 апреля 2021.

Если не произвести оплату вовремя, будут применяться штрафные санкции – пени, а при дальнейшей просрочке – вплоть до блокировки расчетного счета.

Открытие счета в банке оптимизирует ведение бизнеса, ведь на расчеты наличными между физическими лицами существуют ограничения (стоимость одного договора не может превышать 100 000 руб.).

Помимо этого, удаленный характер работы, чаще всего, не позволит провести оплату наличкой. Личный кабинет в большинстве предложений от банков позволяет самостоятельно вести бухгалтерию, экономя деньги на наём бухгалтера.

Простой расчет УСН для ИП

Перейдем к главному и разберемся, сколько платить государству при УСН (для чайников – упрощенка). Существует 2 варианта ее применения:

  1. УСН доходы;
  2. УСН доходы минус расходы.

Процентная ставка в первом случае установлена на уровне 6%, во втором – 15%.

В отдельных субъектах РФ ставки могут быть снижены локальными нормативными актами, уточнить эту информацию можно на региональном сайте Федеральной налоговой службы.

Также к УСН применимы налоговые каникулы (период, когда вообще не нужно платить налог на упрощенку). Воспользоваться налоговыми каникулами могут индивидуальные предприниматели, которые занимаются деятельностью в сферах, определенных региональными законами (опубликованы на сайте ФНС). При налоговых каникулах не отменяется оплата страховых взносов.

На что важно обратить внимание для ИП: если доход за год превысит 300 000 руб., необходимо будет заплатить от суммы превышения 1% – страховые взносы в ПФР. К счастью, эта сумма ограничена сверху: в 2021 году лимит страховых платежей в ПФ на упрощенке равен 259 584 руб.

Пример расчета: (700 000 – 300 000)=400 000 руб., 1 % от этой суммы составляет 4 000 руб.

УСН доходы 6 %

Здесь все максимально просто. При выборе этой системы придется заплатить 6% от размера полученного дохода.

Важно обратить внимание на то, что такое доход для ИП на УСН.

В случае расчетов через банковский счет доходом будут считаться все деньги от покупателей, которые на него поступили за отчетный период (год). Если расчеты производились наличными (заказчику так удобнее), или же перевод был на карту физического лица – эти поступления тоже должны быть учтены в декларации.

Предположим, что за год ИП Иванов в общем заработал 900 000 р. Поступления были на расчетный счет, на личную банковскую карту и часть заказчиков расплатилась наличными. При УСН доходы размер налога за год составит 900 000 * 6% = 54 000 р.

Обращаем внимание, что заработок превысил регламентированные 300 000 р., и налоговая служба потребует оплату 1% от суммы превышения 300 000 руб.

Суммарная сумма налога за год составит 54 000 руб. + 6000 руб. = 60 000 руб. Срок уплаты – 30 апреля следующего года.

Важно! ИП может сократить сумму налога УСН, если он заранее платит страховые взносы за себя в ПФ и ОМС, не дожидаясь установленного срока уплаты. Ниже в статье будет подробная инструкция с цифрами, как это сделать.

УСН доходы минус расходы 15 %

Здесь общий размер полученного дохода будет уменьшаться на размер понесенных расходов. Налоговая ставка составит 15%. Рассмотрим подробнее.

Индивидуальный предприниматель работает с 2 проектами по ведению профиля в социальных сетях (SMM-маркетинг). Оплата по каждому проекту составляет 30 000 р. в месяц. За год доход составит 720 000 р. Работа велась в арендованном офисе.

При этом ИП понес расходы: оплачивал аренду и коммунальные услуги (240 000 руб. за год) купил ноутбук (78 000 руб.) и дополнительный монитор к нему (50 000 руб.). Наш ИП аккуратно собирал все документы, подтверждающие оплату.

При выборе «доходы минус расходы» понесенные расходы будут уменьшать налоговую базу, и она составит:

720 000 – 240 000 – 78 000 – 50 000 = 352 000 руб.

От полученной разницы и будет считаться 15%, размер налога составит 52 800 руб. (352 000 * 15%).

При этом действует важное условие – сумма налога не может быть меньше 1% от общего количества доходов. Если результат расчета будет меньше, заплатить придется 1% от доходов.

Это меньше, чем 1 % от 500 000 руб. (5 000 руб.), перечислить в ФНС придется именно 5 000 руб.

При ведении интернет-магазина в расходы можно включать стоимость закупленных товаров, расходы на рекламу, заработную плату менеджерам и операторам, а также издержки, связанные с доставкой товара (почтовая или курьерская служба).

Список расходов, которые могут быть учтены, широк, он регламентируется ст. 316.46 Налогового кодекса РФ. Основное правило – расход должен быть документально подтвержден (договор, акт, счет-фактура, чек или платежное поручение) и относиться к деятельности ИП.

Что выгоднее – с цифрами на примере

Для индивидуального предпринимателя, в первую очередь, важно получить как можно больший доход, при этом выполнив все обязательства перед ФНС.

Выбирая тип упрощенной системы налогообложения, можно спрогнозировать деятельность и выбрать наиболее выгодный вариант. Выведем формулу для подбора оптимального способа оплаты налогов.

Предположим, что доход за год составил 1 млн р. (цифра выбрана ля простоты расчетов)

  1. При первом варианте, УСН 6% от доходов для ИП, в ФНС необходимо заплатить 60 000 руб. (1 млн руб. * 6%)
  2. При выборе системы «доход минус расход» сумма издержек должна быть более 600 000 р., тогда налоговая ставка уравняется (1 000 000 – 600 000)*15% = 60 000 р.

Получается, сумма расходов должна составлять более 60% от общей суммы доходов, и тогда выгоднее становится второй вариант применения упрощенки.

Не забываем при этом, что размер налога при применении УСН 15 % не может быть менее 1% от суммы доходов.

Обязательно проверьте предполагаемые расходы в вашем бизнесе по перечню в Налоговом Кодексе.

Обязательные взносы и льгота по налогу

Каждый индивидуальный предприниматель обязан осуществлять обязательные страховые взносы «за себя» в Пенсионный фонд РФ и в Фонд обязательного медицинского страхования. Правило применимо к ИП без работников – с работниками будут действовать другие правила, их можно почитать на сайте налоговой инспекции.

В 2021 году ИП платит взносы за себя:

в пенсионный фонд – 32 448 руб. (8 112 руб. за квартал);

в фонд ОМС – 8 426 руб. (2 106,50 руб. за квартал);

в случае, если годовой доход превысит 300 000 руб. – 1% от суммы превышения уплачивается в Пенсионный фонд. Максимальная сумма перечислений в ПФ ограничена и составляет 259 584 руб.

Сам налог 6% по УСН также выгодно вносить частями, раз в квартал.

Общая сумма обязательных взносов в 2021 году составляет 40 874 руб. (плюс процент при превышении). Вносить их можно ежемесячно, поквартально или сразу за весь год. Опытные предприниматели, а теперь и вы, знают, что выгоднее всего вносить их ежеквартально.

Именно в этом случае можно уменьшить налог на доход на 40 874 руб., оставив себе больше денег и возможностей для развития бизнеса. В этом и заключается самая привлекательная особенность упрощенки для ИП.

Пример расчета с поквартальной уплатой взносов

Для уменьшения размера налога важно помнить следующее правило: взнос должен быть осуществлен до конца квартального расчетного периода. Оплачивать можно и раз в полгода или год – но в этом случае налоговый вычет в течение года не будет применяться, и придется заплатить полные суммы.

Разберем на примере. Цифр будет много, важно понять принцип и применять его на практике, тогда взаимодействие с налоговой службой будет простым, не принесет головной боли, а грамотный подход к вопросу позволит заплатить меньше налогов (абсолютно законно).

Проще говоря, мы уменьшаем сумму налога на размер взносов, и здесь 2 варианта:

  1. УСН 6% больше размера обязательных платежей (ОП) в фонды – вносим ОП и налог 6% за вычетом ОП;
  2. УСН 6% меньше размера ОП – вносим только ОП.

Важно помнить, что во втором случае деньги не «сгорят», они перейдут авансом на следующий расчетный период (в нашем примере 59,50 руб. (9 059,50-9 000) перейдут на следующий квартал).

Идем дальше. Подходит к концу II квартал (полугодие), наш копирайтер заработал 250 000 руб., страховые платежи те же. До конца второго квартала наш подкованный ИПшник успел перечислить страховые взносы за второй квартал в сумме 9 059,50 руб. в бюджет.

УСН 6% от 250 000 руб. – это 15 000 руб. Из этой суммы вычитаем 9 059,50 руб. (платежи в пенсионный фонд и ОМС), не забываем и про наши 59,50 руб., которые ждут своего часа с прошлого квартала.

15 000 – 9 059,50 – 59,50=5 881 руб. Эту сумму, вместе с обязательными отчислениями, вносим как налог по упрощенке.

III квартал, летние месяцы, пора отпусков и заказов стало меньше, доход составил 170 000 руб.

Год подходит к концу, пришла пора закрывать расчетный период и оплатить оставшиеся суммы.

До конца года перечисляем ставшие уже привычными в 2019 году 9 059,50 р. Доход за IV квартал составил 220 000 руб., 6% – 13 200 руб. Вычитаем взносы, останется 4 140,50 руб.

Помним, что страховые взносы мы не просто считаем, а оплачиваем их до конца каждого квартала. За счет своевременной оплаты и уменьшается сумма налога на доход.

При этом законопослушный предприниматель ежеквартально вовремя вносил все обязательные страховые взносы, их сумма за год 36 238 руб.

Пришло время вспомнить о том, что при доходе свыше 300 000 р. в пенсионный фонд дополнительно отчисляется 1% от суммы превышения.

В нашем случае это 490 000 * 1%=4 900 руб. Их необходимо перевести в налоговую до 1 июля следующего года.

Чтобы закрепить результат, сформируем главное правило – взносы и авансовые платежи по УСН для ИП нужно вносить ежеквартально, и тогда появляется возможность снизить сумму оплачиваемых налогов.

Напоследок, таблица-шпаргалка по взносам на 2019 год для ИП без работников:

Единый налог при УСН в 2021 году

УСН — одна из наиболее популярных систем налогообложения в РФ имеет объекта налогообложения:

УСН доходы минус расходы.

Поговорим в этой статье об особенностях УСН, расчете уплаты и налога при УСН в 2021 году.

УСН Доходы

УСН доходы — выручка от продажи товаров, работ, услуг и прав на имущество. Поступления, перечисленные в ст. 251 НК РФ, не включают в доходы. Кредиторская задолженность, списанная по истечении срока исковой давности, также признается доходом.

Учет доходов для обоих объектов налогообложения (доходы, доходы минус расходы) определяется ст. 346.15, 346.17 Налогового Кодекса РФ.

Ставка УСН доходы в 2021 году

Налоговая ставка — это процент от дохода, который необходимо перечислять в бюджет. Максимальная налоговая ставка для объекта Доходы при УСН составляет 6%. Однако регионы вправе самостоятельно устанавливать налоговую ставку для конкретного региона.

Например, в Крыму и в г. Севастополе на 2021 год ставка составляет 4 %. Для некоторых видов деятельности и при соблюдении определенных условий ставка может быть вообще нулевая, т.е. платить налог с дохода не придется.

Однако есть условие, действующее для любого региона. Если доходы за год превысят 150 млн рублей или количество наемных сотрудников будет более 100 человек, то ставка составит 8 %.

При расчете УСН 6% расходы учесть нельзя. Поэтому если у вашего бизнеса высокие затраты, стоит задуматься о переходе на УСН «Доходы минус расходы».

Ставка УСН доходы минус расходы в 2021 году

Максимальная ставка при объекте налогообложения Доходы минус расходы в 2021 году составляет 15%. Аналогично налоговой ставке при объекте Доходы, налоговая ставка при УСН Доходы минус расходы также устанавливается законодательным органом конкретного субъекта РФ и может быть не ниже 5% и не выше 15%. Верхний и нижний пределы налоговой ставки определен НК РФ.

Например, в Санкт-Петербурге установлена единая налоговая ставка для всех видов деятельности при УСН Доходы минус расходы – 7%. В г. Москва налоговая ставка зависит от видов деятельности:

общая ставка 15%;

для социальной сферы услуг ставка 10%.

С 2021 года установлена повышенная ставка для всех регионов – 20%. Повышенная ставка применяется при нарушении условий применения УСН, но дает возможность остаться на УСН, а не переходить на ОСНО. Такая ставка включается при полученном в течение года доходе, превышающем 150 млн рублей или при увеличении количества наемных работников более 100 человек.

Расчет налога УСН

Расчет налога УСН зависит от того, какой именно из объектов вы применяете. Рассчитав налоговую базу, следует умножить ее на налоговую ставку.

Расчет налога УСН при объекте Доход

Порядок учета доходов при УСН определяется ст. 346.15, 346.17 НК РФ. В отношении их состава п. 1 ст. 346.15 отсылает к пп. 1 и 2 ст. 248 НК РФ. Согласно, вышеуказанных пунктов НК РФ объем доходов при УСН состоит из суммы всех доходов:

от безвозмездно полученного имущества или прав на него.

Изучите доходы, которые можно не учитывать при расчете УСН. Они перечислены в ст. 251 НК РФ.

Выручка складывается из продажи (подп. 1 п. 1 ст. 248 НК РФ):

выполненных работ или услуг;

ранее купленных товаров;

прав на имущество.

Если вы занимаетесь посреднической деятельностью, то доходом будет комиссионное или другое вознаграждение (см., например, письмо Минфина России от 18.04.2018 № 03-11-11/25816).

Для УСН учет доходов производят по кассовому методу (ст. 346.17 НК РФ). Это означает, что момент учета доходов происходит при фактическом поступлении денег на расчетный счет/ в кассу, а также получение иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, погашение задолженности (оплаты) иным способом.

Налог на страховые взносы уменьшается только при УСН «Доходы». На УСН «Доходы минус расходы» вы не вычитаете страховые взносы из налога, а учитываете их как обычный расход.

Пример расчета УСН Доходы для ИП без наемных работников

1 квартал:

выручка – 300 тыс.руб.;

перечисленные страховые платежи 10 тыс.руб.

300 х 6% — 10 = 8 тыс.руб. – аванс, который надо перечислить по итогам первого квартала.

выручка – 500 тыс.руб.;

перечисленные страховые платежи – 18 тыс.руб.

500х6% — 18 — 8 = 4 тыс.руб. – к перечислению по итогам первого полугодия.

9 месяцев:

выручка – 900 тыс.руб.;

перечисленные страховые платежи – 25 тыс.руб.

900 х 6% — 25 — 8 — 4 = 17 – к уплате по итогам 9 месяцев.

12 месяцев:

выручка – 1 100 тыс.руб.;

перечисленные страховые платежи – 36 238 руб.

1 100 х 6% — 32,385 — 8 — 4 — 17 = 0,768 тыс.руб. – налог ИП к доплате по итогам года

Расчет налога УСН при объекте доход минус расход

Доходы учитываются одинаково при обоих режимах. А вот с расходами чуть сложнее. Чтобы учесть их правильно, соблюдайте три правила:

Расходы, которые можно учесть перечислены в ст.346.16.

Расход подтверждён документами.

Вы полностью оплатили и получили товар или услугу. Чтобы учесть затраты на покупку товаров для перепродажи, дождитесь, когда продадите товар.

На УСН «Доходы минус расходы» вы не вычитаете страховые взносы из налога, а учитываете их как обычный расход.

Минимальный налог

Налог, рассчитанный при объекте УСН Доходы минус расходы, не может быть ниже 1% от ваших доходов. Если расходы превысили доходы или обычный налог получился меньше 1% от доходов, то вы платите минимальный налог. Он определяется только по итогам года, а каждый квартал вы рассчитываете налог как обычно.

Пример расчета налога УСН «доходы минус расходы»

Для взятого примера установлена ставка УСН с объектом «доходы минус расходы» 15%.

Первый квартал

В I квартале 2021 года доходы ООО составили 400 000 руб., а расходы — 310 000 руб.

Авансовый платеж по УСН 15% за I квартал равен 13 500 руб. ((400 000 руб. – 310 000 руб.) × 15%).

Полугодие

Во II квартале 2021 года доходы ООО составили 500 000 руб., а расходы — 430 000 руб.

Авансовый платеж за полугодие равен 24 000 руб. ((400 000 руб. + 500 000 руб.) – (310 000 руб. + 430 000 руб.) × 15%).

ООО перевело в бюджет 10 500 руб. (24 000 руб. – 13 500 руб.).

Девять месяцев

В III квартале за 2021 года доходы ООО составили 480 000 руб., а расходы — 390 000 руб.

Авансовый платеж за девять месяцев равен 37 500 руб.((400 000 руб. + 500 000 руб. + 480 000 руб.) – (310 000 руб. + 430 000 руб. + 390 000 руб.) × 15%).

ООО перевел в бюджет 13 500 руб.(37 500 руб. – 10 500 руб. – 13 500 руб.).

В IV квартале 2021 года доходы ООО составили 150 000 руб., а расходы — 100 000 руб.

Единый налог за 2020 год равен 45 000 руб.((400 000 руб. + 500 000 руб. + 480 000 руб. + 150 000 руб.) – (310 000 руб. + 430 000 руб. + 390 000 руб. + 100 000 руб.) × 15%).

Сумма минимального налога равна 15 300 руб.((400 000 руб. + 500 000 руб. + 480 000 руб. + 150 000 руб.) × 1%).

При расчетах установлено, что налог УСН 15% (45 000 руб.) больше, чем минимальный (15 300 руб.). С учетом авансовых платежей ООО перевело в бюджет сумму 7 500 руб. (45 000 руб. – 13 500 руб. – 10 500 руб. – 13 500 руб.).

Уплата налога УСН

Налоговый период для УСН — календарный год, но в течение года ежеквартально нужно платить авансовые платежи до 25 числа месяца, следующего за кварталом:

до 25 апреля — за первый квартал;

до 25 июля — полгода;

до 25 октября — на 9 месяцев;

до 31 марта для ООО, до 30 апреля для ИП — окончательный расчет по УСН за год.

За несвоевременную уплату авансовых платежей или налога начисляются пени. Не обязательно ждать письма из налоговой, если опоздали с уплатой — рассчитывать пени можно самостоятельно. За неуплату налога также предусмотрен штраф — 20% от неуплаченной суммы.

КБК для уплаты налога УСН в 2021 году

ИП и организации платят по одним и тем же реквизитам. КБК — это код бюджетной классификации. В платёжках на налоги для него предусмотрено поле 104. КБК для разных объектов УСН отличаются.

УСН «Доходы»

182 1 05 01011 01 1000 110

182 1 05 01011 01 2100 110

182 1 05 01011 01 3000 110

УСН «Доходы минус расходы»

182 1 05 01021 01 1000 110

182 1 05 01021 01 2100 110

182 1 05 01021 01 3000 110

С 2017 года КБК минимального налога такой же, как для УСН «Доходы минус расходы».

Будьте внимательны при заполнении платежного поручения

Ошибка в коде приведёт к тому, что деньги окажутся на счетах Федерального казначейства в невыясненных платежах. При камеральной проверке, налоговая не увидев платеж в карточке предпринимателя, вправе заблокировать расчетный счет. Чтобы направить деньги на нужный КБК, придётся уточнить платёж. Напишите заявление в налоговую инспекцию. Приложите к нему скан платёжки с отметкой банка или выписку с расчётного счёта. Платёж уточнят на день фактической оплаты, а пени пересчитают.

Тоже может быть полезно:

  • Сверка расчетов с ФНС в 2021 году
  • Срок исковой давности по налогам и взносам в 2021 году
  • Оплата налогов и взносов одним платежным поручением в 2021 году
  • Авансовый платеж УСН в 2021 году
  • Налог на имущество при УСН в 2021 году
  • Коэффициенты-дефляторы на 2021 год

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно!

Как предпринимателю на упрощенке снизить налог: 7 способов

Упрощенная система налогообложения, или УСН, — это специальный налоговый режим для юрлиц и индивидуальных предпринимателей.

Предприниматель на таком режиме не платит НДФЛ и НДС, вместо них только один налог. Сумма, от которой его считают, называется налоговой базой, а процент, исходя из которого определяется сумма налога, — налоговой ставкой.

Существует два варианта налоговой базы и ставки:

  1. УСН «Доходы минус расходы». ИП платит 15% от доходов, они уменьшены на сумму расходов. Доходы минус расходы — это налоговая база, а 15% — ставка.
  2. УСН «Доходы». ИП платит 6%, но со всех доходов. Доходы — это база, а 6% — ставка.

Налоговую базу, сумму налога, а иногда и ставку можно снизить — вот какими способами.

«Доходы минус расходы»«Доходы»
Что уменьшаемНалоговую базуСумму налога
Сколько сэкономим6130 Р в 2020 году40 874 Р в 2020 году

В чем суть. Кроме налога ИП платят обязательные страховые взносы. Они состоят из взносов за себя и за сотрудников.

Взносы за себя делятся на фиксированные и дополнительные. Фиксированные взносы платят год в год: за 2020 год — до 31 декабря 2020 года. Их размер в 2020 году равен 40 874 Р , а для ИП из пострадавших от коронавируса отраслей — 28 744 Р . Вот эту сумму потом вычитают: на УСН «Доходы минус расходы» — из доходов, на УСН «Доходы» — из самого налога по УСН.

ИП без сотрудников вычитают из налога все обязательные страховые взносы. ИП с сотрудниками — только половину.

Как делать вычет. Вычет делают из налогового платежа за тот период, в котором заплатили взносы. Если заплатили в первом квартале 2020 года, то вычитают из авансовых налоговых платежей за первый квартал, полугодие, первые девять месяцев или из платежа за год. Можно платить взносы частями — тогда и вычитать будете только ту часть, которую успели заплатить.

«Доходы минус расходы»«Доходы»
Что уменьшаемНалоговую базуСумму налога
Сколько сэкономим15% от 1% от дохода свыше 300 000 Р1% от дохода свыше 300 000 Р

В чем суть. Дополнительные страховые взносы в ПФР — это 1% от дохода свыше 300 000 Р за год. Их тоже можно вычесть из налога. Поскольку дополнительные взносы платят до 1 июля следующего года, их обычно и вычитают из налогов за следующий год.

У пострадавших от коронавируса отраслей в 2020 году есть рассрочка: предприниматели могут платить взносы двенадцатью равными платежами с декабря 2020 по ноябрь 2021 года. Но могут заплатить и разом — это не запрещено.

ИП без сотрудников вычитает всю сумму взносов, ИП с сотрудниками — половину.

Как делать вычет. Правило такое же: сначала нужно заплатить дополнительные взносы в ПФР, а потом на эту сумму уменьшить налоговый платеж.

Если ИП заработал в 2019 году 1 000 000 Р , значит, сумма дополнительных взносов в ПФР будет 7000 Р : это 1% от 700 000 Р — дохода свыше 300 000 Р .

Допустим, предприниматель заплатил их 30 июня 2020 года. Значит, делает вычет из авансовых платежей по налогу за полугодие, девять месяцев или из итогового платежа за 2020 год.

На УСН «Доходы минус расходы» ИП без сотрудников прибавит к своим расходам 7000 Р , с сотрудниками — 3500 Р . На УСН «Доходы» предприниматель без сотрудников вычтет 7000 Р , а с сотрудниками — 3500 Р уже из самого налога.

«Доходы минус расходы»«Доходы»
Что уменьшаемНалоговую базуСумму налога
Сколько сэкономим15% от 7,5—15% сверх зарплат7,5—15% сверх зарплат

В чем суть. За своих сотрудников ИП на упрощенке платит НДФЛ и страховые взносы.

Страховые взносы за сотрудников — это от 15 до 30% сверх их зарплаты. На половину от этих выплат предприниматель на УСН «Доходы минус расходы» уменьшает свои доходы, а на УСН «Доходы» — свой налог.

Как делать вычет. Для этого взносы за сотрудников тоже обязательно сначала уплатить. После можно вычесть их из следующих налоговых платежей за этот год.

Что уменьшаем. Налоговую базу.

Сколько сэкономим. До 90% от налоговой базы.

В чем суть. Это уже не вычет, а схема работы. Подходит для случая, если предприниматель не сам производит товар или оказывает услуги, а привлекает поставщика.

ИП получает деньги за продукт, а затем отдает их реальному исполнителю, с которым заключил агентский договор. Эти деньги не считаются доходом и налогом не облагаются. Платить налог с них будет поставщик.

Агентский договор обязательно возмездный — в нем должна быть указана сумма вашего вознаграждения. Обычно она составляет 10—15%. Вот только с них вы и должны заплатить 6% для УСН «Доходы» или 15% для УСН «Доходы минус расходы».

Как уменьшать. Сумму, которую отдали поставщику, не учитывают при расчете налога.

Что уменьшаем. Налоговую ставку.

Сколько сэкономим. До 85% обычного налога.

В чем суть. Региональные власти могут снижать ставку по УСН для всех или отдельных видов деятельности. Виды деятельности чаще всего определяют по ОКВЭД — Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности.

Например, в Краснодаре виноградари платят 5% на УСН «Доходы минус расходы» и 3% на УСН «Доходы», а в Чечне 1% платят все предприниматели на УСН «Доходы», у которых меньше 20 сотрудников.

Проверить ставку налога в своем регионе можно на сайте налоговой.

Как сменить регион. ИП платит налоги по месту регистрации. Регистрация ИП — это регистрация предпринимателя по паспорту. Поэтому придется либо менять постоянную прописку, либо сняться с постоянной регистрации и сделать временную в нужном регионе. Иногда предприниматели идут на такой шаг ради уменьшения налогов.

Что уменьшаем. Налоговую ставку.

Сколько сэкономим. 100% налога.

В чем суть. Если вы открываете ИП, для вас могут действовать налоговые каникулы. Это значит, что вы вообще не обязаны платить налог.

Давать или нет налоговые каникулы, решают регионы. Каждый регион устанавливает свой список льготных видов деятельности. Закон разрешает вводить нулевую ставку для предпринимателей из следующих сфер:

  1. Производство.
  2. Социальная сфера.
  3. Наука.
  4. Бытовые услуги населению.
  5. Отели, гостиницы и гостевые дома.

Налоговые каникулы длятся два года. Потом за этот период платить налог не придется. Это не как кредитные каникулы, после окончания которых все равно приходится платить долг целиком.

Из-за коронавируса появились и общероссийские налоговые каникулы — власти разрешили не платить налоги за второй квартал 2020 года, но только пострадавшим отраслям.

Как получить налоговые каникулы. Открыть ИП и получать не менее 70% общего дохода от деятельности, которая попадает под каникулы в вашем регионе. Соблюдать прочие ограничения, если они есть.

Что уменьшаем. Налоговую ставку.

Сколько сэкономим. До 50% обычного налога.

В чем суть. Самозанятость — это уже другой спецрежим, хотя налоговой базой тоже являются все доходы, как и на УСН «Доходы». Официально самозанятость называется НПД — налог на профессиональный доход. Совмещать УСН и самозанятость нельзя.

По НПД самая низкая ставка среди всех режимов: если вы получаете деньги от физлиц, налог будет всего 4%. Для доходов от ИП и компаний ставка совпадает с УСН «Доходы» — 6%.

Эти ставки временно будут еще ниже за счет налогового вычета: для доходов от физлиц налог становится 3%, от юрлиц и ИП — 4%. Так будет, пока вычет не достигнет 10 000 Р .

Как стать самозанятым. Чтобы использовать новый режим, нужно зарегистрироваться: через приложение «Мой налог», кабинет налогоплательщика или через банк, но в этом случае потребуется усиленная электронная подпись. После регистрации подайте уведомление о том, что вы уходите с УСН.

Стать самозанятым может не любой ИП, а только тот, кто соответствует ограничениям. У предпринимателя не должно быть наемных работников, годовой доход не должен превышать 2,4 млн рублей.

А еще нельзя заниматься чем-то из этого:

  1. Продавать подакцизные товары и те, которые нужно обязательно маркировать.
  2. Перепродавать товары и имущественные права.
  3. Добывать и продавать полезные ископаемые.
  4. Зарабатывать на договорах поручения, комиссиях или агентских вознаграждениях.

Курьерам и водителям, которые при доставке принимают деньги у покупателей и потом передают их продавцам, можно перейти на самозанятость, только если продавец применяет кассу и пробивает покупателю чек.

Самое лучшее, на мой естественно взгляд, это быть ИП, но отчет вести по традиционной, классической схеме.
Но есть в этом способе одно большое «НО» и это «но», необходимо хорошо или даже на отлично знать т.н. ПБУ, т.е. «Правила бухгалтерского учета».
И хотя многие говорят, что очень много «головной боли», но зато и возможности «ширше» в этом конкретном случае.

Vyacheslav, вообще то ПБУ — это «Положение о бухгалтерском учете»

Vyacheslav, в положениях по бухгалтерскому учёту ничего сложного нет, вопрос в том, что для ИП бухучёт несёт только управленческие цели, ИП не сдают бухгалтерскую отчётность.

Vyacheslav, ИП отвечает всем своим имуществом, в отличии от ООО. Так что велик риск остаться с голой опой, если очередной коронавирус нападет

Юлия, рекомендую изучить такое «прекрасное» понятие как «субсидиарная ответственность»

Vyacheslav, классическая схема это ОСНО? 20% НДС и 13% НДФЛ?

Юлия, Вы всё правильно поняли. УСН и прочее, это с моей точки зрения для лентяев придумали, а те и кто по «взрослому» в этом «бою», то и работать надо с полной отдачей, а уж извините, не соплежуйством заниматься.

Vyacheslav, ИП не обязаны вести бух учет. Налоговый учет для ИП на УСН прще бухгалтерского

уменьшаю ЕНВД за счет взносов за себя, так же буду делать с УСН. у меня один фиг получается, что ПФР гадский получает больше))) чем мои налоги

Veronika, И это правильный ход, т.к. когда будете выходить на пенсию и уж извините не знаю когда это будет и будет ли тогда работать сегодняшние нормы, то за основы возмете не среднестатистическую величину и как у всех, а учет оплат за 60 подряд текущих месяцев или 5 лет скопом, где разница в различии «как у всех» и конкретно взятого лица получается просто реальной.
Только самое главное, сохраните корешки такой оплаты и проконтролируйте уже «сегодня» о факте того, что эти деньги как взносы «упали» на Ваш индивидуально-персонифицированный счет. ПРичем и как из практике на слово никому не верьте, а запросите конкретную выписку у ПФР за эти периоды и тоже положите в дальнюю «копилку».
«Бумага есть не просит», а когда придет время пенсии, то пригодится и очень даже сильно.
И еще из практике жизни, берите у ПФР эти и подобные «выписки» периодически и как-бы для себя подтверждая, что все у Вас под контролем и что в ПФР очень сильно не любят.

Vyacheslav, у ИП другое исчисление пенсии? я что-то не в курсе

Яна, Также как и у всех, все те же самые возможности. Просто описанное выше про 60 подряд идущих месяцев, это как один из способов или возможностей, но используемый весьма редко, вот вы об этом вполне возможно ничего и не слышали, но как способ в законодательстве этот процесс упомянут тоже.

Vyacheslav, и правда не знала заинтересовали! буду разбираться

Vyacheslav, нашла только, что этот факт имеет значение, если нужно подтвердить стаж ИП до 2002 года.

Яна, А Вы о каком периоде жизни тогда речь ведете? Сейчас же только страховая пенсия и всё.
А это периоды исчисления пенсии до выхода в свет 400-ФЗ «О страховых пенсиях».

Vyacheslav, я о сегодняшних днях веду речь, все, что после 400-ФЗ. Думала и вы тоже)

Яна, Текст ответа немного выше, т.к. по ошибке кликнул не в ту позицию.

Vyacheslav, А что вам мешает заниматься тем-же самым и при учете сегодняшних норм. документов?
Для ФНС главное чтобы было не меньше, а больше и насколько я понимаю никакими нормативными документами не ограничено. И это как с одной стороны.
С другой стороны и если ваша деятельность ИП идет по схеме «доход минус расход», она же «традиционная»/»классическая», то эти как доп. платежи в ПФР вы со спокойной совестью можете отнести себе на расход и тем самым в итоге уменьшить оплаты по НДФЛ, но при этом на счетах ПФР будут дополнительные накопления и исходя из которых впоследствии и будет рассчитываться ваше, подошедшее к тому времени пенсионное обеспечение.
Единственное что здесь для меня не совсем понятно или ясно, так это наследование этих накоплений в случае какого либо происшествия с самим страхователем и в этом случае, уж извините за цинизм, но и подобное тоже со счетов сбрасывать не разумно.
Так что дерзайте и полагаю победа будет за вами. Главное все бумажки-платежи сохраните к моменту выхода на пенсию, ежегодно не ленитесь делать сверку с самим ПФР по имеющимся платежам, где итогом будет т.н. «Акт сверки» за «мокрой» печатью ПФР и хотя сейчас вроде как печати не применяются, выход все равно можно будет найти, что этот «Акт» удостоверен ПФР и уже в свете с.д., будучи и находясь уже на пенсии, брал бы справки со своей т.н. «клиентской службы» того же самого ПФР, что также имеют прямой доступ к самим счетам по страховым накоплениям.
Говоря проще не спускал бы рук с пульса этого треклятого ПФР, т.к. последние «хитро-жопы» просто до безобразия.

Vyacheslav, спасибо! согласна, что они хапуги

Как подтвердить расходы при УСН доход минус расход без чека?

как подтвердить расходы, если многие ИП не выдают кассовый чек?

Вопрос относится к городу Кызыл

Ответы:

Вы серьезно хотите получить компетентный ответ от незнакомых людей в интернете?

Смотрите, заходите сюда, оформляете бесплатный доступ на 2 дня ко всей базе знаний Консультант + и за это время находите и ответ на свой вопрос, и судебную практику, и все формы документов с примерами заполнения, какие вам только понадобятся.

ИП на УСН при наличных расчетах согласно 54-ФЗ обязаны применять ККМ (за исключением оказания услуг населению — можно БСО, и ещё при некоторых условиях, которые указаны в п.3 ст.2 упомянутого выше Закона). Если деятельность не попадает под эти условия, подтвердить расходы будет невозможно.

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо и по вопросу применения упрощенной системы налогообложения сообщает следующее.

В соответствии с п. 2 ст. 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, вправе при исчислении налоговой базы учесть расходы, предусмотренные п. 1 данной статьи Кодекса. Указанные расходы должны быть обоснованными и документально подтвержденными (п. 1 ст. 252 Кодекса).

Статьей 346.24 Кодекса установлено, что налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, обязаны вести учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы в Книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, форма и порядок заполнения которой утверждены Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 31.12.2008 N 154н «Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения на основе патента, и Порядков их заполнения».

В соответствии с вышеназванным Приказом Минфина России операции, регистрируемые в книгах учета, должны быть подтверждены первичными документами. Налогоплательщики должны обеспечивать полноту, непрерывность и достоверность учета показателей своей деятельности, необходимых для исчисления налоговой базы и суммы налога.

Таким образом, для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, подтверждением сумм расходов по оплате приобретенных товаров (работ, услуг) являются первичные документы (платежные документы, акты приемки-передачи, товарные накладные, заключенные договоры и др.), оформленные надлежащим образом.

Федеральным законом от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» определен круг лиц, наделенных правом осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники.

Учитывая вышеизложенное, соответствующие расходы при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт в установленных законом случаях могут быть подтверждены не только отпечатанными контрольно-кассовой техникой кассовыми чеками, но и иными документами (товарными чеками, квитанциями), подтверждающими прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу)

Рекомендация эксперта
Здравствуйте!

Согласно ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ организации и индивидуальные предприниматели в соответствии с порядком, определяемым Правительством Российской Федерации, могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники в случае оказания услуг населению при условии выдачи ими соответствующих бланков строгой отчетности.

Порядок утверждения формы бланков строгой отчетности, приравненных к кассовым чекам, а также порядок их учета, хранения и уничтожения устанавливается Правительством Российской Федерации.

Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, при осуществлении видов предпринимательской деятельности, установленных пунктом 2 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации, и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками, применяющими патентную систему налогообложения, при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых законами субъектов Российской Федерации предусмотрено применение патентной системы налогообложения, и не подпадающие под действие пунктов 2 и 3 настоящей статьи, могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники при условии выдачи по требованию покупателя (клиента) документа (товарного чека, квитанции или другого документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу). Указанный документ выдается в момент оплаты товара (работы, услуги) и должен содержать следующие сведения:

порядковый номер документа, дату его выдачи;

наименование для организации (фамилия, имя, отчество — для индивидуального предпринимателя);

идентификационный номер налогоплательщика, присвоенный организации (индивидуальному предпринимателю), выдавшей (выдавшему) документ;

наименование и количество оплачиваемых приобретенных товаров (выполненных работ, оказанных услуг);

сумму оплаты, осуществляемой наличными денежными средствами и (или) с использованием платежной карты, в рублях;

должность, фамилию и инициалы лица, выдавшего документ, и его личную подпись.

Организации и индивидуальные предприниматели в силу специфики своей деятельности либо особенностей своего местонахождения могут производить наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники при осуществлении указанных в п. 3 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 №54-ФЗ видов деятельности.

Таким образом, расходы можно подтвердить товарным чеком, квитанцией иными документами строгой отчетности, выданными ИП.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector